598

Отсутствие в организации системы мер по предупреждению коррупции теперь свидетельствует о несоблюдении российского законодательства.

Анализируя некоторые зарубежные антикоррупционные ком- плаенс-программы, Т.А. Некрасова предлагает выделить их общие черты:

1.Основой каждой такой программы являются нормы международного и внутреннего антикоррупционного законодательства. Посредством разработки данного документа осуществляется правовое информирование каждого сотрудника. Более того, в программу включаются условия проведения регулярных тренингов для сотрудников с целью формирования у них правомерного поведения.

2.В программах содержатся не только правовые нормы, но и нормы профессиональной этики, нормы поведения.

3.Закреплены условия функционирования специальных подразделений, осуществляющих антикоррупционный комплаенс-контроль, их взаимодействие с иными структурными единицами компании и сотрудниками в отдельности.

4.Отмечается особая роль руководителя организации в определении стратегии антикоррупционной политики компании1.

По мнению Б. Пантелеева, современная комплаенс-практика имеет две ключевые составляющие, каждая из которых выполняет свои функции. Во-первых, это предотвращение коррупции, противодействие отмыванию денег, полученных преступным путем, и упреждение мошеннических операций с ресурсами компании и расхищения средств. Такие процедуры направлены на выявление скрытых рисков, когда коррупционные действия маскируются под квазилегальными консультационными услугами, маркетинговыми исследованиями или чрезмерно завышенными перепродажными ценами. Вторая составляющая представлена внутренними проверками и расследованиями для выявления и предотвращения случаев нарушения кодекса этики компании. В результате таких расследований и проверок бизнес контролирует сам себя, тем самым способствуя искоренению коррупции, нарушений экологических стандартов, принципов честной конкуренции

идругихкорпоративных правил2.

1Некрасова Т.А. К вопросу об организации антикоррупционного комплаенса в коммерческих организациях // Материалы из интернет-конференции. – URL: http://sdo.rea.ru/cde/conference/6/viewFiles.php

2ПантелеевБ. Можетпомочьcompliance // Журналистикаимедиарынок. – 2013. – №6.

61

Анализируя коррупционные риски как объекты антикоррупционного комплаенса, необходимо учитывать, что его целью является определение конкретных бизнес-процессов и деловых операций в деятельности организации, при реализации которых наиболее высока вероятность совершения работниками организации коррупционных правонарушений, как в целях получения личной выгоды, так и в целях получения выгоды организацией1.

Оценка коррупционного риска определяется как: 1) процесс идентификации факторов, которые приводят или могут привести к злоупотреблениям со стороны лиц, принимающих решения, т. е. к совершению коррупционного нарушения (выявление слабых сторон системы); 2) выработка специальных рекомендаций по устранению указанных факторов в рамках антикоррупционной политики компании2.

Антикоррупционная политика позволяет обеспечить соответствие реализуемых антикоррупционных мероприятий специфике деятельности организации и рационально использовать ресурсы, направляемые на проведение работы по профилактике коррупции.

В отличие от прочих рисков, коррупционный риск оценивается только с точки зрения вероятности его реализации без учета размера потенциального ущерба и/или взятки.

Оценку коррупционных рисков рекомендуется проводить как на стадии разработки антикоррупционной политики, так и после ее утверждения на регулярной основе. При этом возможен следующий порядок проведения оценки коррупционных рисков: представить деятельность организации в виде отдельных бизнес-процессов, в каждом из которых выделить составные элементы (подпроцессы); выделить «критические точки» – для каждого бизнес-процесса определить те элементы (подпроцессы), при реализации которых наиболее вероятно возникновение коррупционных правонарушений.

Например, Антикоррупционная политика АКБ «Легион» (ОАО) устанавливает, что процесс оценки коррупционного риска включает два основных этапа: идентификация и оценка коррупционных рисков, характерных для Банка, в том числе анализ основных бизнес-процессов и сделок, идентификация наиболее рисковых с точки зрения коррупции областей: их ранжирование с точки зрения степени подверженности указанным рискам. К рисковым областям, например, относятся те, ко-

1Антикоррупционная политика ОАО «Завод «Электроприбор»: приложение № 1

кприказу № 530 от 17 декабря 2014 г. – URL: http: //www.elpri-rele.ru/files/antikorup.doc

2Термины и определения. – URL: http://spbtpp.ru/ru/protivodeystvie-korrupcii-i- nedobrosovestnomu-pred.html

62

торые связаны с взаимодействием с контрагентами, движением активов и денежных средств, возможностью оказания внешнего или внутреннего давления на лицо, принимающее решения и др.; определением индикаторов коррупционного риска для каждой из выявленных рисковых областей, которые впоследствии используются, в том числе, при мониторинге и последующей переоценке коррупционного риска1.

