4834

71

46. К особенностям налоговой системы Германии можно отнести:

46.1ориентацию налоговой системы на преимущественно косвенное обложение;

46.2ориентацию налоговой системы на обложение коллективных доходов и собственности;

46.3сложное и многоступенчатое распределение налоговых поступлений между звеньями бюджетной системы.

47. По какому признаку все налоги Германии подразделены на общие и собственные?

47.1в зависимости от характера применяемых налоговых ставок;

47.2в зависимости от компетенции взимания и распределения доходов между звеньями бюджетной системы;

47.3в зависимости от целевой направленности введения.

48. Каким образом общие налоговые доходы Германии распределяются по уровням бюджетной системы?

48.1по законодательно установленным нормативам;

48.2в зависимости от характеристик субъекта налога;

48.3в зависимости от операций, признаваемых объектом налогообложения. 49. Аналогом каких налогов в России можно назвать общие налоги Германии?

49.1регулирующих налогов;

49.2закреплённых налогов;

49.3обязательных.

50. Укажите виды налогов, которые по законодательству Германии отнесены к общим налоговым доходам бюджетов всех уровней бюджетной системы:

50.1промысловый налог, акциз на пиво, налог на доходы от капитала;

50.2налог на добычу нефти, таможенные пошлины, налог с оборота;

50.3корпоративный налог, НДС, подоходный налог.

51. Укажите налоги и сборы, поступления от уплаты которых зачисляются в местные бюджеты Германии:

51.1акцизы на кофе, табак, НДС, налог на наследство и дарение;

51.2налог на доходы от капитала, подоходный налог, промысловый налог;

51.3земельный налог, акциз на алкогольные напитки, сбор с владельцев собак. 52. В чём заключается особенность правового регулирования налоговых

правоотношений в Германии?

52.1полномочия по взиманию налогов сосредоточены на федеральном уровне;

52.2органы власти на местном уровне наделены законодательными полномочиями по установлению налогов и сборов;

52.3полномочия по взиманию и распределению налогов между федерацией, федеральными землями и общинами закреплены в Конституции Германии.

72

53.Назовите государственный орган Германии, наделённый контрольными и надзорными полномочиями в сфере налогообложения:

53.1 Федеральный финансовый суд;

53.2 Министерство финансов Германии;

53.3 Федеральное центральное ведомство по налогам.

54.В бюджеты каких уровней бюджетной системы зачисляются налоговые доходы от уплаты подоходного налога в Германии?

54.1 в федеральный бюджет и бюджеты федеральных земель;

54.2 в бюджеты федеральных земель и бюджеты общин; 54.3 в федеральный бюджет, бюджеты федеральных земель и бюджеты общин.

55.По каким ставкам исчисляется подоходный налог с физических лиц – налоговых резидентов Германии?

55.1 по прогрессивным ставкам, размер которых составляет от 15 до 42%; 55.2 по пропорциональной ставке в размере 25%;

55.3по пропорциональным ставкам, дифференцированным по видам доходов.

56. Что представляет собой «надбавка солидарности» по подоходному налогу

вГермании?

56.1сумма равная 7,5% от подоходного налога, за счёт которой финансируется экономическое возрождение федеральных земель Германии;

56.2сумма, не облагаемая подоходным налогом, равная для всех категорий налогоплательщиков;

56.3сумма, выплачиваемая работодателем, равная 7,5% от удержанного им подоходного налога с налогоплательщика.

57. По какой ставке исчисляется подоходный налог с доходов физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Германии?

57.1по пропорциональной ставке в размере 25%;

57.2по прогрессивным ставкам, размер которых составляет от 15 до 42%;

57.3по пропорциональной ставке в размере 13%; 58. Назовите плательщиков церковного налога в Германии:

58.1физические лица – налоговые резиденты Германии;

58.2физические и юридические лица – налоговые резиденты Германии;

58.3физические лица – члены церковной общины.

59. На базе какого налога исчисляется церковный налог в Германии?

59.1подоходного;

59.2корпоративного;

59.3промыслового.

60. В бюджеты каких уровней бюджетной системы зачисляются налоговые доходы от уплаты НДС в Германии?

73

60.1в федеральный бюджет и бюджеты федеральных земель;

60.2в бюджеты федеральных земель и бюджеты общин;

60.3в федеральный бюджет, бюджеты федеральных земель и бюджеты общин. 61. Налоговая ставка по НДС в Германии:

61.1процентная пропорциональная и составляет 17%;

61.2специфическая;

61.3адвалорная и составляет 17%.

62. Применяется ли при исчислении НДС в Германии пониженная налоговая

ставка?

62.1нет;

62.2да, только в отношении операций по реализации медицинских товаров;

62.3да, в отношении операций по реализации продуктов питания, книг, газет, оказания транспортных услуг.

