86. Валютный контроль и ответственность за нарушение валютного законодательства.

Валютный контроль – это деятельность государства, направленная на обеспечение валютного законодательства при осуществлении валютных операций. Содержание валютного контроля заключается в:

- проверке наличия лицензий и разрешений;

- проверке выполнения резидентами обязательств перед государством;

- проверке учета и отчетности по валютным операциям.

Валютный контроль осуществляется органами валютного контроля и их агентами. Органами валютного контроля являются: ЦБ РФ; Федеральная таможенная служба, Федеральная налоговая служба.

Агентами валютного контроля являются уполномоченные банки и не являющиеся уполномоченными банками профессиональные участники рынка ценных бумаг, а также государственная корпорация Внешэкономбанк. Контроль за осуществлением валютных операций кредитными организациями осуществляет Центральный банк РФ.

Контроль за осуществлением валютных операций резидентами и нерезидентами, не являющимися кредитными организациями, осуществляют Федеральная таможенная служба, Федеральная налоговая служба и агенты валютного контроля.

Административная ответственность предусмотрена в статье о нарушении валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования, которая предусматривает следующие составы:

-Осуществление незаконных валютных операций, то есть валютных операций, запрещенных валютным законодательством РФ или осуществленных с нарушением валютного законодательства РФ

-Представление резидентом в налоговый орган с нарушением установленного срока и (или) не по установленной форме уведомления об открытии (закрытии) счета (вклада) или об изменении реквизитов счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории РФ.

-Непредставление резидентом в налоговый орган уведомления об открытии (закрытии) счета (вклада) или об изменении реквизитов счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории РФ.

-Невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты РФ, причитающихся за переданные нерезидентам товары, выполненные для нерезидентов работы, оказанные нерезидентам услуги либо за переданные нерезидентам информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

-Невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по возврату в РФ денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные в РФ (не полученные в РФ) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги либо за непереданные информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

-Несоблюдение установленных порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям, порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории РФ с подтверждающими банковскими документами, нарушение установленного порядка представления подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, нарушение установленных правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или паспортов сделок.

-Нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории РФ с подтверждающими банковскими документами не более чем на десять дней.

-Нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории РФ с подтверждающими банковскими документами более чем на десять, но не более чем на тридцатьдней.

-Нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории РФ с подтверждающими банковскими документами более чем на тридцать дней.

Мерой административной ответственности является штраф. Дела этой категории рассматриваются Федеральной таможенной службой и Федеральной налоговой службой. Срок давности привлечения к административной ответственности - 2 года. Срок давности исполнения административного наказания составляет 2 года.

Уголовная ответственность предусмотрена ст. 193. (Уклонение от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств в иностранной валюте или валюте РФ), ст. 193.1. (Совершение валютных операций по переводу денежных средств в иностранной валюте или валюте РФ на счета нерезидентов с использованием подложных документов).

Уголовная ответственность наступает, если деяние совершено в крупном размере (9 млн. рублей) или в особо крупном размере (45 млн. рублей).

Процесс либерализации внешнеэкономической деятельности российских предприятий привело к интенсивному оттоку капитала за рубеж.

Основными причинами укрытия российскими предприятиями и гражданами валютных средств являются:

- нестабильность экономической и политической ситуации, падение курса рубля, инфляция;

- несовершенство банковской системы;

- недостатки в государственном регулировании валютных операций и валютного контроля;

- доллоризация российской экономики.