Министерство образования и науки Российской Федерации

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования

«Хабаровская государственная академия экономики и права»

Кафедра туризма и гостиничного хозяйства

Планирование на предприятии туризма

Методические указания по выполнению курсовой работы для бакалаврантов 3 – 4-го курсов всех форм обучения направления 080200.62 «Менеджмент» (профиль «Менеджмент в туризме и гостиничном хозяйстве») и направления 100400.62 «Туризм» (профиль «Туроператорская и турагентская деятельность»)

Хабаровск 2012

ББК У(2)29 Х 12

Планирование на предприятии туризма : методические указания по выполнению курсовой работы для бакалаврантов 3 – 4 курсов всех форм обучения направления 080200.62 «Менеджмент» (профиль «Менеджмент в туризме и гостиничном хозяйстве») и направления 100400.62 «Туризм» (профиль «Туроператорская и турагентская деятельность») / сост. В. В. Кармашков, Н. В. Кармашкова. – Хабаровск : РИЦ ХГАЭП, 2016.– 44 с.

Рецензент: канд. экон. наук, доцент Байбородин В.К., заместитель начальника отдела финансового мониторинга и валютного контроля ГУ Банка России по Хабаровскому краю

Утверждено издательско-библиотечным фондом академии в качестве методических указаний для бакалаврантов очной и заочной форм обучения

Владислав Владимирович Кармашков Нина Владимировна Кармашкова

Планирование на предприятии туризма

Методические указания по выполнению курсовой работы для бакалаврантов 3 – 4 курсов всех форм обучения направления 080200 «Менеджмент» (профиль «Менеджмент в туризме и гостиничном хозяйстве») и направления 100400 «Туризм» (профиль «Туроператорская и турагентская деятельность»)

680042, г. Хабаровск, ул. Тихоокеанская, 134, ХГАЭП, РИЦ © Хабаровская государственная академия экономики и права, 2012

2

3

ПРЕДИСЛОВИЕ

Дисциплина «Планирование на предприятии туризма» – важный элемент учебного процесса, способствующий качественной подготовке бакалавров направления 080200.62 «Менеджмент» (профиль «Менеджмент в туризме и гостиничном хозяйстве») и направления 100400.62 «Туризм» (профиль «Туроператорская и турагентская деятельность»). Целью изучения курса является ознакомление с сущностью, принципами, формами и методами планирования деятельности фирм, приобретение навыков в разработке стратегических и финансовых планов, делового планирования.

Цель курсовой работы по планированию деятельности фирм – углубление знаний студентов, полученных в ходе теоретического изучения, и приобретение практических навыков внутрифирменного планирования, в частности в разработке бизнес-плана предприятия (фирмы). Курсовая работа позволяет студентам проявить инициативу в выборе исходной информации для принятия управленческих решений, в изучении тех разделов курса, которые в ходе занятий рассматривались в ограниченном объёме.

Кроме того, выполнение и защита курсовой работы по данной дисциплине позволяет студентам овладеть современной практикой обоснования проектных решений, что может быть использовано при выполнении выпускных квалификационных работ и в дальнейшей производственной практике.

Задачами курсовой работы являются:

-систематизация, закрепление и расширение полученных знаний в области планирования деятельности фирм;

-развитие навыков самостоятельной работы и овладение методикой исследовательской работы во внутрифирменном планировании;

-выявление степени подготовленности студентов для самостоятельной практической работы по специальности.

Структура настоящих методических указаний построена следующим образом:

-первый раздел определяет этапы разработки, разделы и содержание бизнес-плана;

-во втором разделе представлены методические рекомендации по выполнению курсовой работы с учётом особенностей каждого этапа курсового проектирования;

4

-в третьем разделе приведён пример разработанного бизнес-плана для

турфирмы.

Рекомендуемая литература позволяет получить дополнительную информацию, необходимую для принятия и обоснования принимаемых решений.