63. Как определяется объект налогообложения по налогу с оборота импорта в Германии?

63.1как стоимость реализованных товаров, работ, услуг;

63.2как таможенная стоимость ввозимого товара с учётом импортных сборов;

63.3как разница между выручкой от реализации импортного товара и затратами на его приобретение.

64. В бюджеты каких уровней бюджетной системы зачисляются налоговые доходы от уплаты корпоративного налога в Германии?

64.1в федеральный бюджет и бюджеты федеральных земель;

64.2в бюджеты федеральных земель и бюджеты общин;

64.3в федеральный бюджет, бюджеты федеральных земель и бюджеты общин. 65. Укажите максимальную налоговую ставку по корпоративному налогу в

Германии:

65.129,8%;

65.212,5%;

65.325%.

66. По какому налогу в Германии базой для начисления налога признаётся прибыль от занятия промыслом и капитал компании?

66.1корпоративному;

66.2промысловому;

66.3налогу с оборота.

67. По каким подакцизным товарам в Германии налоговые поступления самые значительные по величине?

67.1на нефтепродукты и табачные изделия;

67.2на продукты наслаждения: кофе и пиво;

67.3на алкогольные напитки.

74

68.По каким налоговым ставкам взимаются акцизы в Германии? 68.1 адвалорным; 68.2 твёрдым специфическим;

68.3 комбинированным.

69.Налоговая система Японии:

69.1трёхуровневая;

69.2двухуровневая, включающая общегосударственные и префектурные налоги;

69.3двухуровневая, включающая в себя общегосударственные и местные налоги. 70 Потребительский налог в Японии является налогом:

70.1общегосударственным;

70.2префектурным;

70.3муниципальным.

71. Функции по начислению, сбору и пресечению случаев уклонения от уплаты

таможенных пошлин и корабельных сборов в Японии относятся к компетенции:

71.1Национального налогового управления;

71.2Совета по экономической и налоговой политике;

71.3Министерства финансов.

72.Подоходный налог с физических лиц в Японии является источником налоговых доходов:

72.1 национального бюджета;

72.2 префектурных бюджетов;

72.3 национального и местного бюджетов.

73.Обжалование правильности начисления налогов в Японии производится:

73.1в Национальном налоговом трибунале;

73.2в Национальном налоговом управлении;

73.3в региональных налоговых бюро.

74.Особенностями налоговой системы Японии являются: 74.1 высокий уровень местных налогов; 74.2 тенденция к увеличению доли прямых налогов;

74.3 самая низкая среди развитых стран доля подоходных налогов.

75.Основной налоговой льготой по подоходному налогу с физических лиц в Японии является:

75.1 необлагаемый минимум или так называемая «базовая льгота»; 75.2 льгота на иждивенцев; 75.3 специальные скидки, уменьшающие налогооблагаемый доход.

76.Ставки национального подоходного налога в Японии:

76.1прогрессивные и установлены в размере от 10 до 50%;

76.2пропорциональные по видам доходов установлены в размере 10, 20, и 40%;

76.3прогрессивные и установлены в размере от 10 до 66%.

75

77.Отличительной особенностью подоходного налогообложения в Японии является:

77.1 высокий уровень необлагаемого минимума для семьи их четырёх человек (гораздо выше, чем в США, Германии, Англии, Франции);

77.2 отсутствие налоговых льгот;

77.3 отсутствие узкоспециализированных льгот по налогообложению доходов, полученных из разных источников.

78.Корпоративный налог в Японии зачисляется:

78.1в национальный и префектурные бюджеты;

78.2в национальный и местные бюджеты;

78.3в национальный и муниципальные бюджеты.

79. К общегосударственным налогам и сборам в Японии отнесены:

79.1подоходный налог, налог на проживание в префектуре, имущественный

налог;

79.2подоходный налог, налог на наследство и дарение, гербовый сбор;

79.3налог на земельную собственность, таможенные пошлины, корпоративный

налог.

80. К налогам какого уровня отнесены акцизы в Японии?

80.1к общегосударственным;

80.2к префектурным;

80.3к муниципальным.

81. Какие налоги в Японии составляют основу налоговых поступлений в бюджетную систему?

81.1акцизы, таможенные пошлины, корабельные сборы;

81.2имущественный и земельный налоги;

81.3подоходный налог, корпоративный налог, потребительский налог, налог на наследство и дарение.

82. Входит ли в систему налоговых органов Японии Налоговый колледж?

82.1да;

82.2нет;

82.3нет, не входит, но тесно сотрудничает с Национальным налоговым управлением.

83. Укажите государственный орган Японии, наделённый функциями по контролю и надзору в области налогообложения:

83.1Министерство финансов Японии;

83.2Национальное налоговое управление;

83.3Совет по экономической и налоговой политике.