Для каждого подпроцесса, реализация которого связана с коррупционным риском, необходимо составить описание возможных коррупционных правонарушений, включающее: характеристику выгоды или преимущества, которые могут быть получены организацией или ее отдельными работниками при совершении коррупционного правонарушения; должности в организации, которые являются «ключевыми» для совершения коррупционного правонарушения (участие каких должностных лиц организации необходимо, чтобы совершение коррупционного правонарушения стало возможным); вероятные формы осуществления коррупционных платежей.

На основании проведенного анализа необходимо осуществить следующие действия: подготовить «карту коррупционных рисков организации» – сводное описание «критических точек» и возможных коррупционных правонарушений; сформировать перечень должностей, связанных с высоким коррупционным риском. В отношении работников, замещающих такие должности, могут быть установлены специальные антикоррупционные процедуры и требования, например, регулярное заполнение декларации о конфликте интересов; кроме того, важно разработать комплекс мер по устранению или минимизации коррупционных рисков.

Такие меры рекомендуется разработать для каждой «критической точки». В зависимости от специфики конкретного бизнеспроцесса такие меры могут включать: детальную регламентацию способа и сроков совершения действий работником в «критической точке»; реинжиниринг функций, в том числе их перераспределение между структурными подразделениями внутри организации; введение или расширение процессуальных форм внешнего взаимодействия работников организации (с представителями контрагентов, органов государственной власти и др.), например, использование информационных технологий в качестве приоритетного направления для осуществления такого взаимодействия; установление дополнитель-

1Антикоррупционная политика АКБ «Легион» (ОАО): утверждена Советом директоров АКБ «Легион» (ОАО) 16 июля 2014 г. (протокол № 24/2014 от 16 июля 2014 г.). – URL: http://www.lgn.ru/wyswyg/file/lgn_Anti-corruption%20policy_2014.doc

63

ных форм отчетности работников о результатах принятых решений; введение ограничений, затрудняющих осуществление коррупционных платежей и т. д.

Система внутреннего контроля и аудита должна учитывать требования антикоррупционной политики, в том числе: проверку соблюдения различных организационных процедур и правил деятельности, которые имеют значение с точки зрения работы по профилактике и предупреждению коррупции; контроль документирования операций хозяйственной деятельности организации; проверку экономической обоснованности осуществляемых операций в сферах коррупционного риска.

Проверка реализации организационных процедур и правил дея-

тельности, которые значимы с точки зрения работы по профилактике и предупреждению коррупции, может охватывать как специальные антикоррупционные правила и процедуры, так и иные правила и процедуры, имеющие опосредованное значение (например, некоторые общие нормы и стандарты поведения, представленные в кодексе этики и служебного поведения организации).

Контроль документирования операций хозяйственной деятель-

ности связан с обязанностью ведения финансовой (бухгалтерской) отчетности организации и направлен на предупреждение и выявление соответствующих нарушений: составления неофициальной отчетности, использования поддельных документов, записи несуществующих расходов, отсутствия первичных учетных документов, исправлений в документах и отчетности, уничтожения документов и отчетности ранее установленного срока и т. д.

Проверка экономической обоснованности осуществляемых опе-

раций в сферах коррупционного риска может проводиться в отношении обмена деловыми подарками, представительских расходов, благотворительныхпожертвований, вознагражденийвнешнимконсультантамит. д.1 При определении принципов и подходов к организации системы управления рисками и внутреннего контроля рекомендуется исходить из задач этой системы, которыми являются: обеспечение разумной уверенности в достижении целей общества; обеспечение эффективности финансово-хозяйственной деятельности и экономичного использования ресурсов; выявление рисков и управление такими рисками; обеспечение сохранности активов общества; обеспечение полноты и достоверности бухгалтерской (финансовой), статистической, управ-

1 Программа «Антикоррупционная политика в ГОАУСОН «Кировский КЦСОН»: утверждена приказом директора от 20 января 2014 г. № 10/о. – URL: http://www.sznu.social.tomsk.gov.ru/about/protivodejstvie-korrupczii/627-antikorrupczionnaya- politika-ogbu-lczspn-kirovskogo-rajona-gtomskar.html

64

ленческой и другой отчетности; контроль соблюдения законодательства, а также внутренних политик, регламентов и процедур общества.

