- •1. Понятие и общая характеристика системы налогов и сборов в Российской Федерации.
- •2. Общая характеристика федеральных налогов и сборов.
- •3. Ндс: налогоплательщики, освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика по данному налогу.
- •4. Ндс: объект налогообложения. Правила определения места реализации товаров (работ, услуг), их правовое значение.
- •5. Ндс: налоговая база. Порядок и особенности ее определения по данному налогу.
- •6. Ндс: момент определения налоговой базы, его правовое значение.
- •7. Ндс: налоговый период и налоговые ставки, порядок подтверждения права на применение налоговой ставки 0%. Правовое значение ставки 0% по ндс.
- •8. Ндс: налоговые вычеты по ндс, понятие и порядок применения.
- •9. Ндс: счет-фактура и налоговая декларация по налогу, налоговые льготы.
- •10. Ндс: порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога.
- •11. Ндс: основания и порядок возмещения налога из бюджетной системы рф.
- •13. Акцизы: налогоплательщики и порядок их учета.
- •14. Акцизы: объект налогообложения, подакцизные товары.
- •15. Акцизы: налоговая база и порядок ее определения, налоговые ставки, налоговый период.
- •16. Акцизы: налоговые вычеты, понятие и порядок применения.
- •17. Акцизы: порядок исчисления и уплаты налога (авансовых платежей), налоговая декларация.
- •18. Доход как объект налогообложения и его правовой режим в налоговом праве (на основе налога на прибыль организаций, ндфл, специальных налоговых режимов).
- •20. Налог на прибыль организаций: объект налогообложения, понятие прибыли по нк рф. Понятие налогооблагаемых доходов и их классификация.
- •21. Расходы по налогу на прибыль организаций: понятие, классификация, общая правовая характеристика — ст. 252 нк рф.
- •22. Налоговая база по налогу на прибыль организаций: понятие, порядок и особенности ее определения по данному налогу — ст. 274 нк рф.
- •23. Налог на прибыль организаций: налоговые ставки, налоговый и отчетный периоды.
- •0% В федеральный бюджет
- •25. Ндфл: налогоплательщики и понятие физического лица – налогового резидента рф. Правовые последствия признания физического лица налоговым резидентом рф — ст. 207 нк рф.
- •26. Ндфл: объект налогообложения и налоговая база. Порядок и особенности определения налоговой базы.
- •27. Ндфл: налоговые льготы и система налоговых вычетов, общая характеристика и значение в системе налогообложения данным налогом.
- •28. Налоговые вычеты по ндфл: стандартные и социальные. Понятие, общая характеристика, основание и порядок предоставления.
- •29. Имущественные налоговые вычеты по ндфл: понятие, общая характеристика, основание и порядок предоставления.
- •30. Профессиональные налоговые вычеты по ндфл: понятие, общая характеристика, основание и порядок предоставления.
- •31. Ндфл: налоговый период и отчетные периоды. Налоговые ставки.
- •32. Ндфл: порядок исчисления и уплаты налога, участие налоговых агентов в исчислении и уплате налога.
- •33. Налоговая декларация по ндфл: основания и порядок предоставления.
- •34. Водный налог: налогоплательщики, объекты налогообложения и налоговая база.
- •1. Как объем воды
- •2. Как площадь водного пространства
- •3. Как количество произведенной электроэнергии
- •35. Водный налог: налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты налога. Сроки уплаты налога.
- •36. Налог на добычу полезных ископаемых: налогоплательщики, объект налогообложения. Налоговая база по данному налогу.
- •37. Налог на добычу полезных ископаемых: налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты данного налога. Сроки уплаты налога.
- •38. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов: общая характеристика.
- •39. Государственная пошлина: понятие и ее правовая природа. Плательщики государственной пошлины. Объекты обложения. Система ставок.
- •40. Государственная пошлина: порядок и сроки уплаты. Льготы, основания и порядок их предоставления
- •41. Основания и порядок возврата и (или) зачета государственной пошлины. Особенности предоставления отсрочки или рассрочки уплаты государственной пошлины.
- •42. Налог на имущество организаций: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база и порядок ее определения.
- •43. Налог на имущество организаций: налоговый период и налоговые ставки, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога, налоговые льготы.
- •44. Налог на игорный бизнес: налогоплательщики, объекты налогообложения, налоговый период и налоговые ставки, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты данного налога.
- •45. Транспортный налог: налогоплательщики, объекты налогообложения.
- •46. Транспортный налог: порядок определения налоговой базы, налоговый период и система налоговых ставок.
- •47. Транспортный налог: порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога, налоговые льготы.
- •48. Налог на имущество физических лиц: налогоплательщики, объекты налогообложения.
- •49. Налог на имущество физических лиц: налоговая база и порядок ее определения, налоговые ставки.
- •50. Налог на имущество физических лиц: налоговые льготы, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты данного налога.
- •В случае, если при применении налоговых вычетов налоговая база принимает отрицательное значение в целях исчисления налога такая налоговая база принимается равной нулю.
- •51. Земельный налог: налогоплательщики, объект налогообложения.
- •52. Земельный налог: порядок определения налоговой базы. Особенности определения налоговой базы в отношении земельных участков, находящихся в общей собственности.
