5. Нпд (самозанятые)

Правовое регулирование	Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ
Кому подходит	Самый простой спецрежим для легализации доходов физических лиц и предпринимателей.
Ставка	4% – с доходов от физлиц 6% – от ИП и юрлиц.
Отчётность	Нет
Страховые взносы	Нет. Но можно в рамках добровольного пенсионного страхования.
Касса	Нет. Всё заменяет приложение «Мой налог». Нужно только своевременно вбить полученную сумму от покупателя и выдать чек на неё ему.
Расчёт налога	Приложение «Мой налог» делает само и формирует налоговое уведомление по итогам отчётного месяца.
Ограничения	Нельзя иметь работников Есть ограничения по видам деятельности. Например, работа по агентским договорам, реализация подакцизных товаров, перепродажа чужого товара и добыча полезных ископаемых.

6. Спецрежим, действующий только при выполнении соглашения о разделе продукции (срп)

Соглашение о разделе продукции – особый вид соглашений между государством и инвестором (субъектом предпринимательской деятельности и пользователем недр). Его главная цель – получение сторонами прибыли в виде добытого минерального сырья на особых условиях. Инвестор обязуется осуществить инвестиции в виде затрат на геологоразведку, бурение и эксплуатацию скважин и берет на себя все риски, связанные с неполучением такой прибыли (например, если минеральное сырье не будет найдено или его запасов будет недостаточно для покрытия расходов). Государство обязуется обеспечить все необходимые административные условия для деятельности инвестора, а также обеспечить стабильные условия его деятельности, в том числе в части налогообложения.

56. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог): общая характеристика.

https://www.nalog.gov.ru/rn77/taxation/taxes/eshn/

1. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) (ЕСХН) – это специальный налоговый режим, который разработан и введен специально для производителей сельскохозяйственной продукции.

2. В целях налогообложения к сельскохозяйственной продукции относится продукция растениеводства, сельского и лесного хозяйства, животноводства, в том числе полученная в результате выращивания и доращивания рыб и других водных биологических ресурсов.

3. Налогоплательщики - сельскохозяйственные товаропроизводители: организации и ИП, производящие сельскохозяйственную продукцию, а также оказывающие услуги сельскохозяйственным товаропроизводителям в области растениеводства и животноводства. Рыбохозяйственные организации и ИП, осуществляющие вылов водных биологических ресурсов, также признаются налогоплательщиками ЕСХН (п.2.1 ст.346.2 НК РФ)

Организации (индивидуальные предприниматели), которые не производят сельхозпродукцию, а только осуществляют ее первичную или последующую (промышленную) переработку, не вправе применять ЕСХН.

4. ЕСХН освобождает от следующих налогов:

- Организации освобождаются от налога на прибыль организаций (за исключением налога, уплачиваемого с доходов по дивидендам и отдельным видам долговых обязательств); налога на имущество организаций (в части имущества, используемого при производстве сельскохозяйственной продукции, первичной и последующей (промышленной) переработке и реализации этой продукции, а также при оказании услуг сельскохозяйственными товаропроизводителями)

- ИП освобождаются от налога на доходы физических лиц (в отношении доходов от предпринимательской деятельности); налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности); НДС (за исключением НДС, уплачиваемого при ввозе товаров на таможне, а также при выполнении договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом)

5. Переход на ЕСХН осуществляется добровольно (п.5 ст.346.2).

Для перехода на ЕСХН необходимо подать уведомление в налоговый орган в течение 30 дней с даты постановки на учет в качестве организации / ИП

Если организация (индивидуальный предприниматель) уже осуществляет деятельность и применяет общий налоговый режим или упрощенную систему налогообложения, то перейти на ЕСХН она (он) может только с начала следующего календарного года. В таком случае подать уведомление нужно до 31 декабря

6. Вправе применять ЕСХН: Сельхозтоваропроизводители, оказывающие сельскохозяйственные услуги сельскохозяйственным товаропроизводителям в области растениеводства и животноводства, вправе перейти на уплату ЕСХН, при условии, что доля дохода, полученного от реализации данных услуг по итогам работы за календарный год, предшествующий календарному году, в котором налогоплательщик подает уведомление о переходе на уплату ЕСХН, составит не менее 70 процентов.

Не вправе применять ЕСХН: организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся производством подакцизных товаров (за исключением подакцизного винограда, вина, игристого вина (шампанского), виноматериалов, виноградного сусла, произведенных из винограда собственного производства организации), осуществляющие деятельность в сфере игорного бизнеса, а также казенные, бюджетные и автономные учреждения.

7. Объектом налогообложения по ЕСХН являются доходы уменьшенные на величину произведенных расходов.

8. Расчета налога. СУММА НАЛОГА=СТАВКА НАЛОГА*НАЛОГОВАЯ БАЗА

Налоговая ставка 6%. Законами субъектов Российской Федерации налоговая ставка может быть уменьшена до 0%.

• Налоговой базой признается денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов (п.1 ст. 346.6 НК РФ)

• Доходы и расходы определяются нарастающим итогом с начала года

• Можно уменьшить налоговую базу на сумму убытка, полученного в предыдущих годах  (п. 5 ст. 346.6 НК)

9. Налоговый период – 1 календарный год, отчетный период – полугодие. Заплатить налог нужно до 31 марта.

10. Льгот нет, НДФЛ за сотрудников налогоплательщик платит.