- •1. Понятие и общая характеристика системы налогов и сборов в Российской Федерации.
- •2. Общая характеристика федеральных налогов и сборов.
- •3. Ндс: налогоплательщики, освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика по данному налогу.
- •4. Ндс: объект налогообложения. Правила определения места реализации товаров (работ, услуг), их правовое значение.
- •5. Ндс: налоговая база. Порядок и особенности ее определения по данному налогу.
- •6. Ндс: момент определения налоговой базы, его правовое значение.
- •7. Ндс: налоговый период и налоговые ставки, порядок подтверждения права на применение налоговой ставки 0%. Правовое значение ставки 0% по ндс.
- •8. Ндс: налоговые вычеты по ндс, понятие и порядок применения.
- •9. Ндс: счет-фактура и налоговая декларация по налогу, налоговые льготы.
- •10. Ндс: порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога.
- •11. Ндс: основания и порядок возмещения налога из бюджетной системы рф.
- •13. Акцизы: налогоплательщики и порядок их учета.
- •14. Акцизы: объект налогообложения, подакцизные товары.
- •15. Акцизы: налоговая база и порядок ее определения, налоговые ставки, налоговый период.
- •16. Акцизы: налоговые вычеты, понятие и порядок применения.
- •17. Акцизы: порядок исчисления и уплаты налога (авансовых платежей), налоговая декларация.
- •18. Доход как объект налогообложения и его правовой режим в налоговом праве (на основе налога на прибыль организаций, ндфл, специальных налоговых режимов).
- •20. Налог на прибыль организаций: объект налогообложения, понятие прибыли по нк рф. Понятие налогооблагаемых доходов и их классификация.
- •21. Расходы по налогу на прибыль организаций: понятие, классификация, общая правовая характеристика — ст. 252 нк рф.
- •22. Налоговая база по налогу на прибыль организаций: понятие, порядок и особенности ее определения по данному налогу — ст. 274 нк рф.
- •23. Налог на прибыль организаций: налоговые ставки, налоговый и отчетный периоды.
- •0% В федеральный бюджет
- •25. Ндфл: налогоплательщики и понятие физического лица – налогового резидента рф. Правовые последствия признания физического лица налоговым резидентом рф — ст. 207 нк рф.
- •26. Ндфл: объект налогообложения и налоговая база. Порядок и особенности определения налоговой базы.
- •27. Ндфл: налоговые льготы и система налоговых вычетов, общая характеристика и значение в системе налогообложения данным налогом.
- •28. Налоговые вычеты по ндфл: стандартные и социальные. Понятие, общая характеристика, основание и порядок предоставления.
- •29. Имущественные налоговые вычеты по ндфл: понятие, общая характеристика, основание и порядок предоставления.
- •30. Профессиональные налоговые вычеты по ндфл: понятие, общая характеристика, основание и порядок предоставления.
- •31. Ндфл: налоговый период и отчетные периоды. Налоговые ставки.
- •32. Ндфл: порядок исчисления и уплаты налога, участие налоговых агентов в исчислении и уплате налога.
- •33. Налоговая декларация по ндфл: основания и порядок предоставления.
- •34. Водный налог: налогоплательщики, объекты налогообложения и налоговая база.
- •1. Как объем воды
- •2. Как площадь водного пространства
- •3. Как количество произведенной электроэнергии
- •35. Водный налог: налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты налога. Сроки уплаты налога.
- •36. Налог на добычу полезных ископаемых: налогоплательщики, объект налогообложения. Налоговая база по данному налогу.
- •37. Налог на добычу полезных ископаемых: налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты данного налога. Сроки уплаты налога.
- •38. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов: общая характеристика.
- •39. Государственная пошлина: понятие и ее правовая природа. Плательщики государственной пошлины. Объекты обложения. Система ставок.
- •40. Государственная пошлина: порядок и сроки уплаты. Льготы, основания и порядок их предоставления
- •41. Основания и порядок возврата и (или) зачета государственной пошлины. Особенности предоставления отсрочки или рассрочки уплаты государственной пошлины.
- •42. Налог на имущество организаций: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база и порядок ее определения.
- •43. Налог на имущество организаций: налоговый период и налоговые ставки, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога, налоговые льготы.
- •44. Налог на игорный бизнес: налогоплательщики, объекты налогообложения, налоговый период и налоговые ставки, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты данного налога.
- •45. Транспортный налог: налогоплательщики, объекты налогообложения.
- •46. Транспортный налог: порядок определения налоговой базы, налоговый период и система налоговых ставок.
- •47. Транспортный налог: порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога, налоговые льготы.
- •48. Налог на имущество физических лиц: налогоплательщики, объекты налогообложения.
- •49. Налог на имущество физических лиц: налоговая база и порядок ее определения, налоговые ставки.
- •50. Налог на имущество физических лиц: налоговые льготы, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты данного налога.
- •В случае, если при применении налоговых вычетов налоговая база принимает отрицательное значение в целях исчисления налога такая налоговая база принимается равной нулю.
- •51. Земельный налог: налогоплательщики, объект налогообложения.
- •52. Земельный налог: порядок определения налоговой базы. Особенности определения налоговой базы в отношении земельных участков, находящихся в общей собственности.
- •53. Земельный налог: налоговые льготы, налоговый период и ставки по данному налогу.
