- •1. Понятие и общая характеристика системы налогов и сборов в Российской Федерации.
- •2. Общая характеристика федеральных налогов и сборов.
- •3. Ндс: налогоплательщики, освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика по данному налогу.
- •4. Ндс: объект налогообложения. Правила определения места реализации товаров (работ, услуг), их правовое значение.
- •5. Ндс: налоговая база. Порядок и особенности ее определения по данному налогу.
- •6. Ндс: момент определения налоговой базы, его правовое значение.
- •7. Ндс: налоговый период и налоговые ставки, порядок подтверждения права на применение налоговой ставки 0%. Правовое значение ставки 0% по ндс.
- •8. Ндс: налоговые вычеты по ндс, понятие и порядок применения.
- •9. Ндс: счет-фактура и налоговая декларация по налогу, налоговые льготы.
- •10. Ндс: порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога.
- •11. Ндс: основания и порядок возмещения налога из бюджетной системы рф.
- •13. Акцизы: налогоплательщики и порядок их учета.
- •14. Акцизы: объект налогообложения, подакцизные товары.
- •15. Акцизы: налоговая база и порядок ее определения, налоговые ставки, налоговый период.
- •16. Акцизы: налоговые вычеты, понятие и порядок применения.
- •17. Акцизы: порядок исчисления и уплаты налога (авансовых платежей), налоговая декларация.
- •18. Доход как объект налогообложения и его правовой режим в налоговом праве (на основе налога на прибыль организаций, ндфл, специальных налоговых режимов).
- •20. Налог на прибыль организаций: объект налогообложения, понятие прибыли по нк рф. Понятие налогооблагаемых доходов и их классификация.
- •21. Расходы по налогу на прибыль организаций: понятие, классификация, общая правовая характеристика — ст. 252 нк рф.
- •22. Налоговая база по налогу на прибыль организаций: понятие, порядок и особенности ее определения по данному налогу — ст. 274 нк рф.
- •23. Налог на прибыль организаций: налоговые ставки, налоговый и отчетный периоды.
- •0% В федеральный бюджет
- •25. Ндфл: налогоплательщики и понятие физического лица – налогового резидента рф. Правовые последствия признания физического лица налоговым резидентом рф — ст. 207 нк рф.
- •26. Ндфл: объект налогообложения и налоговая база. Порядок и особенности определения налоговой базы.
- •27. Ндфл: налоговые льготы и система налоговых вычетов, общая характеристика и значение в системе налогообложения данным налогом.
- •28. Налоговые вычеты по ндфл: стандартные и социальные. Понятие, общая характеристика, основание и порядок предоставления.
- •29. Имущественные налоговые вычеты по ндфл: понятие, общая характеристика, основание и порядок предоставления.
- •30. Профессиональные налоговые вычеты по ндфл: понятие, общая характеристика, основание и порядок предоставления.
- •31. Ндфл: налоговый период и отчетные периоды. Налоговые ставки.
- •32. Ндфл: порядок исчисления и уплаты налога, участие налоговых агентов в исчислении и уплате налога.
- •33. Налоговая декларация по ндфл: основания и порядок предоставления.
- •34. Водный налог: налогоплательщики, объекты налогообложения и налоговая база.
- •1. Как объем воды
- •2. Как площадь водного пространства
- •3. Как количество произведенной электроэнергии
- •35. Водный налог: налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты налога. Сроки уплаты налога.
- •36. Налог на добычу полезных ископаемых: налогоплательщики, объект налогообложения. Налоговая база по данному налогу.
- •37. Налог на добычу полезных ископаемых: налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты данного налога. Сроки уплаты налога.
- •38. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов: общая характеристика.
- •39. Государственная пошлина: понятие и ее правовая природа. Плательщики государственной пошлины. Объекты обложения. Система ставок.
- •40. Государственная пошлина: порядок и сроки уплаты. Льготы, основания и порядок их предоставления
- •41. Основания и порядок возврата и (или) зачета государственной пошлины. Особенности предоставления отсрочки или рассрочки уплаты государственной пошлины.
