Voprosy_Investitsii-1
.pdfПостановлением Правительства РФ от 9 июня 2001 г. N 456 "О заключении соглашений между Правительством РФ и правительствами иностранных государств о поощрении и взаимной защите капиталовложений".
Данное Типовое соглашение включает в себя следующие стандартные положения:
1) основные понятия:
●"инвестор" (в отношении каждой из договаривающихся сторон): любое физическое лицо, являющееся гражданином государства этой договаривающейся стороны; любое юридическое лицо, созданное или учрежденное в соответствии с законодательством этой договаривающейся стороны;
●"капиталовложения" — все виды имущественных ценностей, которые вкладываются инвестором одной договаривающейся стороны на территории другой договаривающейся стороны в соответствии с законодательством последней, в частности: движимое и недвижимое имущество; акции, вклады и другие формы участия в капитале коммерческих организаций; право требования по денежным средствам, вложенным для создания экономических ценностей, или по договорам,
имеющим экономическую ценность и связанным с капиталовложениями;
исключительные права на объекты интеллектуальной собственности (авторские права, патенты, промышленные образцы, модели, товарные знаки или знаки обслуживания, технологию, информацию, имеющую коммерческую ценность, и ноу-хау); право на осуществление
предпринимательской деятельности, предоставляемое на основе закона или договора, включая, в частности, право, связанное с разведкой,
разработкой, добычей и эксплуатацией природных ресурсов.
Никакое изменение формы капиталовложений не влияет на их
квалификацию в качестве капиталовложений, если такое изменение не
противоречит действующему законодательству договаривающейся стороны, на территории которой капиталовложения осуществлены;
●"доходы" — средства, получаемые от капиталовложений, в частности прибыль, дивиденды, проценты, лицензионные и другие вознаграждения;
2)каждая договаривающаяся сторона стремится создавать благоприятные условия инвесторам другой договаривающейся стороны для осуществления капиталовложений на ее территории и допускает такие капиталовложения в соответствии со своим законодательством;
3)каждая договаривающаяся сторона обеспечивает в соответствии со своим законодательством полную защиту на своей территории капиталовложений инвесторов другой договаривающейся стороны;
101
4)каждая договаривающаяся сторона обеспечивает на своей территории справедливый режим капиталовложениям инвесторов другой договаривающейся стороны в отношении управления и распоряжения ими;
5)режим должен быть не менее благоприятным, чем предоставляемый капиталовложениям собственных инвесторов или инвесторов любого третьего государства, в зависимости от того, какой из них, по мнению инвестора, является более благоприятным;
6)каждая договаривающаяся сторона сохраняет за собой право применять и вводить изъятия из национального режима в отношении иностранных инвесторов и их капиталовложений, в том числе реинвестированных капиталовложений;
7)капиталовложения инвесторов одной договаривающейся стороны, осуществленные на территории другой договаривающейся стороны, не могут быть подвергнуты мерам принудительного изъятия, равносильным по последствиям экспроприации или национализации, за исключением случаев, когда эти меры осуществляются в общественных интересах при соблюдении порядка, установленного в соответствии с законодательством этой другой договаривающейся стороны, не носят дискриминационный характер и влекут за
собой выплату быстрой, адекватной и эффективной компенсации;
8)каждая договаривающаяся сторона гарантирует инвесторам другой договаривающейся стороны после выполнения ими всех налоговых обязательств беспрепятственный перевод за границу платежей в связи с капиталовложениями, в частности доходов, средств, выплачиваемых в
погашение займов и кредитов, признанных обеими договаривающимися сторонами в качестве капиталовложений, а также начисленных процентов,
средств, полученных в связи с частичной или полной ликвидацией либо продажей капиталовложений, компенсации, предусмотренной в ст.х 4 и 5 настоящего Соглашения, заработной платы и других вознаграждений, получаемых инвестором и физическими лицами другой договаривающейся стороны, которым разрешено работать в связи с капиталовложением на
территории первой договаривающейся стороны;
9)споры между одной договаривающейся стороной и инвестором другой договаривающейся стороны, возникающие в связи с капиталовложением данного инвестора на территории первой договаривающейся стороны, включая споры, касающиеся размера, условий или порядка выплаты компенсации либо порядка перевода платежей, разрешаются по возможности путем переговоров. Если спор не может быть разрешен путем переговоров в течение шести месяцев с даты просьбы любой из сторон спора о его разрешении путем
переговоров, то он по выбору инвестора может быть передан на рассмотрение
вкомпетентный суд или арбитраж договаривающейся стороны, на территории
102
которой осуществлены капиталовложения, либо в арбитражный суд ad hoc в соответствии с Арбитражным регламентом Комиссии ООН по праву международной торговли (ЮНСИТРАЛ), либо в Международный центр по урегулированию инвестиционных споров, созданный в соответствии с Конвенцией об урегулировании инвестиционных споров между государствами и физическими или юридическими лицами других государств, подписанной в г. Вашингтоне 18 марта 1965 г., для разрешения спора в соответствии с положениями этой Конвенции (при условии, что она вступила в силу для обеих договаривающихся сторон) или в соответствии с Дополнительными правилами Международного центра по урегулированию инвестиционных споров (в случае если Конвенция не вступила в силу для обеих или одной из договаривающихся сторон).