Эффективная система управления рисками и внутреннего контроля подразумевает построение ее на различных уровнях управления с учетом роли соответствующего уровня в процессе разработки, утверждения, применения и оценки системы управления рисками и внутреннего контроля: на операционном уровне – путем внедрения и выполнения необходимых контрольных процедур в операционных процессах; на организационном уровне – посредством организации функций, координирующих деятельность общества в рамках системы управления рисками и внутреннего контроля и обеспечивающих ее работу (например, управление рисками, внутренний контроль, ком- плаенс-контроль, контроль качества и др.).

Организация системы управления рисками и внутреннего контроля требует формализации во внутренних документах общества роли и задач совета директоров, исполнительных органов, ревизионной комиссии, подразделения внутреннего аудита и иных подразделений общества, а также порядка их взаимодействия1.

Индикаторы коррупционного риска – набор показателей, кото-

рые могут сигнализировать о возможном взяточничестве или других формах коррупции при осуществлении деловых операций.

Такими индикаторами, например, могут быть: оплата услуг, характер которых не определен либо вызывает сомнения; предоставление дорогостоящих подарков, оплата транспортных, развлекательных услуг, выдача на льготных условиях займов, предоставление иных ценностей или благ внешним консультантам, государственным или муниципальным служащим, работникам аффилированных лиц и контрагентов; выплата посреднику или внешнему консультанту вознаграждения, размер которого превышает обычную плату для организации или плату для данного вида услуг; закупки или продажи по ценам, значительно отличающимся от рыночных; сомнительные платежиналичными2.

1Кодекс корпоративного управления: письмо Банка России от 10 апреля 2014 г.

№06-52/2463 «ОКодексекорпоративногоуправления». – URL: http://base.garant.ru/70640276/

2См.: Антикоррупционная политика АКБ «Легион» (ОАО): утверждена Советом директоров АКБ «Легион» (ОАО) 16 июля 2014 г. (протокол № 24/2014 от 16 июля 2014 г.). – URL: http://www.lgn.ru/wyswyg/file/lgn_Anti-corruption%20policy_2014.doc; Антикоррупци-

онная политика ОАО «Завод «Электроприбор»: приложение № 1 к приказу № 530 от

17 декабря 2014 г. – URL: http://www.elpri-rele.ru/files/antikorup.doc; Антикоррупционная политика ОАО «Прибой»: утверждена приказом ОАО «Прибой» от 16 декабря 2014 г.

№ 260. – URL: http://www.priboi.ru/wp-content/uploads/2015/.rtf; Антикоррупционная политика ООО«ЮГРААВИА». – URL: http://www.ugraavia.ru/index.php?id=533

65

Также следует обратить внимание на положения законодательства, регулирующего противодействие легализации денежных средств, полученных незаконным способом, в том числе: приобретение, владение или использование имущества, если известно, что такое имущество представляет собой доходы от преступлений; сокрытие или утаивание подлинного характера, источника, места нахождения, способа распоряжения, перемещения прав на имущество или его принадлежности, если известно, что такое имущество представляет собой доходы от преступлений.

Область (зона) коррупционного риска – намеренно или ненамерен-

носозданнаяситуация, прикоторойвопределенной сфере(направлении) деятельности организации имеется высокая вероятность проявления коррупциилибоужевыявленыкоррупционныенарушения.

Под зонами коррупционного риска К.М. Ташина и И.Н. Пустовалова понимают «сферы общественных отношений, содержащих наиболее вероятные, опасные факторы, благоприятствующие возникновению коррупционных отношений»1.