1. ОПРЕДЕЛЕНИЕ, ЦЕЛИ, ЭТАПЫ РАЗРАБОТКИ, СТРУКТУРА И СОДЕРЖАНИЕ БИЗНЕС-ПЛАНА

Бизнес-план – это:

-модель деятельности предприятия;

-план развития предприятия, необходимый для освоения новых сфер деятельности фирмы, создания новых видов бизнеса;

-форма представления инвестиционного проекта в виде компактного документа, выполняемого, как правило, на стадиях предварительного техникоэкономического обоснования, описывающего предпосылки, условия, конкретную программу действий и определяющего финансово-экономические условия и возможные результаты реализации проекта;

-юридический документ, в котором представлена программа предпринимательской деятельности и обоснование необходимости и эффективности этой деятельности.

Любой разрабатываемый бизнес-план должен быть ориентирован на определённую целевую аудиторию.

Если действующее предприятие открывает новое направление, то бизнесплан необходим для того, чтобы чётко прописать последовательность действий по продвижению данного вида услуг на рынок и оценить возможные доходы от их реализации.

Если группа инициаторов нового инвестиционного проекта хочет привлечь денежные средства под его реализацию, то в таком случае бизнес-план призван убедить инвесторов вложить деньги в данный проект.

Если предприятие хочет привлечь банковский кредит под реализацию нового проекта, то тогда бизнес-план должен доказать кредиторам, что выданные денежные средства вернутся в установленный срок с необходимыми процентами.

Если же кредит планируется получить из средств государственного или муниципального бюджета, то в бизнес-плане необходимо обратить внимание на социальную значимость проекта.

5

Таким образом, получается, что в зависимости от того, для кого предназначается бизнес-план, в нём следует делать акценты на те или иные разделы:

•для кредиторов – на финансовые показатели и факторы снижения

рисков;

•для собственных нужд – на технологический процесс производства;

•для органов государственной власти – на регионально-экономическую эффективность инвестиционного проекта.

Бизнес-план необходим как самому предприятию (действующему или создаваемому) для использования внутри фирмы, так и инвестору.

Основным предназначением бизнес-плана является расширение коммерческих возможностей предприятия. На это направлен анализ существующих и будущих проблем в процессе планирования, поиск новых видов деятельности, выбор стратегии развития фирмы с учётом влияния неблагоприятных внешних и внутренних факторов. Кроме того, в бизнес-плане должны быть предусмотрены не только цели предприятия, но и пути их достижения.

При составлении общего бизнес-плана все участники его разработки вносят

внего свои мотивировки. Одновременно составление бизнес-плана можно рассматривать как учёбу внутри фирмы, во время которой сектор производства получает информацию о способах сбыта и наоборот. Лучшее понимание деятельности фирмы и участие в реализации бизнес-плана способствует более тесному сотрудничеству между секторами управления предприятием.

Бизнес-план выполняет роль стержня в принятии экономически обоснованных решений, в соответствии с которыми можно уточнять объёмы инвестиций, находить новые рынки сбыта продукции (услуг), учитывать поведение конкурентов и т.д.

При работе над бизнес-планом можно выделить следующие этапы: Первый шаг в подготовке бизнес-плана предполагает определение

источников нужной информации. Ими могут стать: · учебники по бизнес-планированию;

· правительственные учреждения (в том числе занимающиеся проблемами индустрии туризма и малого бизнеса);

· фирмы по управленческому консультированию и другие подобные организации;

· отраслевые периодические издания и Интернет-ресурсы;

6

·курсы по составлению бизнес-планов;

·аудиторские фирмы.

Вторым шагом в работе над бизнес-планом становится определение целей его подготовки. Цели определяются перечнем тех проблем, которые призван разрешить бизнес-план. Очень важно понять, что внутренние и внешние цели организации могут быть достигнуты, только если создан по-настоящему добротный и качественный план.

Когда внутренние и внешние цели бизнес-планирования выяснены, можно приступить к третьему шагу – точному определению своих целевых читателей. Выбор круга читателей определяет специфику содержания бизнес-плана, необходимость выделения тех или иных сторон деятельности фирмы, экономических показателей.

Когда автор будущего бизнес-плана очертил круг своих будущих читателей, он может перейти к следующему, четвёртому шагу – установлению общей структуры создаваемого документа.

