598

Реализация предусмотренных политикой антикоррупционных мер. Утвержденная политика подлежит непосредственной реализации

иприменению в деятельности организации. При этом следует обеспечить поддержку антикоррупционных мероприятий и инициатив руководством организации. Руководитель организации, с одной стороны, должен демонстрировать личный пример соблюдения антикоррупционных стандартов поведения, с другой – выступать гарантом выполнения в организации антикоррупционных правил и процедур.

Так, в соответствии с практическим руководством по разработке программ антикоррупционных этических норм и обеспечения соблюдения антикоррупционных требований для деловых предприятий ООН в обязанности руководства входит обеспечение осведомленности каждого сотрудника и соответствующего делового партнера о ценностях и нормах, в том числе о последствиях несоблюдения условий политики абсолютной нетерпимости компании к коррупции.

Руководство несет общую ответственность за принятие и постоянное совершенствование программы антикоррупционных этических норм и обеспечение соблюдения антикоррупционных требований. Как сказано выше, в крупных компаниях высшее руководство может не иметь возможности заниматься повседневной деятельностью компании. В связи с этим оно может передать обязанности ключевому персоналу компании (например, руководителю отдела обеспечения соответствия требованиям). Передаваться должны не только рабочие обязанности по внедрению и текущей поддержке программы антикоррупционных этических норм и обеспечению соблюдения антикоррупционных требований, но и обязанности по контролю за реализацией программы.

Основным способом подтверждения значимости программы и серьезности намерений высшего руководства является предоставление достаточного количества ресурсов для ее осуществления и постоянного совершенствования. К ним относятся соответствующие кадровые ресурсы, обладающие необходимым уровнем подготовленности,

ифинансовые ресурсы. Для обеспечения высокого качества программы высшее руководство может рассмотреть возможность найма и/или привлечения профильных специалистов в качестве консультантов.

Поскольку ключевые элементы программы антикоррупционных этических норм и обеспечения соблюдения антикоррупционных требований описаны в законодательных стандартах или принципах добросовестной практики, руководство должно определить объем и масштаб некоторых элементов программы, таких как: уровень публичной отчет-

51

ности; проведение в той или иной форме независимой экспертизы или оценки в отношении программы; участие компании в добровольных инициативах (например, в Глобальном договоре Организации Объединенных Наций) или впрограммах коллективных действий1.

Мониторинг выполнения антикоррупционной политики. Орга-

низации осуществляют регулярный мониторинг хода и эффективности реализации антикоррупционной политики. В частности, должностное лицо или структурное подразделение организации, на которое возложены функции по профилактике и противодействию коррупции, может ежегодно представлять руководству организации соответствующий отчет. Если по результатам мониторинга возникают сомнения в эффективности реализуемых антикоррупционных мероприятий, необходимо внести в антикоррупционную политику изменения и дополнения.

Например, в Антикоррупционной Политике ОАО «БЭСК» указывается, что в рамках процедур внутреннего контроля проводятся проверки выполнения ключевых бизнес-процессов, включая выборочные проверки законности осуществляемых платежей, их экономической обоснованности, целесообразности расходов, в том числе на предмет подтверждения первичными учетными документами и соответствия требованиям политики2.

В рамках антикоррупционного мониторинга в компании ОАО «ЭССК ЕЭС» выделяют мониторинг антикоррупционных мер и мероприятий, проводимых при реализации соответствующей политики, и мониторинг выявленных фактов коррупции и способов их устранения. При этом их основными направлениями являются: обобщение и анализ результатов антикоррупционной экспертизы проектов документов компании; изучение мнения трудового коллектива о состоянии коррупции в компании и эффективности антикоррупционных мер; анализ исполнения антикоррупционных мероприятий; изучение и анализ статистической отчетности о выявленных в компании фактах коррупции; изучение и анализ принимаемых в компании мер по про-

1Программа антикоррупционных этических норм и обеспечения соблюдения антикоррупционных требований для деловых предприятий: практическое руководство. – Управление ООН по наркотикам и преступности: Организация Объединенных Наций. –

Ноябрь, 2013. – С. 33.

2Антикоррупционная Политика ОАО «БЭСК»: утверждена Протоколом Совета Директоров ОАО «БЭСК» (протокол № 4(1) от 24 января 2013 г.): введено в действие приказом № П-23 от 1 февраля 2013 г. – URL: http://www.bashkirenergo.ru/upload/iblock/ 3d9/3d9db72cc4d46a767bdc0bea51b7962a.PDF

52

тиводействию коррупции; анализ публикаций о коррупции в компании в средствах массовой информации1.

