- •1. Понятие и общая характеристика системы налогов и сборов в Российской Федерации.
- •2. Общая характеристика федеральных налогов и сборов.
- •3. Ндс: налогоплательщики, освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика по данному налогу.
- •4. Ндс: объект налогообложения. Правила определения места реализации товаров (работ, услуг), их правовое значение.
- •5. Ндс: налоговая база. Порядок и особенности ее определения по данному налогу.
- •6. Ндс: момент определения налоговой базы, его правовое значение.
- •7. Ндс: налоговый период и налоговые ставки, порядок подтверждения права на применение налоговой ставки 0%. Правовое значение ставки 0% по ндс.
- •8. Ндс: налоговые вычеты по ндс, понятие и порядок применения.
- •9. Ндс: счет-фактура и налоговая декларация по налогу, налоговые льготы.
- •10. Ндс: порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога.
- •11. Ндс: основания и порядок возмещения налога из бюджетной системы рф.
- •13. Акцизы: налогоплательщики и порядок их учета.
- •14. Акцизы: объект налогообложения, подакцизные товары.
- •15. Акцизы: налоговая база и порядок ее определения, налоговые ставки, налоговый период.
- •16. Акцизы: налоговые вычеты, понятие и порядок применения.
- •17. Акцизы: порядок исчисления и уплаты налога (авансовых платежей), налоговая декларация.
- •18. Доход как объект налогообложения и его правовой режим в налоговом праве (на основе налога на прибыль организаций, ндфл, специальных налоговых режимов).
- •20. Налог на прибыль организаций: объект налогообложения, понятие прибыли по нк рф. Понятие налогооблагаемых доходов и их классификация.
- •21. Расходы по налогу на прибыль организаций: понятие, классификация, общая правовая характеристика — ст. 252 нк рф.
- •22. Налоговая база по налогу на прибыль организаций: понятие, порядок и особенности ее определения по данному налогу — ст. 274 нк рф.
- •23. Налог на прибыль организаций: налоговые ставки, налоговый и отчетный периоды.
- •0% В федеральный бюджет
- •25. Ндфл: налогоплательщики и понятие физического лица – налогового резидента рф. Правовые последствия признания физического лица налоговым резидентом рф — ст. 207 нк рф.
- •26. Ндфл: объект налогообложения и налоговая база. Порядок и особенности определения налоговой базы.
- •27. Ндфл: налоговые льготы и система налоговых вычетов, общая характеристика и значение в системе налогообложения данным налогом.
- •28. Налоговые вычеты по ндфл: стандартные и социальные. Понятие, общая характеристика, основание и порядок предоставления.
- •29. Имущественные налоговые вычеты по ндфл: понятие, общая характеристика, основание и порядок предоставления.
- •30. Профессиональные налоговые вычеты по ндфл: понятие, общая характеристика, основание и порядок предоставления.
- •31. Ндфл: налоговый период и отчетные периоды. Налоговые ставки.
- •32. Ндфл: порядок исчисления и уплаты налога, участие налоговых агентов в исчислении и уплате налога.
- •33. Налоговая декларация по ндфл: основания и порядок предоставления.
- •34. Водный налог: налогоплательщики, объекты налогообложения и налоговая база.
- •1. Как объем воды
- •2. Как площадь водного пространства
- •3. Как количество произведенной электроэнергии
- •35. Водный налог: налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты налога. Сроки уплаты налога.
- •36. Налог на добычу полезных ископаемых: налогоплательщики, объект налогообложения. Налоговая база по данному налогу.
- •37. Налог на добычу полезных ископаемых: налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты данного налога. Сроки уплаты налога.
- •38. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов: общая характеристика.
- •39. Государственная пошлина: понятие и ее правовая природа. Плательщики государственной пошлины. Объекты обложения. Система ставок.
- •40. Государственная пошлина: порядок и сроки уплаты. Льготы, основания и порядок их предоставления
- •41. Основания и порядок возврата и (или) зачета государственной пошлины. Особенности предоставления отсрочки или рассрочки уплаты государственной пошлины.