Пятый шаг бизнес-планирования предполагает сбор информации для подготовки каждого из намеченных разделов бизнес-плана. На этом этапе необходимо заручиться поддержкой тех людей, которые имеют необходимые опыт и знания для составления бизнес-плана. Это могут быть внутренние участники – работники организации, имеющие опыт и хорошее знание внутренней среды. Желательно привлечь также внешних консультантов, особенно для использования их в сферах финансового прогнозирования и маркетинговых исследований рынка. Кроме финансистов, бухгалтеров, маркетологов, в работу над бизнес-планом могут быть вовлечены экономисты широкого профиля (в том числе специализирующиеся на макроэкономических проблемах), консультанты по управлению.

Перед тем как заняться сбором информации, полезно составить вопросник, который включает существенные вопросы по каждому из разделов бизнес-плана.

Следующий, шестой, шаг в бизнес-планировании – непосредственное написание бизнес-плана. Когда все разделы бизнес-плана написаны, предприниматель должен подготовить резюме основных идей бизнес-плана.

Структура бизнес-плана включает в себя следующие разделы и элементы:

1.Титульный лист

2.Меморандум конфиденциальности

3.Оглавление

4.Резюме

7

5.Описание продукта (услуги)

6.Маркетинговый план

7.Инвестиционный план

8.Производственный план

9.Организационный план

10.Финансовый план и показатели эффективности проекта

11.Анализ рисков проекта

12.Выводы

13.Приложения

Титульный лист содержит следующее:

•полное наименование и адрес предприятия – инициатора проекта;

•название проекта;

•имя и фамилия автора;

•время и место составления бизнес-плана.

Меморандум конфиденциальности составляется с целью предупреждения лиц, допускаемых к ознакомлению с бизнес-планом, о конфиденциальности содержащейся в нём информации. Часто бизнес-планы имеют грифы секретности, ограничивающие круг потенциальных читателей. В данном разделе указываются также разработчики проекта и их квалификация.

Оглавление призвано дать чёткое представление обо всём содержании бизнес-плана. Оно не должно быть перенасыщено второстепенными деталями. Важно выделить подзаголовки наиболее существенных разделов и пронумеровать страницы бизнес-плана.

Резюме подготавливается в последнюю очередь, после того как весь бизнесплан в целом составлен. Резюме представляет собой краткое изложение сути инвестиционного проекта. Оно должно быть кратким (1 – 2 страницы) и содержать описание ключевых моментов, которые позволяют лицам, принимающим решения, сформировать своё отношение к предлагаемому проекту. С этой целью в резюме указываются следующие данные:

•полное название, адрес и телефон предприятия — инициатора проекта;

•описание предприятия (фирмы) и его (её) специфики;

•краткие сведения об управленческом персонале и его доле капитале предприятия (фирмы);

•цель составления бизнес-плана;

•цели предприятия (фирмы);

•краткая характеристика конъюнктуры рынка;

8

•суть предлагаемого проекта (деятельность предприятия для осуществления цели);

•результаты реализации проекта;

•факторы риска проекта;

•совокупная стоимость проекта, объём средств, которые инициатор инвестирует в проект;

•потребность в финансировании, желательные формы и условия инвестирования, гарантии по возврату заёмных средств.

Описание предприятия (фирмы) имеет целью формирование у лиц, принимающих инвестиционные решения, чёткого представления о фирме как объекте финансовых вложений или возможном партнёре при реализации инвестиционного проекта. Описание предприятия должно включать в себя следующие данные:

•полное наименование предприятия, его организационно-правовая форма, юридический и почтовый адрес;

•местонахождение предприятия, занимаемая площадь, дата образования (регистрации), сведения о развитии бизнеса;

•уставный капитал предприятия;

•учредители и распределение капитала между ними;

•организационная структура предприятия;

•персонал предприятия и его структура;

•структура активов (основные и оборотные средства), характеристика материальных ресурсов предприятия;

•сведения о государственной регистрации, лицензиях, патентах.

Если предприятие действует более года и уже прошло определённый путь развития, то данный раздел можно дополнить информацией о реальных успехах бизнеса, достижениях работников фирмы. Здесь указывается дата основания фирмы, характеризуются основные этапы её развития, приводятся данные об услугах, предлагаемых потребителям, обозначается роль высшего руководства в развитии бизнеса.

Результаты деятельности и достигнутые успехи связываются с предполагаемыми целями и ориентирами расширяемого и обновляемого бизнеса.