Также следует выделить соглашения об устранении двойного налогообложения. Такие соглашения заключаются обычно в связи с инвестиционным сотрудничеством договаривающихся сторон и играют важную роль в формировании инвестиционного климата страны. В настоящее время РФ заключила большое количество соглашений об избежании двойного налогообложения.
Говоря о двусторонних соглашениях об избежании двойного налогообложения для РФ, необходимо отметить, что страна применяет типовую модель соглашений, разработанную ОЭСР. В России она утверждена Постановлением Правительства РФ от 24 февраля 2010 г. N 84 "О заключении межгосударственных соглашений об избежании двойного налогообложения и о
предотвращении уклонения от уплаты налогов на доходы и имущество" и
содержит следующие основные понятия:
●термины "договаривающееся государство" и "другое договаривающееся государство";
●соглашение применяется на территории РФ, которая для целей настоящего соглашения означает также ее исключительную экономическую зону и континентальный шельф, определяемые в
соответствии с Конвенцией ООН по морскому праву (1982 г.);
●территория соглашения;
●термин "лицо" означает физическое лицо, компанию или любое другое объединение лиц;
●термины "предприятие одного договаривающегося государства" и "предприятие другого договаривающегося государства" означают соответственно предприятие, управляемое резидентом одного
договаривающегося государства, и предприятие, управляемое резидентом другого договаривающегося государства;
103
●термин "компания" означает любое корпоративное объединение или любое образование, рассматриваемое как корпоративное объединение для целей налогообложения;
●термин "международная перевозка" означает любую перевозку морским, речным или воздушным транспортом, автотранспортным средством или железнодорожным транспортом, эксплуатируемым предприятием, фактическое место управления которого находится в договаривающемся государстве, кроме случаев, когда такая перевозка осуществляется исключительно между пунктами в другом договаривающемся государстве;
Термин "национальное лицо" означает:
●любое физическое лицо, обладающее гражданством РФ или гражданством либо подданством договаривающегося государства;
●юридическое лицо или любое другое объединение лиц, учрежденные согласно законодательству этого договаривающегося государства;
●термин "компетентный орган" означает, как правило, Министерство финансов договаривающегося государства или уполномоченного им представителя;
●термин "политические подразделения" означает применительно к РФ —
субъекты РФ, которые определяются в качестве таковых в соответствии с
законодательством РФ;
●термин "предприятие" применяется к осуществлению любой предпринимательской деятельности;
●термин "постоянное представительство" для целей настоящего
соглашения означает фиксированное место деятельности, через которое предприятие договаривающегося государства полностью или частично регулярно осуществляет предпринимательскую деятельность в другом договаривающемся государстве, в частности, включает строительную
площадку, строительный, сборочный или монтажный объект, но только в том случае, если такие площадка или объект существуют не менее 12 месяцев;
●термин "постоянное представительство", в частности, включает: место управления; отделение; контору; фабрику; мастерскую; шахту, нефтяную или газовую скважину, карьер или любое другое место добычи природных ресурсов;
104
Типовое соглашение также содержит условия налогообложения различных категорий граждан и юридических лиц, закрепляет правила сотрудничества в области взыскания налогов.
Основную роль среди международных налоговых соглашений России играют общие налоговые соглашения, имеются несколько соглашений по вопросам налогообложения международных морских перевозок и с некоторыми странами заключены соглашения о прямом сотрудничестве между налоговыми органами.