- •42. Налог на имущество организаций: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база и порядок ее определения.
- •43. Налог на имущество организаций: налоговый период и налоговые ставки, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога, налоговые льготы.
- •44. Налог на игорный бизнес: налогоплательщики, объекты налогообложения, налоговый период и налоговые ставки, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты данного налога.
- •45. Транспортный налог: налогоплательщики, объекты налогообложения.
- •46. Транспортный налог: порядок определения налоговой базы, налоговый период и система налоговых ставок.
- •47. Транспортный налог: порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога, налоговые льготы.
- •48. Налог на имущество физических лиц: налогоплательщики, объекты налогообложения.
- •49. Налог на имущество физических лиц: налоговая база и порядок ее определения, налоговые ставки.
- •50. Налог на имущество физических лиц: налоговые льготы, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты данного налога.
- •В случае, если при применении налоговых вычетов налоговая база принимает отрицательное значение в целях исчисления налога такая налоговая база принимается равной нулю.
- •51. Земельный налог: налогоплательщики, объект налогообложения.
- •52. Земельный налог: порядок определения налоговой базы. Особенности определения налоговой базы в отношении земельных участков, находящихся в общей собственности.
- •53. Земельный налог: налоговые льготы, налоговый период и ставки по данному налогу.
- •4. Льготы.
- •54. Земельный налог: порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога (авансовых платежей).
- •55. Специальные налоговые режимы: понятие, виды, общая правовая характеристика.
- •1. Усн (Упрощенная система налогообложения)
- •2. Аусн
- •3. Есхн
- •4. Патент
- •5. Нпд (самозанятые)
- •6. Спецрежим, действующий только при выполнении соглашения о разделе продукции (срп)
- •56. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог): общая характеристика.
- •57. Упрощенная система налогообложения (усн): налогоплательщики, объект налогообложения. Порядок и условия начала, а также прекращения применения усн
- •3. Порядок и условия для перехода на усн.
- •4. Условия и критерии прекращения усн.
- •58. Упрощенная система налогообложения: налоговая база, порядок определения доходов и расходов, налоговый учет и налоговая декларация.
- •7. Налоговый учет и налоговая декларация по усн.
- •59. Упрощенная система налогообложения: налоговый и отчетный периоды, налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты единого налога.
- •10. Порядок исчисления и уплаты по усн.
- •60. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции: общая характеристика.
- •61. Патентная система налогообложения: общая характеристика, налогоплательщики, порядок и условия начала, а также прекращения применения патентной системы налогообложения.
- •3. Порядок и условия начала применения псн.
- •4. Порядок прекращения псн.
- •62. Патентная система налогообложения: объект обложения, налоговая база и налоговый период.
- •63. Патентная система налогообложения: налоговые ставки, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога.
- •10. Порядок уплаты по псн.
- •64. Налог на профессиональный доход: налогоплательщики и условия применения, элементы налогообложения.
47. Транспортный налог: порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога, налоговые льготы.
6. ПОРЯДОК ИСЧИСЛЕНИЯ. Сумма налога (сумма авансового платежа по налогу) исчисляется на основании сведений органов (организаций, должностных лиц), осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств в соответствии с законодательством Российской Федерации, если иное не предусмотрено статьей 362 НК РФ.
Налогоплательщики-организации исчисляют сумму налога (сумму авансового платежа по налогу) самостоятельно. (за ФЛ это делает налоговый орган)
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено статьей 362 НК РФ.
* В отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 10 млн. руб. исчисление суммы налога производится с учетом повышающего коэффициента 3 в отношении легковых автомобилей:
- средней стоимостью от 10 миллионов до 15 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 10 лет;
- средней стоимостью от 15 миллионов рублей, с года выпуска которых прошло не более 20 лет.
Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 10 миллионов рублей, подлежащий применению в очередном налоговом периоде, размещается не позднее 31 марта очередного налогового периода на официальном сайте федерального органа исполнительной власти, осуществляющего функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере торговли, в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет».