В ОАО «МРСК Урала» проводится анализ «жалоб и обращений физических и юридических лиц о коррупционных проявлениях»2.

Корректировка, пересмотр и внесение изменений в антикорруп-

ционную политику могут проводиться в случае: изменения в национальном, международном законодательстве или законодательстве отдельных государств о противодействии коррупции; изменения бизнеспроцессов или организационно-правовой формы организации; выявления недостаточно эффективных положений политики или связанных с ней антикоррупционных процедур.

Как правило, внесение изменений организует руководитель организации путем выработки и реализации плана действий по актуализации ее антикоррупционной политики.

Как локальный нормативный акт, антикоррупционная политика может быть изменена путем внесения в нее дополнительных норм, признания утратившими силу отдельных норм, утверждения новой редакции существующих только по решению соответствующего компетентного органа, принявшего (утвердившего) данный правовой документ.

Предложение о внесении изменений может исходить от любого органа, который имеет право ставить вопрос о разработке и принятии соответствующего локального акта либо утверждать этот документ.

Таким образом, российские компании обычно включают в антикоррупционную политику следующие стандарты и процедуры: организация работы компании по предотвращению коррупции; взаимодействие с филиалами, дочерними и зависимыми компаниями; процедура идентификации и изучения контрагентов, их представителей и бенефициарных владельцев; процедура оценки риска и утверждение критериев присвоения уровня риска; подарки и прием партнеров; расходы на промоушен; расходы на благотворительность; расходы на поддержку политических партий (если компания в принципе поддерживает или планирует поддерживать какие-либо политические партии); процедура контроля финансовых операций на предмет

1Антикоррупционная политика ОАО «ЭССК ЕЭС»: утверждена решением Совета директоров ОАО «ЭССК ЕЭС» (протокол № 87 от 8 ноября 2012 г.). – URL: http://www.essk.ru/anticorruption/

2Антикоррупционная политика ОАО «МРСК Урала»: утверждена Решением Совета директоров ОАО «МРСК Урала» от 14 марта 2014 г. (протокол № 139 от 17

марта 2014 г.). – URL: http://www.mrsk-ural.ru/company/documents/

53

возможной связи с коррупцией; применение антикоррупционной оговорки в договорах с контрагентами; процедура поведения сотрудников и деятельности компании в случае, если она сталкивается с вымогательством или, наоборот, предложением взятки; антикоррупционные процедуры при приеме на работу; положения по предотвращению конфликта интересов; программа обучения сотрудников; программа анализа и оценки эффективности политики.

Данное положение соответствует выводу Э.А. Иванова, осуществившего анализ правового регулирования антикоррупционного комплаенс-контроля в странах БРИКС1.

Нами также установлено, что в качестве составной части или приложения к антикоррупционной политике могут утверждаться план или программа реализации антикоррупционных мероприятий. В плане указываются сроки проведения мероприятий и определяется ответственный исполнитель.

Вопросы для самоконтроля

1.Понятие и признаки локального антикоррупционного нормативногоакта.

2.Этапы разработки и реализации локального антикоррупционного акта «Антикоррупционная политика организации».

3.Характеристика содержательных элементов антикоррупционной политики корпорации.

1 См.: Иванов Э.А. Правовое регулирование антикоррупционного комплаенсконтроля в странах БРИКС// Евразийский юридический журнал. – 2015. – № 1. – С. 29–34; Он же. Влияние антикоррупционного законодательства Великобритании на деятель-

ность российских компаний. – URL: http://www.eurasialaw.ru/index.php?Itemid= 1&catid=390%3A2013-08-06-08-47-59&id=4613%3A2013-08-06-08-52-03&option=com_ content&view=article

54

2.2. Антикоррупционный комплаенс как инструмент обеспечения реализации корпоративной антикоррупционной политики

Большое значение для выполнения антикоррупционных процедур имеет осуществление периодического внутреннего контроля за реализацией антикоррупционной политики.

Потребность в контроле за состоянием дел в организации является объективным условием безопасности бизнеса в ситуации глобализации финансовой системы, вовлечения банков в деятельность преступных организаций, а также распространения различных мошеннических операций. Она актуализируется в связи с построением национальных и международных механизмов борьбы с коррумпированием транснациональных коммерческих операций, противодействия легализации доходов, полученных преступным путем, и финансированием терроризма.

Проблемы усовершенствования внутреннего контроля в последнее время активно рассматриваются как учеными-экономистами, так и представителями юриспруденции.