В типовых отраслевых методических рекомендациях по оценке коррупционных рисков в организациях Государственной корпорации по атомной энергии «Росатом» к факторам коррупционных рисков относятся следующие:

1)коренные причины коррупционных рисков – явление или совокупность явлений: объективные (например, доступность/незащищенность актива, отсутствие регламентации, бесконтрольность при осуществлении бизнес-проекта) и (или) субъективные (например, отрицательная, в том числе корыстная мотивация работника, неприязнь или ложно понятые интересы руководителей, организаций, контрагентов,

втом числе по причине отсутствия необходимой регламентации ит. д.);

2)предпосылки, порождающие коррупционные правонарушения или способствующие их распространению;

3)положения (проекты) нормативных правовых и локальных нормативных актов: устанавливающие для правоприменителя необоснованно широкие пределы усмотрения или возможность необоснованного применения исключений из общих правил; содержащие неопреде-

ленные, трудновыполнимые и (или) обременительные требования к

1 Ташина К.М., Пустовалова И.Н. К вопросу о понятии коррупционных рисков // Успехи современного естествознания. – 2012. – № 4. – С. 212–213.

66

гражданам и организациям и тем самым создающие условия для проявления коррупции, отсутствие которых исключает утратуактивов1.

Компании могут выявить целый ряд связанных с коррупцией рисков, которые требуют разной степени приоритетности. В этом отношении компании должны оценивать подверженность характерным рискам в количественном и/или качественном измерении. Количественное исчисление характерных для них рисков может оказаться на практике более сложным, но оно ускоряет получение результатов. Подверженность характерным рискам зачастую определяется посредством суммирования значений воздействия события и вероятности события.

Выявив и оценив характерные риски, компании должны определить наиболее эффективный план действий по управлению такими рисками и, в идеале, их максимальному снижению. В первую очередь необходимо принять ряд мер по смягчению отрицательных последствий рисков. Такие меры частично являются элементами программы антикоррупционных этических норм и обеспечения соблюдения антикоррупционных требований и не нуждаются в дополнительных действиях сверх или вне рамок существующей программы.

Меры по снижению отрицательных последствий разрабатываются индивидуально для каждой компании, что позволяет снизить вероятность и/или степень воздействия коррупционных рисков, к ним, например, относятся: повышение степени контроля со стороны руководства (например, принцип двойного контроля для утверждения решений) при привлечении внешних агентов; проведение специального обучения менеджеров по перевозкам, сталкивающихся с вымогательством со стороны публичных должностных лиц на таможне; более широкое участие руководителей среднего звена (например, выступления на мероприятиях компании); автоматизация внутреннего контроля для анализа потоков платежей по долгосрочным комплексным договорам; более тщательная комплексная проверка ключевых поставщиков или крупных инвестиций; участие в коллективных инициативах (например, отраслевых группах)2.

1Типовые отраслевые методические рекомендации по оценке коррупционных рисков в организациях Государственной корпорации по атомной энергии «Росатом»: утверждены приказом Госкорпорации «Росатом» от 14 апреля 2015 г. № 1/364-П.

2Программа антикоррупционных этических норм и обеспечения соблюдения антикоррупционных требований для деловых предприятий: практическое руководство. – Управление ООН по наркотикам и преступности: Организация Объединенных Наций. –

Ноябрь, 2013. – С. 14–16.

67

Необходимо согласиться и с мнением отдельных юристов, которые предлагают использовать антикоррупционый комплаенс как средство индивидуального предупреждения коррупционных преступлений в организации1.

Таким образом, антикоррупционый комплаенс следует рассматривать как эффективный инструмент в системе мер обеспечения реализации корпоративной антикоррупционной политики и современное финансово-правовое средство минимизации коррупционных рисков. В то же время необходимо констатировать, что его потенциал используется еще недостаточно.

Одним из направлений усовершенствования противодействия коррупционным рискам в корпорации является использование правовых знаний.

В частности, изучение мнения представителей юридических подразделений крупных коммерческих компаний (СИБУР, ОАО «Bank PSA Finance RUS», «КАМАЗ») показывает, что внедрение правовой составляющей в процедуры комплаенс-контроля позволяет: обеспечить соблюдение компанией и ее работниками требований законодательства и локальных правовых актов, оперативно реагируя на изменения в правовом поле; реализовать обязанность организации противодействовать коррупции, предусмотренную ст. 13.3 Федерального закона «О противодействии коррупции»; оценивать причины и условия, способствующие совершению коррупционных правонарушений, прогнозировать их развитие в будущем; инициировать проведение таких процедур в случае выявления коррупционных рисков; учитывать особенности личности при корректирующем воздействии на лиц, имеющих нестабильные антикоррупционных установки; оптимально использовать специфику национального законодательства и практики его применения в сложных условиях кризисных явлений и развития российского бизнеса; повысить качество антикоррупционного обучения, просвещения, правовой культуры; осуществить правомерное сопровождение процедуры дью дилидженса (англ. due diligence) – формирования объективного представления об объекте инвестирования, комплексной проверки предприятия перед его покупкой для изучения законности и коммерческой привлекательности