Появился новый вид двусторонних соглашений, касающихся страхования иностранных инвестиций. Эти соглашения заключаются в дополнение к международным соглашениям о поощрении и защите инвестиций. Примером является Соглашение "О содействии капиталовложениям" между РФ и США
1992 г.
Россия пока достигла немного успехов в вопросах заключения соглашений по социальному страхованию, хотя международный обмен рабочей силой с иностранными государствами увеличивается. Отсутствуют и широко распространенные на Западе соглашения об устранении двойного налогообложения даров и наследств. Дело в том, что крупных международных
наследств и даров в российской практике пока относительно мало. И немногочисленные наследства и дары (недвижимость, ценные бумаги и вклады
в банках), которые подпадают под контроль налоговых органов по причине обязательного оформления права собственности на них, облагаются налогами "у источника" в каждой стране их местонахождения. В этих ситуациях уклонение от налогов в отношении этих видов имущества маловероятно, поэтому у властей нет стимулов заключать специальные соглашения по этим вопросам.
Касательно полезности двусторонних налоговых соглашений в доктрине существуют различные точки зрения. В частности, В.А. Кашиным высказывается мнение, с которым нельзя не согласиться, что страны — участницы налогового соглашения, скорее всего, заинтересованы в поддержке
своего экспорта капитала. Общие налоговые соглашения в той форме, в какой они рекомендованы ОЭСР, приспособлены для защиты интересов стран — экспортеров капитала. Страны — импортеры капитала, включая Россию, имеют весьма незначительный интерес в заключении таких соглашений, если имеют вообще, и могут вполне эффективно защищать свои интересы без всяких налоговых соглашений, исключительно в результате соответствующего развития и приспособления своего внутреннего налогового законодательства.
105
30. Юридические гарантии, предоставляемые иностранным инвесторам. Понятие и виды. МОЖНО НЕ ЧИТАТЬ
Утвержден Президиумом Верховного Суда РФ 12 июля 2017 года ОБЗОР ПРАКТИКИ РАЗРЕШЕНИЯ СУДАМИ СПОРОВ, СВЯЗАННЫХ С ЗАЩИТОЙ ИНОСТРАННЫХ ИНВЕСТОРОВ —https://www.vsrf.ru/Show_pdf.php?Id=11489
Гарантии иностранных инвесторов закреплены в ст. ст. 5 -17 ФЗ №160 от 09.07.1999г.
ст. 5. Гарантия правовой защиты деятельности иностранных инвесторов на территории РФ
ст. 6. Гарантия использования иностранным инвестором различных форм осуществления инвестиций на территории РФ
ст. 7. Гарантия перехода прав и обязанностей иностранного инвестора другому лицу
ст. 8. Гарантия компенсации при национализации и реквизиции имущества иностранного инвестора или коммерческой организации с
иностранными инвестициями
ст. 9. Гарантия от неблагоприятного изменения для иностранного
инвестора и коммерческой организации с иностранными инвестициями
законодательства РФ
ст. 10. Гарантия обеспечения надлежащего разрешения спора,
возникшего в связи с осуществлением инвестиций и предпринимательской деятельности на территории РФ иностранным инвестором
ст. 11. Гарантия использования на территории РФ и перевода за пределы
РФ доходов, прибыли и других правомерно полученных денежных сумм
ст. 12. Гарантия права иностранного инвестора на беспрепятственный вывоз за пределы РФ имущества и информации в документальной форме или в форме записи на электронных носителях, которые были первоначально ввезены в Российскую Федерацию в качестве иностранной инвестиции
ст. 13. Гарантия права иностранного инвестора на приобретение ценных
бумаг
ст. 14. Гарантия участия иностранного инвестора в приватизации
ст. 15. Гарантия предоставления иностранному инвестору права на земельные участки, другие природные ресурсы, здания, сооружения и иное недвижимое имущество
ст. 16. Льготы, предоставляемые иностранному инвестору и
коммерческой организации с иностранными инвестициями, по уплате
таможенных платежей
106
ст. 17. Льготы и гарантии, предоставляемые иностранному инвестору субъектами РФ и органами местного самоуправления
Национально-правовые гарантии прав иностранных инвесторов — это обязательства государств-реципиентов, закрепленные в их национальном законодательстве, обеспечивающие защиту права собственности иностранных инвесторов. Ключевые слова: национально-правовые гарантии, общие гарантии, специальные гарантии, иностранные инвесторы, страны-реципиенты, правоотношения, право собственности.