Анализ научных публикаций свидетельствует о рассмотрении указанной проблематики в контексте комплаенса; в практике исполь-

зуются понятия «комплаенс-контроль», «комплаенс-функция», «ком- плаенс-менеджмент».

В мировой практике система комплаенс используется довольно давно, а «функционал комплаенс-функции» охватывают такие важные области, как противодействие легализации (отмыванию) доходов, полученных незаконным путем, и финансированию терроризма, работа с конфликтами интересов, взаимодействие с проверяющими органами, разработка нормативных документов и процедур, направленных на соответствие деятельности компании законодательству, регулирующему ее деятельность, защита информационных потоков, регулирование деятельности компании и ее сотрудников в процессе осуществления услуг на фондовом рынке, установление этических норм поведения сотрудников, противодействие мошенничеству и коррупции и др.1

Несмотря на отсутствие легального понятия «комплаенс», такое обозначение внутреннего контроля используется в банковской сфере, финансовой и хозяйственной деятельности коммерческих организаций.

С учетом предмета нашего пособия планируется рассмотреть основные подходы к пониманию «комплаенс» и предложить дефиницию понятия «антикоррупционый комплаенс», раскрыть правовую

1 Мусин Т. Компаенс-контроль профессионального участника рынка ценных бумаг // Рынок ценных бумаг Казахстана. – 2011. – № 8. – С. 46–50.

55

основу, формы и методы его осуществления, привести примеры корпоративной практики антикоррупционного комплаенса.

Термин «сompliance» в переводе с английского языка означает «соответствие каким-либо требованиям или нормам, внешним и внутренним».

Следует напомнить, что еще в 1999 г. Банком России была сделана попытка ввести данный термин в деловой оборот. Так, в Указании Банка России от 7 июля 1999 г. № 603-У было дано определение понятия комплаенс-контроля: внутренний контроль за соответствием деятельности на финансовых рынках законодательству о финансовых рынках в кредитной организации (Указание утратило силу 15 февраля

2004 г.)1.

Вметодических рекомендациях по разработке и принятию организациями мер по предупреждению и противодействию коррупции, утвержденных Министерством труда и социальной защиты Российской Федерации 8 ноября 2013 г., указывается, что комплаенс – это обеспечение соответствия деятельности организации требованиям, налагаемым на нее российским и зарубежным законодательством, иными обязательными для исполнения регулирующими документами,

атакже создание в организации механизмов анализа, выявления и

оценки рисков коррупционно опасных сфер деятельности и обеспечение комплексной защиты организации2.

Вглоссарии, подготовленном Санкт-Петербургской торгово-

промышленной палатой, антикоррупционная комплаенс-политика –

это разработка и осуществление разносторонних и последовательных мер по предупреждению, устранению (минимизации) причин и условий, порождающих коррупцию, формированию антикоррупционного сознания, характеризующегося нетерпимостью сотрудников, акционеров, контрагентов к коррупционным проявлениям. Антикоррупционная комплаенс-политика рассматривается как элемент надлежащего корпоративного управления и включает в себя внутренний контроль деловых операций, а также комплексные проверки контрагентов, направленные на предотвращение легализации доходов, полученных

1О применении отдельных положений Указания Банка России от 7 июля 1999 г.

№ 603-У: письмо ЦБ РФ от 10 декабря 1999 г. №337-Т. – URL: http://bankir.ru/publikacii/ s/komplaens-perimetr-nedostizhimyi-ideal-10002927/#ixzz3gJhatR5b

2Методические рекомендации по разработке и принятию организациями мер по предупреждению и противодействию коррупции: утверждены Министерством труда и социальной защиты РФ 8 ноября 2013 г. – URL: http://webcache.googleusercontent.com/ search?q=cache:dq1ZzYEaLfMJ:www.rosmintru.ru/docs/mintrud/employment/26+&cd=1&h l=en&ct=clnk&gl=ru

56

преступным путем, и финансирования терроризма. Комплаенс также часто определяют как ведение бизнеса в соответствии с общепринятыми этическими стандартами и неукоснительное исполнение законов и подзаконных актов1.

Анализ научных публикаций, ряда методических документов позволяет рассматривать комплаенс как функцию, принцип ведения бизнеса, экономическийинструмент, методконтрольнойдеятельности2.