Описание продукции (услуг), предлагаемых потребителям занимает важное место в бизнес-плане. Оно включает содержательное описание потребительских свойств предлагаемых товаров (услуг), а также результаты сравнительного

9

анализа с аналогичными товарами или услугами, имеющимися на рынке. Зачастую инвесторы хотят получить не просто общее представление о товаре, но и располагать данными об упаковке продукта, его дизайне, конкретных свойствах товара, степени его защиты, обосновании цены и т.д. Важно представить материалы о качестве, а следовательно, о конкурентном потенциале товара (услуги) и тенденциях его потребления на рынке. Рекомендуется следующая схема описания товара (услуги):

•наименование услуги;

•область применения (для каких потребителей предназначена услуга);

•основные характеристики услуги;

•соответствие стандартам и другим требованиям;

•стоимостная характеристика;

•возможности дальнейшего расширения предлагаемых услуг;

•основные конкурентные преимущества предлагаемой услуги перед аналогичными услугами

•информация о патентах, авторских правах, зарегистрированных торговых марках и т.п.

Маркетинговый план представляет собой оценку рыночных возможностей предприятия. Объём реализации услуг с точки зрения прогнозирования является наиболее важным и сложным, поскольку анализ существующего рынка и политика стимулирования спроса на продукцию (услуги) определяют результаты реализации инвестиционного проекта.

Данный раздел охватывает все элементы маркетинга и состоит из анализа существующей ситуации и тенденций развития рынка по следующим показателям:

•структура рынка (потребность в услугах и степень удовлетворения спроса с учётом демографических, пространственных, экономических факторов, сезонные колебания спроса);

•ёмкость рынка (количество потенциальных потребителей услуг, объём продаж продукции (услуг) за отчётный период и др.);

•эластичность спроса на данные услуги, темпы роста потребления;

•уровень конкуренции, описание основных конкурентов;

•тип конкуренции (по ассортименту услуг или по сегменту рынка;

•конкурентные преимущества предприятия (способность наиболее полного удовлетворения потребностей клиентов, репутация, финансовые возможности и т.д.);

10

•ценовая стратегия в соответствии с типом рынка и целями предприятия;

•препятствия при освоении рынка (затраты, технология, консерватизм потребителей и т.п.);

•способы эффективного продвижения услуг (реклама, стимулирование сбыта, пропаганда, личные продажи и т.д.);

•законодательные и иные неценовые ограничения деятельности предприятия;

•основные тенденции и ожидаемые изменения на рынке.

На основе описанных выше показателей формируется план сбыта продукции (услуг) предприятия.

Инвестиционный план отражает этапы работ по подготовке предприятия к производству продукции (услуг). Инвестиционная стадия проекта включает организационный этап, строительно-монтажные работы, приобретение оборудования, проведение научно-исследовательских работ, разработку технической документации и др.

Одновременно планируются работы по формированию рынка сбыта услуг, заключению договоров на поставку сырья, материалов и других товаров, необходимых для основной деятельности фирмы.

Итоговые показатели раздела рекомендуется сводить в таблицу. Производственный план формируется на основе плана сбыта продукции

(услуг) и расчёта производственных возможностей предприятия с учётом всех издержек. Для описания структуры процесса производства и реализации услуг необходимы следующие данные:

•структура производства услуг;

•используемые технологии;

•схема производственных потоков и её основные преимущества;

•трудоёмкость выполнения производственных операций;

•квалификация персонала, тарифы по оплате труда;

•перечень необходимого оборудования, сырья, материалов и других изделий с указанием стоимости;

•характеристика основных поставщиков и контрагентов фирмы;

•коммунальные платежи и другие текущие затраты;

•механизм контроля качества предоставляемых услуг.

Итоговые показатели раздела рекомендуется сводить в таблицу. Организационный план играет существенную роль в структуре бизнес-

плана. Он должен ознакомить с формой собственности, концепцией управления

11

предприятием, распределением полномочий и ответственности, особенностями организационной структуры. При составлении организационного плана предприятия необходимо описать:

•Устав предприятия;

•Учредительный договор;

•организационную структуру предприятия;

•перечень основных подразделений предприятия и их функции;

•сведения о внутреннем устройстве предприятия, взаимодействии различных его частей, направлении информационных потоков;

•распределение обязанностей в группе управления;

•подробные сведения о членах группы управления;

•способы мотивации персонала фирмы.