Порядок расчета средней стоимости легковых автомобилей определен приказом Минпромторга России от 28.02.2014 № 316.
7. ПОРЯДОК И СРОКИ УПЛАТЫ. Транспортный налог подлежит уплате налогоплательщиками-организациями в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками-организациями в срок не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.
Уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств.
В течение налогового периода налогоплательщики-организации уплачивают авансовые платежи по налогу, если законами субъектов Российской Федерации не предусмотрено иное. По истечении налогового периода (1 год) налогоплательщики-организации уплачивают сумму налога.
В целях обеспечения полноты уплаты налога налогоплательщиками-организациями налоговые органы передают (направляют) указанным налогоплательщикам-организациям (их обособленным подразделениям) по месту нахождения принадлежащих этим организациям транспортных средств сообщения об исчисленных налоговыми органами суммах транспортного налога.
(!) В отношении налогоплательщиков, являющихся стороной соглашения о защите и поощрении капиталовложений (СЗПК), заключенного с Российской Федерацией и субъектом Российской Федерации или только с субъектом Российской Федерации, или с субъектом Российской Федерации и муниципальным образованием, или с Российской Федерацией, субъектом Российской Федерации и муниципальным образованием, не применяются положения последующих актов законодательства о налогах и сборах в части изменения порядка и (или) сроков уплаты налога, в течение всего периода действия соглашения при наличии о нём сведений в реестре СЗПК.
8. НАЛОГОВЫЕ ЛЬГОТЫ. Налогоплательщики-организации, имеющие право на налоговые льготы, установленные законодательством о налогах и сборах, представляют в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении налоговой льготы, а также вправе представить документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу.
С налогового периода 2022 года от уплаты налога освобождаются организации, имеющие место нахождения в федеральной территории «Сириус», в отношении автомобилей, оснащенных исключительно электрическими двигателями мощностью до 150 лошадиных сил включительно и др.
Налоговая льгота предоставляются в отношении одного автомобиля с максимальной исчисленной суммой налога.
В случае, если налогоплательщик, имеющий право на налоговую льготу, не представил в налоговый орган заявление о предоставлении налоговой льготы или не сообщил об отказе от применения налоговой льготы, налоговая льгота предоставляется на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с НК РФ, начиная с налогового периода, в котором у налогоплательщика возникло право на налоговую льготу.
В случае, если документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу, в налоговом органе отсутствуют, в том числе не представлены налогоплательщиком самостоятельно, налоговый орган по информации, указанной в заявлении налогоплательщика о предоставлении налоговой льготы, запрашивает сведения, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу, у органов и иных лиц, у которых имеются эти сведения.
Заявление о предоставлении налоговой льготы рассматривается налоговым органом в течение 30 дней со дня его получения. В случае направления налоговым органом вышеуказанного запроса руководитель (заместитель руководителя) налогового органа вправе продлить срок рассмотрения заявления о предоставлении налоговой льготы не более чем на 30 дней, уведомив об этом налогоплательщика.
По результатам рассмотрения заявления о предоставлении налоговой льготы налоговый орган направляет налогоплательщику способом, указанным в этом заявлении, уведомление о предоставлении налоговой льготы либо сообщение об отказе от предоставления налоговой льготы с указанием оснований отказа.
В отношении налогоплательщиков, являющихся стороной соглашения о защите и поощрении капиталовложений (СЗПК), заключенного с Российской Федерации и субъектом Российской Федерации или только с субъектом Российской Федерации или с субъектом Российской Федерации и муниципальным образованием, не применяются положения последующих актов законодательства о налогах и сборах в части изменения порядка определения налоговых льгот, в течение всего периода действия соглашения при наличии о нём сведений в реестре СЗПК.
Указанные особенности не распространяются на последующие акты законодательства о налогах и сборах, устанавливающие налоговые льготы, условия и сроки применения и прекращения действия указанных льгот.