- •1.Понятие финансов. Финансовая система.
- •2.Финансовая деятельность: понятие, принципы, задачи и методы.
- •3.Система органов, осуществляющих финансовую деятельность. Роль органов общей компетенции в осуществлении финансовой деятельности, их полномочия в области финансов.
- •4.Роль Центрального Банка Российской Федерации в осуществлении финансовой деятельности, его организационно-правовой статус, структура, цели и функции в области финансов.
- •5.Роль контрольно-счетных органов в осуществлении финансовой деятельности, их состав, структура и полномочия.
- •6.Роль Министерства финансов Российской Федерации в осуществлении финансовой деятельности, его структура, полномочия в области финансов.
- •7.Роль Министерства экономического развития в осуществлении финансовой деятельности, его структура, полномочия в области финансов.
- •8.Роль Федеральной налоговой службы в осуществлении финансовой деятельности, ее структура, полномочия в области финансов.
- •9.Роль Федерального казначейства в осуществлении финансовой деятельности, его структура, полномочия в области финансов.
- •10.Роль Федеральной службы по финансовому мониторингу в осуществлении финансовой деятельности, ее структура, полномочия в области финансов.
- •11.Роль Федеральной таможенной службы в осуществлении финансовой деятельности, ее структура, полномочия в области финансов.
- •12.Финансовое право: понятие, предмет, метод, принципы и система.
- •13.Источники финансового права. Финансово-правовые акты.
- •14.Финансово-правовые нормы и отношения.
- •15.Субъекты финансового права.
- •16.Финансовый контроль: понятие, виды, формы и методы.
- •17.Система органов финансового контроля и их роль в осуществлении финансовой деятельности.
- •18.Аудиторская деятельность.
- •19.Бухгалтерский учет и отчетность.
- •20.Противодействие легализации доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.
- •21.Налоговое право: понятие, предмет и источники.
- •22.Принципы налогового права и их значение.
- •23.Понятие и функции налогов и сборов, их отличия от других обязательных платежей, уплачиваемых в бюджетную систему.
- •24.Установление и введение налогов и сборов. Действие законодательства о налогах и сборах.
- •26.Налоговая модель и ее элементы.
- •27.Налогоплательщики, плательщики сборов и налоговые агенты: понятие, права и обязанности.
- •28.Налоговые органы: понятие, система, права и обязанности.
- •29.Налоговое правоотношение. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов.
- •30.Понятие и формы изменения срока уплаты налога, сбора.
- •31.Понятие и виды способов обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.
- •33.Понятие и порядок зачета и возврата излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налогов, сборов, пеней, штрафов.
- •34.Учет налогоплательщиков. Налоговый учет и налоговое декларирование.
- •35.Налоговый контроль: понятие и формы.
- •36.Камеральные и выездные налоговые проверки.
- •37.Налоговая декларация и ее значение для налогового контроля. Форма налоговой декларации. Обязанность и право подачи налоговой декларации. Внесение изменений в налоговую декларацию.
- •38.Налоговый мониторинг: понятие, основания и порядок назначения, порядок и сроки проведения, виды принимаемых решений и их оформление.
29.Налоговое правоотношение. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов.
Налоговые правоотношения — это урегулированные нормами налогового права общественные финансовые отношения, возникающие по поводу взимания налогов с юридических и физических лиц, других категорий налогоплательщиков.
Структуру налоговых правоотношений, равно как и любых правовых отношений в целом, образуют три элемента: -субъекты; -содержание; -объекты.
Субъекты налоговых правоотношений — это его участники (т.е. стороны), которые обладают субъективными правами и юридическими обязанностями, которые составляют юридическое содержание данных правоотношений.
Содержание налогового правоотношения - это обязанность налогоплательщика внести определенную денежную сумму в бюджетную систему или внебюджетные фонды в соответствии с установленными ставками и в предусмотренные сроки и обязанность налоговых компетентных органов обеспечить уплату налога.
Объектом налоговых правоотношений является то, по поводу чего или ради чего субъекты правовых отношений в сфере налогообложения вступают в правовую связь. В качестве объекта налоговых правоотношений могут фигурировать как материальные, так и нематериальные блага.
Обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога (сбора).
Налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законом, в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, или досрочно.
Обязанность по уплате налога исполняется в валюте Российской Федерации. Иностранными организациями, а также физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, а также в иных случаях, предусмотренных федеральными законами, обязанность по уплате налога может исполняться в иностранной валюте.
Если обязанность по исчислению и удержанию налога возложена в соответствии с НК РФ на налогового агента, то обязанность налогоплательщика по уплате налога считается выполненной с момента удержания налога налоговым агентом.
30.Понятие и формы изменения срока уплаты налога, сбора.
Изменением срока уплаты налога и сбора признается перенос установленного срока, в том числе не наступившего, на более поздний, который осуществляется в форме отсрочки, рассрочки, инвестиционного налогового кредита.
Изменение срока уплаты налога и сбора осуществляется в форме отсрочки, рассрочки, инвестиционного налогового кредита.
Отсрочка или рассрочка по уплате налога представляет собой изменение срока уплаты налога при наличии оснований, предусмотренных настоящей статьей, на срок, не превышающий один год, соответственно с единовременной или поэтапной уплатой суммы задолженности, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.
Отсрочка или рассрочка по уплате федеральных налогов в части, зачисляемой в федеральный бюджет, а также страховых взносов может быть предоставлена на срок более одного года, но не превышающий трех лет, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
Инвестиционный налоговый кредит представляет собой такое изменение срока уплаты налога, при котором организации при наличии оснований, указанных в статье 67 настоящего Кодекса, предоставляется возможность в течение определенного срока и в определенных пределах уменьшать свои платежи по налогу с последующей поэтапной уплатой суммы кредита и начисленных процентов.
Инвестиционный налоговый кредит может быть предоставлен на срок от одного года до пяти лет.
Инвестиционный налоговый кредит может быть предоставлен на срок до десяти лет по основанию, указанному в подпункте 6 пункта 1 статьи 67 настоящего Кодекса.