Общие виды гарантий, которыми можно воспользоваться.
●Законодательные (государственные и международные)
●Финансовые, банковские
●Страхование
●Фин. инструменты (залог акций, облигаций, например).
31.Гарантии прав иностранных инвесторов по национальному законодательству. ФЗ РФ «Об иностранных инвестициях в РФ» 1999 г. о
гарантиях, предоставляемых иностранным инвесторам.
В России действует ряд нормативных правовых актов, которые обеспечивают правовой режим деятельности иностранных инвесторов.
Основополагающий акт — ФЗ №160 от 9 июля 1999г . «Об иностранных инвестициях в РФ». Он не распространяется на отношения, связанные с вложением иностранного капитала в кредитные организации, банки, страховые компании, а также на отношения, связанные с иностранными инвестициями в некоммерческие организации для достижения каких-либо общественно полезных целей.
ФЗ №39 от 25 февраля 1999г . «Об инвестиционной деятельности в РФ, осуществляемой в форме капитальных вложений». Он определяет правовые и экономические основы инвестиционной деятельности, осуществляемой в форме капитальных вложений на территории России, а также устанавливает гарантии равной защиты прав, законных интересов и имущества субъектов инвестиционной деятельности, независимо от форм собственности.
Необходимость использования таких правовых средств, как гарантии, состоит в том, что для иностранного инвестора, как и для любого хозяйствующего субъекта, имеют существенное значение:
● уверенность в осуществлении своего права;
107
●возможность побудить обязанное лицо к соблюдению данного права под страхом невыгодных для него последствий;
●обеспечение возмещения убытков в случае его неосуществления.
Существенной характеристикой государственных гарантий является как стабильный характер нормативных положений, так и деятельность государства по их реализации.
Гарантии прав иностранных инвесторов — конкретные обязательства,
принимаемые на себя государством в связи с обеспечением условий осуществления инвестиционной деятельности. Речь идет о том, что государство в законодательном или международно — правовом порядке принимает на себя обязательство совершить по отношению к иностранному инвестору определенные действия или (чаще всего) воздержаться от действий, нарушающих законные права и интересы инвестора. Не случайно согласно преамбуле ФЗ «Об иностранных инвестициях в РФ» основной его задачей является обеспечение «гарантий прав иностранных инвесторов на инвестиции и получаемые от них доходы и прибыль».
https://law.wikireading.ru/4911
Система государственных гарантий характеризуется рядом особенностей.
Во-первых, в Законе об иностранных инвестициях
присутствуют гарантии, сформулированные в предшествующем Законе РСФСР от 4 июля 1991г . «Об иностранных инвестициях в РСФСР». Например, к ним относятся гарантия получения адекватной
компенсации в случае национализации и реквизиции иностранных инвестиций,
гарантия разрешения инвестиционных споров, включая
международно–правовые средства их разрешения, гарантия перевода прибыли
и сумм компенсации за рубеж. Но имеются и отличия.
Например, гарантия возмещения убытков, причиненных иностранному инвестору в результате незаконных действий (бездействия) государственных органов, органов местного самоуправления или их должностных лиц, закрепленная пунктом 2 ст. 5 Закона об иностранных инвестициях, отличается от аналогичной нормы пункта 2 ст. 7 Закона 1991г. ф ормулировкой нормы.
Во-вторых, необходимо отметить закрепление новых гарантий прав иностранных инвесторов. Речь прежде всего идет о гарантии от неблагоприятного для иностранного инвестора и коммерческой организации с иностранными инвестициями изменения российского законодательства, так называемой стабилизационной, или «дедушкиной», оговорки, действие которой распространяется на иностранного инвестора и коммерческую
организацию с иностранными инвестициями, осуществляющие приоритетные
инвестиционные проекты за счет иностранных инвестиций.
108
Важнейшее нововведение представляет собой норма статьи 7 Закона об иностранных инвестициях, которая устанавливает гарантию перехода прав и обязанностей иностранного инвестора к другому лицу. Данное положение на законодательном уровне зафиксировало принцип суброгации в международном страховании иностранных инвестиций от политических рисков.
