- •1.Понятие финансов. Финансовая система.
- •2.Финансовая деятельность: понятие, принципы, задачи и методы.
- •3.Система органов, осуществляющих финансовую деятельность. Роль органов общей компетенции в осуществлении финансовой деятельности, их полномочия в области финансов.
- •4.Роль Центрального Банка Российской Федерации в осуществлении финансовой деятельности, его организационно-правовой статус, структура, цели и функции в области финансов.
- •5.Роль контрольно-счетных органов в осуществлении финансовой деятельности, их состав, структура и полномочия.
- •6.Роль Министерства финансов Российской Федерации в осуществлении финансовой деятельности, его структура, полномочия в области финансов.
- •7.Роль Министерства экономического развития в осуществлении финансовой деятельности, его структура, полномочия в области финансов.
- •8.Роль Федеральной налоговой службы в осуществлении финансовой деятельности, ее структура, полномочия в области финансов.
- •9.Роль Федерального казначейства в осуществлении финансовой деятельности, его структура, полномочия в области финансов.
- •10.Роль Федеральной службы по финансовому мониторингу в осуществлении финансовой деятельности, ее структура, полномочия в области финансов.
- •11.Роль Федеральной таможенной службы в осуществлении финансовой деятельности, ее структура, полномочия в области финансов.
- •12.Финансовое право: понятие, предмет, метод, принципы и система.
- •13.Источники финансового права. Финансово-правовые акты.
- •14.Финансово-правовые нормы и отношения.
- •15.Субъекты финансового права.
- •16.Финансовый контроль: понятие, виды, формы и методы.
- •17.Система органов финансового контроля и их роль в осуществлении финансовой деятельности.
- •18.Аудиторская деятельность.
- •19.Бухгалтерский учет и отчетность.
- •20.Противодействие легализации доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.
- •21.Налоговое право: понятие, предмет и источники.
- •22.Принципы налогового права и их значение.
- •23.Понятие и функции налогов и сборов, их отличия от других обязательных платежей, уплачиваемых в бюджетную систему.
- •24.Установление и введение налогов и сборов. Действие законодательства о налогах и сборах.
- •26.Налоговая модель и ее элементы.
- •27.Налогоплательщики, плательщики сборов и налоговые агенты: понятие, права и обязанности.
- •28.Налоговые органы: понятие, система, права и обязанности.
- •29.Налоговое правоотношение. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов.
- •30.Понятие и формы изменения срока уплаты налога, сбора.
- •31.Понятие и виды способов обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.
- •33.Понятие и порядок зачета и возврата излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налогов, сборов, пеней, штрафов.
- •34.Учет налогоплательщиков. Налоговый учет и налоговое декларирование.
- •35.Налоговый контроль: понятие и формы.
- •36.Камеральные и выездные налоговые проверки.
- •37.Налоговая декларация и ее значение для налогового контроля. Форма налоговой декларации. Обязанность и право подачи налоговой декларации. Внесение изменений в налоговую декларацию.
- •38.Налоговый мониторинг: понятие, основания и порядок назначения, порядок и сроки проведения, виды принимаемых решений и их оформление.
13.Источники финансового права. Финансово-правовые акты.
Источниками финансового права являются нормативно-правовые акты, в которых содержатся правовые нормы, регулирующие финансовые отношения.
В зависимости от юридической силы актов, содержащих правовые нормы, источники финансового права можно разделить на следующие группы. Акты федеральных органов подразделяются на Законы Российской Федерации и подзаконные федеральные акты.
Законы РФ: а) Конституция РФ Конституции РФ.
б) Акты Федерального Собрания РФ: -федеральные конституционные законы. - федеральные законы.
Подзаконные федеральные акты: • указы, распоряжения Президента РФ; •постановления,
-распоряжения Правительства РФ;
-нормативное акты министерств и других центральных органов;
-приказы, постановления, инструкции иных федеральных органов исполнительной власти.
Общепризнанные принципы и нормы международного права и международные договоры РФ, ратифицированные Россией, являются составной частью ее правовой системы. Если международным договором РФ установлены иные правила, чем предусмотренные законом, то применяются правила международного договора (ч. 4 ст. 15 Конституции РФ).
Финансово-правовые акты – это принятые в предусмотренной форме и имеющие юридические последствия решения государственных органов и органов местного самоуправления по вопросам финансовой деятельности, входящим в их компетенцию. Они устанавливают, изменяют или отменяют финансово-правовые нормы или служат основанием для возникновения, прекращения, изменения конкретных правоотношений.
По юридической природе финансово-правовые акты делятся на:
а) законодательные, к которым относятся законы, принимаемые Государственной Думой Российской Федерации, законы субъектов Федерации по вопросам финансовой деятельности государства.
б) подзаконные, которые, как правило, устанавливают общие правила поведения, обращены к широкому кругу лиц и организаций, рассчитаны на неоднократное, длительное применение.
По органам, издающим финансовые акты, они делятся на две группы:
а) акты органов представительной власти;
б) акты органов исполнительной власти.
К финансово-плановым актам относятся:
а) основной финансовый план государства – федеральный бюджет, а также государственные бюджеты субъектов Федерации и местные бюджеты;
б) бюджеты государственных и муниципальных внебюджетных фондов;
в) финансово-кредитные и кассовые планы банков;
г) финансовые планы страховых организаций;
д) финансовые планы и сметы министерств, ведомств, других органов государственного управления и местного самоуправления;
е) финансовые планы (балансы доходов и расходов) предприятий и объединений;
ж) сметы бюджетных учреждений.
14.Финансово-правовые нормы и отношения.
финансово-правовая норма — это установленное государством (муниципальным образованием) и обеспеченное мерами государственного принуждения властное предписание, определяющее правило поведения в общественных финансовых отношениях, возникающих в процессе финансовой деятельности государства или муниципального образования.
В зависимости от характера воздействия на участников финансового отношения нормы финансового права подразделяются на три вида: обязывающие, запрещающие и уполномочивающие.
Обязывающие нормы устанавливают определенные права и обязанности участников финансовых отношений, требуют от них совершения определенных действий. Например, нормы налогового права предписывают субъектам налоговых отношений при наличии определенных условий уплатить налог в определенном размере и в определенный срок.
Запрещающие нормы содержат запрет на совершение определенных действий, устанавливают обязанность участников финансовых отношений воздержаться от них.
Уполномочивающие нормы устанавливают права участников финансовых отношений на совершение определенных самостоятельных действий в предусмотренных рамках. Данные нормы содержатся, например, в нормативно-правовых актах, регулирующих кредитные правоотношения.
В зависимости от своего содержания нормы финансового права могут быть материальными и процессуальными.
Материальные финансово-правовые нормы закрепляют виды и объем денежных обязательств предприятий и граждан перед государством, источники образования кредитных ресурсов банка, виды расходов, включаемых в бюджеты и внебюджетные фонды, т. е. материальное (денежное) содержание юридических прав и обязанностей участников финансовых отношений.
Процессуальные (процедурные) финансово-правовые нормы устанавливают порядок деятельности в области сбора, распределения и использования государственных денежных фондов (доходов).
Финансовые правоотношения — это урегулированные нормами финансового права общественные отношения по поводу финансовой деятельности государства.
Основные признаки понятия «финансовые правоотношения»:
-эти правоотношения возникают в процессе финансовой деятельности государства;
-одним из субъектов в этих правоотношениях всегда является управомоченный орган государства;
-они всегда возникают по поводу денег, денежного платежа в доход государства, государственного расхода и т.д.;
-в них, как правило, отчетливо видны два правовых элемента — государственно-властный и имущественный.