- •42. Налог на имущество организаций: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база и порядок ее определения.
- •43. Налог на имущество организаций: налоговый период и налоговые ставки, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога, налоговые льготы.
- •44. Налог на игорный бизнес: налогоплательщики, объекты налогообложения, налоговый период и налоговые ставки, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты данного налога.
- •45. Транспортный налог: налогоплательщики, объекты налогообложения.
- •46. Транспортный налог: порядок определения налоговой базы, налоговый период и система налоговых ставок.
- •47. Транспортный налог: порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога, налоговые льготы.
- •48. Налог на имущество физических лиц: налогоплательщики, объекты налогообложения.
- •49. Налог на имущество физических лиц: налоговая база и порядок ее определения, налоговые ставки.
- •50. Налог на имущество физических лиц: налоговые льготы, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты данного налога.
- •В случае, если при применении налоговых вычетов налоговая база принимает отрицательное значение в целях исчисления налога такая налоговая база принимается равной нулю.
- •51. Земельный налог: налогоплательщики, объект налогообложения.
- •52. Земельный налог: порядок определения налоговой базы. Особенности определения налоговой базы в отношении земельных участков, находящихся в общей собственности.
- •53. Земельный налог: налоговые льготы, налоговый период и ставки по данному налогу.
- •4. Льготы.
- •54. Земельный налог: порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога (авансовых платежей).
- •55. Специальные налоговые режимы: понятие, виды, общая правовая характеристика.
- •1. Усн (Упрощенная система налогообложения)
- •2. Аусн
- •3. Есхн
- •4. Патент
- •5. Нпд (самозанятые)
- •6. Спецрежим, действующий только при выполнении соглашения о разделе продукции (срп)
- •56. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог): общая характеристика.
- •57. Упрощенная система налогообложения (усн): налогоплательщики, объект налогообложения. Порядок и условия начала, а также прекращения применения усн
- •3. Порядок и условия для перехода на усн.
- •4. Условия и критерии прекращения усн.
- •58. Упрощенная система налогообложения: налоговая база, порядок определения доходов и расходов, налоговый учет и налоговая декларация.
- •7. Налоговый учет и налоговая декларация по усн.
- •59. Упрощенная система налогообложения: налоговый и отчетный периоды, налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты единого налога.
- •10. Порядок исчисления и уплаты по усн.
- •60. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции: общая характеристика.
- •61. Патентная система налогообложения: общая характеристика, налогоплательщики, порядок и условия начала, а также прекращения применения патентной системы налогообложения.
- •3. Порядок и условия начала применения псн.
- •4. Порядок прекращения псн.
- •62. Патентная система налогообложения: объект обложения, налоговая база и налоговый период.
- •63. Патентная система налогообложения: налоговые ставки, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога.
- •10. Порядок уплаты по псн.
- •64. Налог на профессиональный доход: налогоплательщики и условия применения, элементы налогообложения.
50. Налог на имущество физических лиц: налоговые льготы, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты данного налога.
5. ЛЬГОТЫ. Право на налоговую льготу имеют следующие категории налогоплательщиков:
Налоговая льгота предоставляется в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога в отношении объекта налогообложения, находящегося в собственности налогоплательщика и не используемого налогоплательщиком в предпринимательской деятельности.
При определении подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот.
Применение индивидуальными предпринимателями системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей, упрощенной системы налогообложения, патентной системы налогообложения предусматривает их освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц в отношении имущества, используемого в предпринимательской деятельности, за исключением объектов налогообложения налогом на имущество физических лиц, включенных в перечень административно-деловых и торговых центров.
С 1 июля 2022 года в соответствии с частью 5 статьи 2 Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Автоматизированная упрощенная система налогообложения» применение индивидуальными предпринимателями указанного специального налогового режима предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на имущество физических лиц в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности.