Таким образом, можно сделать вывод, что формальное увеличение
числа предоставляемых иностранному инвестору гарантий по сравнению с Законом 1991г . не послужило значительному укреплению и совершенствованию правового механизма гарантирования иностранных инвестиций в РФ. Указанный механизм по — прежнему глубже разработан в международных двусторонних соглашениях о взаимной гарантии и защите инвестиций.
Главная проблема обеспечения благоприятного инвестиционного климата состоит в стабильности правового регулирования, что предполагает законодательное закрепление определенных гарантий для иностранных предпринимателей, которые вкладывают свои капиталы в экономику страны. Прежде всего, это гарантии от ухудшения условий хозяйствования. На основе этих гарантий осуществляется приток иностранных инвестиций.
Особенное значение имеет норма статьи 9 Закона об иностранных инвестициях, впервые вводящая на уровне закона гарантию от
неблагоприятного изменения для иностранного инвестора и коммерческой
организации с иностранными инвестициями законодательства РФ.
https://gratanet.com/laravel-filemanager/files/3/guide-for-investors-russia-2019-ru_v2
https://bstudy.net/678719/pravo/sistema_garantiy_prav_inostrannyh_investorov
32. Стабилизационная оговорка как гарантия прав иностранных инвесторов. Практика применения.
Гарантируется стабильность для иностранного инвестора в случае
изменения российского законодательства, которое значительно ухудшает положение иностранного инвестора. Речь идет о так называемой стабилизационной или «дедушкиной» оговорке.
Стабилизационная оговорка действует в отношении следующих субъектов:
●коммерческую организацию с иностранными инвестициями, если доля, доли (вклад) иностранных инвесторов в уставном (складочном) капитале такой организации составляют свыше 25%;
●коммерческую организацию с иностранными инвестициями,
реализующую приоритетный инвестиционный проект, независимо от
109
доли, долей (вклада) иностранных инвесторов в уставном (складочном) капитале такой организации.
Стабилизационная оговорка применяется в следующих случаях, если:
●вступают в силу новые федеральные законы и иные нормативные правовые акты РФ, которые изменяют размеры федеральных налогов и взносов в государственные внебюджетные фонды, или
●вносятся изменения и дополнения в действующие федеральные законы и иные нормативные правовые акты РФ. вносятся изменения и дополнения в действующие федеральные законы и иные нормативные правовые акты РФ. Эти изменения и дополнения должны приводить к увеличению совокупной налоговой нагрузки на деятельность иностранного инвестора и коммерческой организации с иностранными инвестициями по реализации приоритетных инвестиционных проектов или устанавливают режим запретов и ограничений в отношении иностранных инвестиций в РФ по сравнению с совокупной налоговой нагрузкой и режимом, который действовал на день начала
финансирования приоритетного инвестиционного проекта за счет
иностранных инвестиций.
Такие новые федеральные законы и иные нормативные правовые акты
РФ, а также изменения и дополнения, которые вносятся в действующие
федеральные законы и иные нормативные правовые акты РФ, не применяются
в отношении иностранного инвестора или предприятия с иностранными инвестициями в течение срока окупаемости инвестиционного проекта, но не более семи лет со дня начала финансирования указанного проекта за счет иностранных инвестиций, при условии, что товары, ввозимые в Российскую Федерацию иностранным инвестором и коммерческой организацией с иностранными инвестициями, должны использоваться целевым назначением для реализации приоритетных инвестиционных проектов.
Висключительных случаях Правительство РФ может продлить этот срок.
Всоответствии со ст. 2 Закона под инвестиционным проектом понимается обоснование экономической целесообразности, объема и сроков
осуществления прямой иностранной инвестиции, включающее проектно-сметную документацию, которая разработана в соответствии с законодательством РФ.
Приоритетный инвестиционный проект (ст. 2) — это:
●инвестиционный проект, суммарный объем иностранных инвестиций в который составляет не менее 1 млрд руб. (не менее эквивалентной суммы в иностранной валюте по курсу ЦБ РФ на день вступления в силу ФЗ «Об иностранных инвестициях в РФ»), или
●инвестиционный проект, в котором минимальная доля (вклад)
иностранных инвесторов в уставном (складочном) капитале
110