84. Профессиональные ассоциации налоговых консультантов в Японии осуществляют:

76

84.1функции по начислению, сбору и пресечению случаев уклонения от уплаты общегосударственных и местных налогов в Японии;

84.2функции по информированию налогоплательщиков Японии о требованиях налогового законодательства;

84.3практическую работу по начислению налогов и подаче документов для налогоплательщиков на коммерческой основе.

85. Взимается ли с физических лиц в Японии налог на проживание?

85.1да;

85.2нет;

85.3да, но только с тех налогоплательщиков, которые не имеют статуса налогового резидента Японии.

86. Правда ли что Япония – страна с самой высокой совокупной ставкой по корпоративному налогу?

86.1да, её величина составляет 39,5%;

86.2нет;

86.3да, её величина составляет 66%.

87. Предусматривает ли налоговое законодательство Японии налоговые льготы по корпоративному налогу для корпораций малого бизнеса?

87.1да, в виде налогового кредита;

87.2да, в виде пониженной налоговой ставки в размере 28%.

87.3нет.

88. Налоговые доходы от уплаты имущественного налога в Японии зачисляются:

88.1в национальный и префектурные бюджеты;

88.2в национальный и местные бюджеты;

88.3в местные бюджеты.

89. Укажите максимальную налоговую ставку, применяемую к облагаемому имуществу юридических и физических лиц в Японии:

89.11,4%;

89.25%;

89.33%.

90 Ставки налога на наследование в Японии:

90.1прогрессивные и установлены в размере от 20 до 60%;

90.2пропорциональные, дифференцированные в зависимости от характеристик наследополучателя;

90.3регрессивные.

91. Укажите налоговые льготы, установленные по налогу на наследование и дарение в Японии:

91.1вычет из налогового оклада при соблюдении установленных условий;

91.2базовое освобождение (необлагаемая сумма переданной собственности);

77

91.3 пониженные налоговые ставки.

92. Налоговая система Китая включает:

92.1около 50 видов налогов;

92.2около 14 видов налогов;

92.3около 25 видов налогов. 93. Налоговая система Китая:

93.1трёхуровневая;

93.2двухуровневая;

93.3включает общегосударственные, региональные и местные налоги. 94. Система налогов и сборов в КНР включает:

94.1налоги центрального и местного правительств;

94.2центральные, региональные и местные налоги;

94.3налоги центрального и местного правительств, а также общие налоги.

95. К налогам, формирующим налоговые доходы центрального правительства

КНР, относятся:

95.1подоходный налог с физических лиц;

95.2предпринимательский налог;

95.3таможенные пошлины; потребительский налог.

96.Государственным органом, осуществляющим полномочия государства в сфере налогообложения в КНР, является:

96.1 Национальный общественный конгресс;

96.2 Министерство финансов;

96.3 Государственное налоговое управление.

97.Доходы граждан Китая в виде заработной платы и жалованья облагаются: 97.1 потребительским налогом по твёрдым ставкам; 97.2 подоходным налогом с физических лиц по прогрессивной шкале ставок в

пределах от 5 до 45%; 97.3 подоходным налогом с физических лиц по ставке 20%.

98.Необлагаемый минимум по подоходному налогу с физических лиц в Китае составляет:

98.1 2 000 юаней;

98.2 800 юаней;

98.3 не установлен.

99.Доходы индивидуальных предпринимателей от производственной и коммерческой деятельности облагаются:

99.1 подоходным налогом с физических лиц по ставкам от 5 до 35%; 99.2 подоходным налогом с физических лиц по ставке 20%; 99.3 предпринимательским налогом по ставкам от 3 до 20%.

100.По НДС в Китае предусмотрены следующие виды налоговых ставок:

78

100.10, 10, 18%;

100.20, 13, 17%;

100.30, 15, 17%.

101.Какая ставка установлена по налогу на прибыль предприятий в Китае? 101.1 33%; 101.2 25%;

101.3 33% – общая налоговая ставка, 27 и 18% – пониженные налоговые ставки.

102.Малые предприятия Китая уплачивают НДС:

102.1по ставке 17%;

102.2по пониженной ставке в размере 6%;

102.3по пониженной ставке в размере 3%.

103.Потребительский налог в Китае относится к группе: 103.1 налогов с дохода; 103.2 ресурсных налогов; 103.3 налогов с оборота.

104.Общие налоговые поступления центрального и местного правительств Китая распределяются по бюджетам:

104.1 в зависимости от характеристик субъекта налога;

104.2 по законодательно предусмотренным нормативам; 104.3 в зависимости от характеристик субъекта налога, либо по законодательно

предусмотренным нормативам.