Обобщив имеющиеся подходы к пониманию сущности комплаенса, мы предлагаем следующее определение антикоррупционного комплаенса: «система правовых, финансовых, организационных, экономических и других средств и механизмов, направленных на обеспечение соответствия деятельности организации требованиям, налагаемым на нее российским и зарубежным законодательством, иными обязательными для исполнения регулирующими документами, с целью анализа, выявления, оценки и нейтрализации коррупционных рисков».

Ученые также акцентируют внимание на наличии в содержании антикоррупционного комплаенса таких элементов, как комплаенсриски, основные области комплаенса, объект.

При этом под коплаенс-риском понимается «риск возникновения юридической ответственности, финансовых убытков, репутационных потерь коммерческого банка в результате нарушения законодательства, подзаконных нормативных правовых актов, обычаев делового оборота, которые имеют отношение к коммерческой деятельности банка»3.

В Украине комплаенс-риск – это «риск юридических санкций, финансовых убытков или потери репутации вследствие невыполнения банком требований законодательства Украины, нормативных правовых актов, внутренних положений и правил, а также стандартов само-

1Термины и определения. – URL: http://spbtpp.ru/ru/protivodeystvie-korrupcii- i-nedobrosovestnomu-pred.html

2См.: Беляев Ю.К. Применение инструментов комплаенс-контроля для оптимизации корпоративного управления фармацевтическими компаниями // Известия УрГЭУ. – 2013. – №1(45) . – С. 45–48; СелезневаМ.В. Комплаенс-контрольвбанковскойсфере: новый подход к управлению рисками. – URL: http://www.buk.irk.ru/library/sbornik_13/selezneva.pdf;

Малыхин Д.В. Особенности организации комплаенс-контроля в российских банках // Внутренний контроль в кредитной организации. – 2009. – № 2; Философский словарь /

под ред. И.Т. Фролова. – 5-е изд. – М.: Политиздат, 1987; Basel Committee on Banking Supervision Consultative Document. The compliance function in banks. – URL: http://www.bis.org/publ/bcbs103.pdf

3Basel Committee on Banking Supervision Consultative Document. The compliance function in banks. – URL: http://www.bis.org/publ/bcbs103.pdf

57

регулируемых организаций, применяемых к его деятельности»1. Кроме того, отмечается, что неспособность предвидеть влияние ненадлежащих действий работников банка может привести к негативному общественному резонансу и нанести ущерб репутации банка, даже если не было нарушено требований законодательства Украины»2.

При этом коррупционные риски организации – это условия и об-

стоятельства, создающие возможность для лиц, принимающих решения в организации, незаконно извлекать выгоды или иным образом злоупотреблять своими полномочиями3. Коррупционный риск вызывает повышение уровня правового и регуляторного рисков, а также риска потери деловой репутации.

Применительно к государственной службе В.В. Астанин рассматривает коррупционные риски как вероятность возникновения коррупционного поведения, которое может быть вызвано: несоблюдением обязанностей, запретов и ограничений, установленных для государственных служащих в связи с прохождением государственной службы; реализацией полномочий при осуществлении профессиональной деятельности государственного служащего4.

Исследователи комплаенс-функции в современной организации О. Данилин и Е. Пустовалова включают в основные области комплаенса: внутренние правила и инструкции компании; моральный, этический кодекс поведения; лучшие практики или локальные бизнеспрактики. Этими исследователями также выделены и виды комплаенса в зависимости от области внедрения: антимонопольный, антикоррупционный, налоговый5.

Объектом комплаенс-контроля выступают комплаенс риски, ко-

торые реализуются под воздействием следующих рискобразующих факторов: нарушение регулятивных норм, финансовое мошенничество, злоупотребление полномочиями, коррупция; непрофессиональное поведение, низкая компетенция персонала; рейдерство, хищение,

1Про схвалення Методичних рекомендацій щодо вдосконалення корпоративного управління в банках України: постанова Правління Національного банку України від

28 березня 2007 р. № 98. – URL: http://search.ligazakon.ua/l_doc2.nsf/link1/PB07002.html

2Там же.

3Термины и определения. – URL: http://spbtpp.ru/ru/protivodeystvie-korrupcii-i- nedobrosovestnomu-pred.html

4Астанин В.В. Антикоррупционная политика России: криминологические аспекты: автореф. дис. ... д-ра юрид. наук. – М., 2009.

5Данилин О., Пустовалова Е. Комплаенс-функция в современной организации: создание, структурирование и оценка // Внутренний контроль в кредитной организа-

ции. – 2010. – № 3(07). – С. 66–84.

58

прочие неправомерные внешние действия; угроза деловой репутации, снижение платежеспособности, несостоятельность.