1 Некрасова Т.О. Роль юридического консалтинга в осуществлении частноправовых антикоррупционных мер // Мониторинг правоприменения. – 2012. – № 3. – URL: http://cyberleninka.ru/article/n/rol-yuridicheskogo-konsaltinga-v-osuschestvlenii-chastnopra- vovyh-antikorruptsionnyh-mer

68

планируемой сделки, инвестиционного проекта; повышения эффективности взаимодействия с органами власти и др.

Результат такого взаимопроникновения – уменьшение возможности привлечения корпорации к юридической ответственности, а значит – снижение репутационного риска, ущерба от штрафов, убытков от мошенничества1.

Следует согласиться с мнением Т.А. Некрасовой о том, что привлечение юристов-специалистов в разработке комплаенс-стратегий для компании может являться эффективной частноправовой мерой противодействия возникновения коррупционных рисков в деятельности коммерческих организаций2.

По нашему мнению, следует расширить практику использования правового консалтинга в рамках деятельности либо юридических подразделений организации, либо специальных консультационных компаний (специализирующихся на консалтинге юристов).

Вопросы для самоконтроля

1.Внутренний корпоративный контроль как средство противодействия коррупции.

2.Понятие и основные черты антикоррупционного комплаенса.

3.Корпоративные коррупционные риски: понятие и признаки.

4.Понятие и содержание комплаенс-программы.

5.Оценка коррупционных рисков в корпорации

1 Должны ли юристы заниматься комплаенс-контролем? – URL: http://www.e.lawyercom.ru/article.aspx?aid=328526

2 Некрасова Т.А. К вопросу об организации антикоррупционного комплаенса в коммерческих организациях // Материалы из интернет-конференции. – URL: http://sdo.rea.ru/cde/conference/6/viewFiles.php

69

2.3.Вопросы административной, уголовной

идисциплинарной ответственности

за нарушение корпоративной антикоррупционной политики

Российская Федерация имплементировала большинство положений Конвенции Организации Объединенных Наций против коррупции, принятой Резолюцией 58/4 Генеральной Ассамблеи от 31 октября 2003 г., и в настоящее время практически все они нашли отражение в российском законодательстве.

Согласно положениям Конвенции (ст. 26) каждое государствоучастник принимает такие меры, которые, с учетом его правовых принципов, могут потребоваться для установления ответственности юридических лиц за участие в преступлениях, признанных таковыми в соответствии с настоящей Конвенцией.

Реализацией названных норм явилось введение института административной ответственности юридических лиц за совершение коррупционных правонарушений.

Сфера административной ответственности юридических лиц за совершение коррупционных правонарушений является новым и чрезвычайно важным направлением антикоррупционной работы1.

Возможность привлечения юридических лиц к ответственности за коррупционные правонарушения предусмотрена Федеральным законом от 25 декабря 2008 г. № 273-ФЗ «О противодействии коррупции» (ст. 14), согласно которому в случае если от имени или в интересах юридического лица осуществляются организация, подготовка и совершение коррупционных правонарушений или правонарушений, создающих условия для совершения коррупционных правонарушений, к юридическому лицу могут быть применены меры ответственности в соответствиис законодательством Российской Федерации.

Административная ответственность юридических лиц за кор-

рупцию была введена в КоАП РФ Федеральным законом от 25 декабря 2008 г. № 280-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с ратификацией Конвенции Организации Объединенных Наций против коррупции от

1 Методические рекомендации об организации взаимодействия контрольнонадзорных органов, органов, осуществляющих оперативно-розыскную деятельность, и органов следствия с органами прокуратуры при выявлении признаков правонарушений, предусмотренных ст. 19.28 КоАП РФ, и при расследовании дел об административных правонарушениях указанной категории. – М.: Генеральная Прокуратура РФ, 2014. – 14 с. – URL: http://dep.agro.tomsk.ru/doc_eaa/antikopup/metod_rekomendaci_procur.pdf

70