105.Укажите государственный орган Китая, наделённый законодательной инициативой по установлению налогов:

105.1 Государственный совет;

105.2 Постоянный комитет Всекитайского собрания народных представителей;

105.3 Государственное налоговое управление.

106.Укажите категории налогоплательщиков подоходного налога в Китае, которые могут воспользоваться дополнительным налоговым вычетом по налогу:

106.1 налогоплательщики – налоговые резиденты Китая;

106.2 налогоплательщики, получающие доходы от источников за пределами Китая;

107.Как исчисляется подоходный налог в Китае при получении авторских вознаграждений, роялти, лизинговых доходов?

107.1 как произведение налогооблагаемого дохода на ставку в размере 35%; 107.2 как произведение налогооблагаемого дохода на ставку в размере 20%; 107.3 указанные виды доходов освобождаются от налогообложения.

108.Укажите операции, облагаемые НДС в Китае:

79

108.1реализация товаров на экспорт, ввоз товаров для переработки и реэкспорта;

108.2реализация противозачаточных лекарственных средств и медицинского оборудования, сельскохозяйственной продукции собственного производства;

108.3реализация заменителей растительных масел и зерновых, книг, газет, журналов (кроме распространяемых почтовым ведомством).

109. Назовите товары, производство которых облагается потребительским налогом в Китае:

109.1кофе, меха, рыба, икра, табачные изделия;

109.2ювелирные изделия, алкогольные напитки, кофе;

109.3косметическая продукция, петарды и фейерверки, табачные изделия. 110. По каким ставкам взимается предпринимательский налог в Китае?

110.1по адвалорным, в процентном отношении в объёму услуг;

110.2по специфическим, в абсолютном выражении на единицу обложения;

110.3по комбинированным налоговым ставкам.

111. Назовите виды оказываемых населению Китая услуг, подлежащих налогообложению предпринимательским налогом:

111.1услуги по реализации входных билетов на мероприятия культурного характера, образовательные услуги;

111.2транспортные услуги, финансовые услуги, услуги предприятий сервиса;

111.3услуги по поиску кандидатур для брака, похоронные услуги, медицинские

услуги.

112. По какой налоговой ставке облагаются доходы иностранных предприятий, не имеющих представительств на территории Китая?

112.1по пропорциональной ставке в размере 20%;

112.2по пропорциональной ставке в размере 33%;

112.3по пропорциональной ставке в размере 25%; 113. Укажите категории налогоплательщиков налога на прибыль предприятий в

Китае, для которых действует полное освобождение от уплаты налога:

113.1предприятия, действующие в районах национальной автономии, нуждающиеся в поддержке и стимулировании, предприятия, осуществляющие торговую деятельность;

113.2вновь созданные предприятия сферы обслуживания, обеспечивающие возможности общественного трудоустройства, предприятия высоких технологий;

113.3предприятия, использующие отходы производства в качестве основного сырья, предприятий осуществляющие деятельность в области компьютерных технологий.

114. Налоговые доходы от уплаты налога на прибыль предприятий в Китае зачисляются:

80

114.1в бюджет Центрального правительства;

114.2в местные бюджеты;

114.3в бюджет Центрального правительства и в местные бюджеты в зависимости от категории налогоплательщиков.

115. Налоговые поступления от уплаты налога за пользование природными ресурсами в Китае зачисляются:

115.1в бюджет Центрального правительства;

115.2в местные бюджеты;

115.3в бюджет Центрального правительства и в местные бюджеты в зависимости от категории налогоплательщиков.

116. Ставка налога за пользование природными ресурсами в Китае:

116.1адвалорная, установленная в процентном отношении к добытому полезному ископаемому в количественном выражении;

116.2специфическая (в абсолютном выражении на единицу обложения);

116.3регрессивная.

117. Налог за пользование землями городов и городских районов является источником налоговых доходов:

117.1бюджета Центрального правительства;

117.2местных бюджетов;

117.3бюджета Центрального правительства и местных бюджетов. 118. Ставка по налогу за пользование землями городов в Китае:

118.1прогрессивная, величина которой зависит от стоимости земельного

участка;

118.2процентная пропорциональная;

118.3твёрдая, установленная в абсолютной сумме на единицу обложения (м2). 119. Налоговые поступления от уплаты таможенных пошлин в Китае

зачисляются:

119.1в бюджет Центрального правительства;

119.2в местные бюджеты;

119.3в бюджет Центрального правительства и в местные бюджеты в зависимости от категории налогоплательщиков.

120. Укажите плательщиков таможенных пошлин в Китае:

120.1грузополучатели-импортёры товаров, разрешённых к ввозу на территорию КНР;

120.2грузоотправители, экспортирующие разрешённые товары с территории КНР;

120.3грузополучатели-импортёры товаров, разрешённых к ввозу на территорию КНР, и грузоотправители, экспортирующие разрешённые товары с территории КНР.