Среди комплаенс-рисков для экономической безопасности А.М. Карт выделяет операционные риски, проектные риски, коммерческие риски, маркетинговые риски, финансовые риски, репутационные риски, правовые риски, стратегические риски1.

При реализации этих рисков возможны следующие виды потерь: материальные потери; стоимостные потери; временные потери; трудовые потери; информационные потери; интеллектуальные потери; специальные виды потерь (проявляются в виде нанесения ущерба

здоровью и жизни людей, окружающей среде, престижу организации и т. п.)2.

Разные авторы определяют схожие функции комплаенса. В бан-

ковском сообществе сложился определенный комплаенс-периметр, в

который традиционно включают следующие направления деятельности: противодействие мошенничеству и коррупции; противодействие отмыванию денег; соблюдение требований международных санкций и санкций иностранных государств; выполнение иностранного налогового законодательства, действие которого затрагивает деятельность банка; обеспечение соблюдения норм корпоративного поведения; контроль соблюдения ковенант по международным заимствованиям; контроль профучастника РЦБ; противодействие инсайду и манипулированию на РЦБ; рассмотрение жалоб клиентов; соблюдение политики информационной безопасности3.

Выделяютсядванаиболеераспространенныхподходаккомплаенсу: 1) основан на соблюдении нормы («rule based approach») и предполагает минимальный уровень организации комплаенса в банке – выполняется только то, что императивно требует законодательство; 2) основан на анализе рисков («risk based approach»), рекомендован банкам как национальными регуляторами, так и международными структурами (Банком России, Вольфсбергской группой, Базельским комитетом по банкам и банковскому надзору). Суть этого подхода состоит в том, что банк создает собственную комплаенс-организацию, не только основываясь на императивных требованиях закона, но и

1Карт А.М. Риск-менеджмент в системе обеспечения экономической устойчиво-

сти компаний. – URL://chrome-extension://oemmndcbldboiebfnladdacbdfmadadm/ http://www.fa.ru/dep/ods/autorefs/Documents/2015.pdf

2Астраханцева И.А., Дубов Д.А., Кутузова А.С. Комплаенс-контроль в коммер-

ческом банке. – URL: http://www.astrakhantseva.ru/pub/fin_2014_6.pdf

3Кац Е. Комплаенс-периметр: недостижимый идеал // Банковское обозрение. – 2012. – № 12. – С. 167.

59

учитывая применимые стандарты отрасли, в случае необходимости разрабатывая и внедряя собственные механизмы управления комплаенсрисками, даже если законом это не предписывалось.

Однако следует отметить, что до настоящего времени в российской практике такой подход является менее распространенным, чем подход, основанный на норме, в то время как в Европе он доминирует.

Результатами эффективной работы корпоративной комплаенс-

системы в компаниях являются: отлаженная система обнаружения и предотвращения явлений мошенничества, коррупции и другого рода угроз бизнесу; предотвращение и минимизация финансовых потерь, банкротства и санкций применительно к компаниям со стороны российских и зарубежных регуляторов; заблаговременный мониторинг, распознавание и предупреждение рисков несоблюдения требований регуляторов; повышение эффективности деятельности компаний и увеличение их конкурентоспособности и стоимости; сохранение и развитиеделовойрепутациикомпанийкаквРоссии, такизарубежом1.

Таким образом, нами установлены общие положения комплаенса как функции современной организации.

Переходя к характеристике антикоррупционного комплаенса,

следует обратить внимание на то, что потребность в его внедрении в российских компаниях обусловлена необходимостью реализации вступивших в силу в 2013 г. изменений в Федеральный закон от 25 декабря 2008 г. № 273 «О противодействии коррупции», возложивших на российские организации обязанность разрабатывать и принимать меры по предупреждению коррупции. В частности, эти меры могут включать: определение подразделений или должностных лиц, ответственных за профилактику коррупционных и иных правонарушений; сотрудничество организации с правоохранительными органами; разработку и внедрение в практику стандартов и процедур, направленных на обеспечение добросовестной работы организации; принятие кодекса этики и служебного поведения работников организации; предотвращение и урегулирование конфликта интересов; недопущение составления неофициальной отчетности и использования поддельных документов (ст. 13.3)2.

1Что такое комплаенс? Вопросы и ответы. – URL: http://compliance.su/novosti/ chto-takoe-komplaens-voprosi-i-otveti

2О противодействии коррупции: федеральный закон от 25 декабря 2008 г.

№273-ФЗ. – Доступ из справочной правовой системы Консультант Плюс.

60