Уведомление о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых предоставляется налоговая льгота, представляется налогоплательщиком в налоговый орган по своему выбору до 31 декабря года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого в отношении указанных объектов применяется налоговая льгота.
Дальше про вычеты в 6 пункте, но их можно закинуть сюда, в льготы.
6. ПОРЯДОК ИСЧИСЛЕНИЯ. Налог на имущество физических лиц исчисляется налоговыми органами на основании сведений, представляемых органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ними, а также нотариусами
Налог исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода (1 год) с направлением налогоплательщику налогового уведомления для уплаты налога. При этом применяются следующий порядок расчета налога:
Сумма налога за первые три налоговых периода с начала применения порядка определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения исчисляется по следующей формуле:
Н = (Н1 - Н2) * К + Н2
где Н – сумма налога, подлежащая уплате.
Н1 – сумма налога, исчисленная в порядке, предусмотренном пунктом 1 статьи 408 НК РФ, исходя из налоговой базы в виде кадастровой стоимости
Н2 - сумма налога, исчисленная исходя из инвентаризационной стоимости объекта налогообложения
К – коэффициент, равный:
0,2 – применительно к первому налоговому периоду, в котором налоговая база определяется в соответствующем муниципальном образовании (городе федерального значения Москве, Санкт-Петербурге или Севастополе) исходя из кадастровой стоимости;
0,4 – применительно ко второму налоговому периоду, в котором налоговая база определяется в соответствующем муниципальном образовании (городе федерального значения Москве, Санкт-Петербурге или Севастополе) исходя из кадастровой стоимости;
0,6 – применительно к третьему налоговому периоду, в котором налоговая база определяется в соответствующем муниципальном образовании (городе федерального значения Москве, Санкт-Петербурге или Севастополе) исходя из кадастровой стоимости.
Свердловская область перешла на определение налоговой базы исходя из кадастра в 2020 году, следовательно, в 2022 году применяется ставка 0,4, относящаяся ко второму налоговому периоду (могу ошибаться)
В случае, если исчисленное в соответствии с вышеуказанной формулой в отношении объекта налогообложения значение суммы налога Н2 (по кадастру) превышает соответствующее значение суммы налога Н1 (по инвентаризационной стоимости), сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиком, исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.
Начиная с четвертого налогового периода, в котором налоговая база определяется в соответствующем муниципальном образовании (городе федерального значения Москве, Санкт-Петербурге или Севастополе) исходя из кадастровой стоимости, исчисление суммы налога производится как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.
Для объектов налогообложения находящихся в общей долевой собственности, налог исчисляется для каждого из участников долевой собственности пропорционально его доле в праве собственности, а объектов общей совместной собственности – для каждого участника в равных долях.
При расчете налога на имущество физических лиц применяются следующие налоговые вычеты:
для квартиры, части жилого дома кадастровая стоимость уменьшается на величину кадастровой стоимости 20 квадратных метров общей площади этой квартиры, части жилого дома;
для комнаты, части квартиры кадастровая стоимость уменьшается на величину кадастровой стоимости 10 квадратных метров общей площади этой комнаты, части квартиры;
для жилого дома кадастровая стоимость уменьшается на величину кадастровой стоимости 50 квадратных метров общей площади этого жилого дома (при этом в целях налогообложения дома и жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам);
для единого недвижимого комплекса, в состав которого входит хотя бы один жилой дом кадастровая стоимость уменьшается на один миллион рублей;
для объектов налогообложения, указанных в пунктах выше, находящихся в собственности физических лиц, имеющих трех и более несовершеннолетних детей, налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 5 квадратных метров общей площади квартиры, площади части квартиры, комнаты и 7 квадратных метров общей площади жилого дома, части жилого дома в расчете на каждого несовершеннолетнего ребенка. Данный налоговый вычет предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида (квартира, часть квартиры, комната, жилой дом, часть жилого дома).
При этом представительные органы субъектов вправе увеличивать размеры предусмотренных Кодексом вычетов.