Финансовый план и показатели эффективности проекта. Данный раздел бизнес-плана является итоговым и рассчитывается по результатам прогноза производства и сбыта продукции (услуг).

При разработке финансового плана должны быть учтены следующие характеристики внешней среды:

•налоговая среда (виды налогов, ставки налогов и сроки их выплаты, тенденции изменения налоговой политики);

•изменение курса валют;

•дифференцированная инфляционная характеристика среды;

•горизонт расчёта проекта.

Для уже действующих предприятий в финансовый план необходимо включить следующие документы:

•Отчёт о прибылях и убытках.

•Бухгалтерский баланс.

•Отчёт о движении денежных средств.

Система показателей эффективности проекта включает две группы показателей:

•показатели финансового состояния предприятия (прибыльность проекта, рентабельность капитала, ликвидность и др.);

•показатели эффективности инвестиционного проекта (срок окупаемости, чистый дисконтированный доход, индекс прибыльности, внутренняя норма рентабельности), рассчитанные по выбранной ставке дисконтирования.

Важная составляющая финансового раздела бизнес-плана — определение источников капитала, необходимого для деятельности фирмы. Эта часть

12

финансового плана актуальна как для небольших, только вступающих в бизнес фирм, так и для крупных предприятий, нуждающихся в притоке инвестиционного капитала.

Данные об источниках капитала увязываются с использованием фондов с конкретным указанием способов и направлений использования капитала. Сведения по источникам финансирования могут быть следующие:

•предполагаемая система финансирования и используемые в её рамках инструменты (банковские кредиты, векселя, облигации, опционы, акции, доли уставного капитала и т.д.);

•величина процентов и основных выплат по долгу, условия выплат по финансовым соглашениям;

•гарантии, обеспечивающие безопасность финансовых соглашений;

•показатели, определяющие уровень риска проекта, соотнесённого с соответствующими средними показателями в данной сфере бизнеса;

•список текущих кредиторов фирмы, суммы и сроки выплат по кредитам;

•налоговые преимущества, которые могут быть получены при конкретном способе финансирования бизнеса.

При определении источников финансирования обязателен поиск необходимого капитала, использование различных способов его получения. Например, обращение в банк, выпуск ценных бумаг, субсидии государственных

имуниципальных властей из фондов поддержки малого бизнеса или программы финансирования проектов имеющих большое социально-экономическое значение и т.п.

Анализ рисков проекта. Для предприятия риск означает вероятность наступления неблагоприятного события, которое может привести к потере имеющихся ресурсов или неполучению планируемых доходов, связанного с изменениями внешней среды. Поэтому при разработке бизнес-плана должны быть учтены возможные изменения рыночной конъюнктуры.

Обычно проводят качественный и количественный анализ. Задачей качественного анализа является выявление и классификация факторов риска. Количественный анализ предполагает определение размера риска.

В бизнес-плане обращается внимание на разработку мер по минимизации ущерба, особенно в случае форс-мажорных обстоятельств, таких как резкие изменения уровня цен, забастовки, межнациональные конфликты, принятие новых нормативных актов или смена государственного экономического курса.

13

Широко применяется страхование, а также диверсификация рисков. Коммерческие риски, как правило, берут на себя спонсоры проекта, они страхуются путём заключения долгосрочных контрактов с поставщиками сырья, материалов и необходимого оборудования. Технические риски могут быть застрахованы соглашением о генеральном управляющем проекта, при котором один из спонсоров несёт полную ответственность за текущую эксплуатацию объекта. В большинстве случаев политические и региональные риски принимают на себя специальные организации.

Выводы. В разделе подчеркиваются главные выводы по проекту, суммируются основные факторы предполагаемого успеха бизнеса, представляются данные об основных действиях руководства фирмы. В конце раздела делается заключение о возможности реализации предлагаемого проекта.

Приложения. В данном разделе бизнес-плана приводятся фотографии, схемы, диаграммы графики, таблицы и иные документы, подтверждающие и дополняющие сведения, содержащиеся в бизнес-плане. Умелое применение этих инструментов может существенно улучшить впечатление об инвестиционном проекте.

14