- •53. Земельный налог: налоговые льготы, налоговый период и ставки по данному налогу.
- •4. Льготы.
- •54. Земельный налог: порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога (авансовых платежей).
- •55. Специальные налоговые режимы: понятие, виды, общая правовая характеристика.
- •1. Усн (Упрощенная система налогообложения)
- •2. Аусн
- •3. Есхн
- •4. Патент
- •5. Нпд (самозанятые)
- •6. Спецрежим, действующий только при выполнении соглашения о разделе продукции (срп)
- •56. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог): общая характеристика.
- •57. Упрощенная система налогообложения (усн): налогоплательщики, объект налогообложения. Порядок и условия начала, а также прекращения применения усн
- •3. Порядок и условия для перехода на усн.
- •4. Условия и критерии прекращения усн.
- •58. Упрощенная система налогообложения: налоговая база, порядок определения доходов и расходов, налоговый учет и налоговая декларация.
- •7. Налоговый учет и налоговая декларация по усн.
- •59. Упрощенная система налогообложения: налоговый и отчетный периоды, налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты единого налога.
- •10. Порядок исчисления и уплаты по усн.
- •60. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции: общая характеристика.
- •61. Патентная система налогообложения: общая характеристика, налогоплательщики, порядок и условия начала, а также прекращения применения патентной системы налогообложения.
- •3. Порядок и условия начала применения псн.
- •4. Порядок прекращения псн.
- •62. Патентная система налогообложения: объект обложения, налоговая база и налоговый период.
- •63. Патентная система налогообложения: налоговые ставки, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога.
- •10. Порядок уплаты по псн.
- •64. Налог на профессиональный доход: налогоплательщики и условия применения, элементы налогообложения.
2. Аусн
Правовое регулирование |
Отдельный Федеральный закон |
Кому подходит |
Микропредприятия (доход до 60 млн. в год + 5 человек в штате) |
Расчет налогов |
Делает ИФНС по данным онлайн-касс и сведениям банков по расчетным счетам. Затем отражает в личном кабинете налогоплательщика. НДФЛ с зарплат работников рассчитывает, удерживает и перечисляет банк. |
Страховые взносы |
Не нужно платить за работников и ИП. Есть взносы на травматизм в ФСС. |
Отчётность |
Нет декларации, книги учета доходов и расходов |
Бухгалтерский учет |
Можно не вести |
Налоговые проверки |
Минимум: только ККТ. Камеральные – если обнаружат неуплату налога. Выездных проверок нет. |
Объекты и ставки |
Объекты, как на УСН, но ставки выше:
Понижать их регионы не могут в отличие от УСН. |
Ограничения |
Нельзя иметь и открыть обособленное подразделение, нанимать нерезидентов, работников с правом на досрочную пенсию, совмещать с другим режимом. Нельзя работать по агентским, договорам поручения или комиссии, а также заключать договоры простого или инвестиционного товарищества, доверительного управления, концессионного соглашения. |
Где применяется |
С 01.07.2022 только в 4-х пилотных регионах – Москве, Московской и Калужской областях, Татарстане. |
Срок действия |
Пока по 31 декабря 2023 года, но после или даже раньше распространят на все регионы России. |
Если интересно сравнение УСН и АУСН, то вэлком: https://buhguru.com/ausn-novyj-rezhim
3. Есхн
Правовое регулирование |
Глава 26.1 НК РФ |
Кому подходит |
Производители сельхозпродукции. И это – основная деятельность. Для рыбохозяйств еще 2 требования – свои/арендованные судна и численность работников не более 300 человек. Кто её только обрабатывает, производители подакцизных товаров (кроме выращивания винограда, изготовления вина и виноматериалов, шампанского) – нельзя применять ЕСХН. |
Условие по с/х доходам |
Доля доходов от реализации произведенной продукции – не менее 70% от всех доходов |
Что не нужно платить |
Налог на прибыль, НДФЛ, на имущество, иногда НДС (если за 3 предыдущих месяца доход был меньше 2 млн руб.). |
Что облагается |
Объект «Доходы минус расходы» |
Ставка |
6% Регионы вправе уменьшить ставку до 0%. |
Уплата налога |
2 раза в год – за полугодие и год |
Отчётность |
Есть декларация. Сдают 1 раз в год. |
4. Патент
Правовое регулирование |
Глава 26.5 НК РФ |
Кому подходит |
Только со статусом ИП |
Ограничения к применению |
Есть по видам деятельности, числу работников – до 15 человек и годовому доходу – до 60 млн руб. |
Срок применения |
Патент – это право заниматься определенной деятельностью сроком на 1-12 месяцев. Важно грамотно выбрать срок, чтобы не выйти за лимит дохода в 60 млн руб. |
Отчетность |
Нет декларации |
Какие налоги не платят |
НДС, НДФЛ, налог на имущество |
Страховые взносы |
Нужно платить за себя |
Налог |
Это сама стоимость патента. Зависит от региона. Формула расчета: (Д × 6%) × Т/12 Где:
Чем дольше срок действия патента, тем он дороже. |
Территория действия |
Регион, где куплен у налоговой патент. То есть для деятельности в других субъектах РФ, приобретать патент нужно в каждом из них. |