- •4. Льготы.
- •54. Земельный налог: порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога (авансовых платежей).
- •55. Специальные налоговые режимы: понятие, виды, общая правовая характеристика.
- •1. Усн (Упрощенная система налогообложения)
- •2. Аусн
- •3. Есхн
- •4. Патент
- •5. Нпд (самозанятые)
- •6. Спецрежим, действующий только при выполнении соглашения о разделе продукции (срп)
- •56. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог): общая характеристика.
- •57. Упрощенная система налогообложения (усн): налогоплательщики, объект налогообложения. Порядок и условия начала, а также прекращения применения усн
- •3. Порядок и условия для перехода на усн.
- •4. Условия и критерии прекращения усн.
- •58. Упрощенная система налогообложения: налоговая база, порядок определения доходов и расходов, налоговый учет и налоговая декларация.
- •7. Налоговый учет и налоговая декларация по усн.
- •59. Упрощенная система налогообложения: налоговый и отчетный периоды, налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты единого налога.
- •10. Порядок исчисления и уплаты по усн.
- •60. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции: общая характеристика.
- •61. Патентная система налогообложения: общая характеристика, налогоплательщики, порядок и условия начала, а также прекращения применения патентной системы налогообложения.
- •3. Порядок и условия начала применения псн.
- •4. Порядок прекращения псн.
- •62. Патентная система налогообложения: объект обложения, налоговая база и налоговый период.
- •63. Патентная система налогообложения: налоговые ставки, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога.
- •10. Порядок уплаты по псн.
- •64. Налог на профессиональный доход: налогоплательщики и условия применения, элементы налогообложения.
1. Как объем воды
2. Как площадь водного пространства
3. Как количество произведенной электроэнергии
35. Водный налог: налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты налога. Сроки уплаты налога.
Налоговым периодом признается квартал.
Налоговые ставки
Ставки, относящиеся к забору воды, установлены для разрешенных объемов отбора и дифференцированы по:
виду объектов (поверхностные, подземные и морские);
экономическому району (для поверхностных и подземных);
принадлежности к конкретным крупным объектам (морю, реке, озеру).
Выражаются ставки в количестве рублей, соответствующих объему 1 000 куб. м воды, забранной из соответствующего водного источника.
Особое место среди ставок, связанных с забором воды, занимает ставка, установленная для отбора с целью водоснабжения населения. Она имеет то же выражение (число рублей за 1 000 куб. м отобранной воды), но не зависит от вида объекта и принадлежности к определенному региону или бассейну.
Порядок исчисления
Налогоплательщик исчисляет сумму налога самостоятельно.
Сумма налога исчисляется как произведение налоговой базы и соответствующей ей налоговой ставки, умноженной на коэффициент (коэффициенты), установленный в статье о налоговых ставках.
Общая сумма налога представляет собой сумму, полученную в результате сложения сумм налога в отношении всех видов водопользования.
Порядок и сроки уплаты налога
Общая сумма налога уплачивается по местонахождению объекта налогообложения.
Налог подлежит уплате в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (*квартал).
36. Налог на добычу полезных ископаемых: налогоплательщики, объект налогообложения. Налоговая база по данному налогу.
Налогоплательщиками налога на добычу полезных ископаемых признаются организации и индивидуальные предприниматели, признаваемые пользователями недр.
Налогоплательщики подлежат постановке на учет в качестве налогоплательщика НДПИ по месту нахождения участка недр, предоставленного налогоплательщику в пользование в соответствии в течение 30 календарных дней с момента государственной регистрации лицензии (разрешения) на пользование участком недр.
Объектом налогообложения налогом на добычу полезных ископаемых признаются:
1) полезные ископаемые, добытые из недр на территории Российской Федерации
2) полезные ископаемые, извлеченные из отходов (потерь) добывающего производства, если такое извлечение подлежит отдельному лицензированию
3) полезные ископаемые, добытые из недр за пределами территории Российской Федерации, если эта добыча осуществляется на территориях, находящихся под юрисдикцией Российской Федерации.
Полезные ископаемые именуются добытым полезным ископаемым. При этом полезным ископаемым признается продукция горнодобывающей промышленности и разработки карьеров, содержащаяся в фактически добытом (извлеченном) из недр (отходов, потерь) минеральном сырье (породе, жидкости и иной смеси), первая по своему качеству соответствующая национальному стандарту, региональному стандарту, международному стандарту, а в случае отсутствия указанных стандартов для отдельного добытого полезного ископаемого - стандарту организации.
Не может быть признана полезным ископаемым продукция, полученная при дальнейшей переработке (обогащении, технологическом переделе) полезного ископаемого, являющаяся продукцией обрабатывающей промышленности.
Налоговая база определяется налогоплательщиком самостоятельно в отношении каждого добытого полезного ископаемого
Налоговой базой является:
- количество добытых полезных ископаемых – при добыче нефти, природного газа, газового конденсата (за исключением добытых на новых морских месторождениях углеводородного сырья), угля, а также многокомпонентных комплексных руд, добываемых на участках недр, расположенных полностью или частично на территории Красноярского края;
- стоимость добытых полезных ископаемых – при добыче других полезных ископаемых, а также при добыче нефти, природного газа, газового конденсата на новых морских месторождениях углеводородного сырья.