557

причиняемый государству от занижения контрактных цен экспортируемых из России одних только лесоматериалов, нефти и нефтепродуктов, достигает 1,2 млрд долларов.

Недопоставка импортных товаров по выставленным ранее счетам либо их поставка по меньшим, нежели указанным в контракте, ценам. При этом нередко выставляются фиктивные расчетные документы, по которым вообще не следует отгрузки продукции. В 2000 г. из 12,4 млрд долларов США, перечисленных за импорт товара, остались не погашенными в установленный законодательством срок 6,3% от этой суммы.

Толлинговые операции. Суть их заключается в том, что российское сырье перерабатывается под видом давальческого, поставленного из-за границы. В результате готовый продукт вывозится за пределы страны без уплаты соответствующих налогов и пошлин. Так, выборочная проверка 18 экспортных контрактов на общую сумму 152,1 млн долларов на предприятиях цветной металлургии показала, что недопоступление валютной выручки составило более чем 28,1 млн долларов США.

Безвалютные расчеты в режиме товарообмена (бартер, клиринг, приграничные, параллельные и компенсационные сделки) без применения СКВ. В данном случае речь идет примерно о 35% внешнеторгового оборота России. Товарообменные сделки обычно сопряжены с резкими отклонениями договорных цен от среднемировых. Контрабандный экспорт. Незаконный вывоз валюты, ценностей, который фиксируется практически по всему периметру российских границ. Но особой активностью он отличается на рубежах с бывшими союзными республиками. Этот бизнес хорошо организован. В его структуру входят многочисленные преступные формирования, торговые посредники, работники транспортных служб. Мировая практика свидетельствует, что даже при стабильном режиме работы таможне удается пресечь около 25% контрабандных операций. В России этот показатель значительно ниже.

Взаиморасчеты без заключения контрактов между резидентами и нерезидентами в рублях и СКВ, когда оплата за товары, услуги и права на собственность не сопровождаются движением денежных средств через границу. К таким операциям относятся продажа личного имущества резидентов перед их выездом на постоянное место жительства за границу, приобретение ценных бумаг иностранных предприятий за рубли, продажа патентов и авторских

21

прав с оплатой их в СКВ, оплата комиссионных услуг российских резидентов при скупке пакетов акций российских предприятий нерезидентами и т.д.

Одним из основных направлений перевода за границу криминальных доходов стал офшорный бизнес. Следует отметить, что в мировой экономической практике наша страна устойчиво лидирует по количеству регистрируемых российскими резидентами офшорных компаний. Обязательные требования, предъявляемые преступниками к избираемой «налоговой гавани», следующие.

Наличие в банках данного государства анонимных счетов. Отсутствие обязательности идентификации клиентов.

Слабая правоохранительная система, отсутствие специального законодательства, предполагающего ответственность за отмывание денег, имеющих преступное происхождение32.

Определенный интерес представляет анализ основных источников незаконных доходов. В большинстве случаев правонарушителями легализовались материальные ценности, полученные в результате совершения различных видов хищений чужого имущества, при этом основными способами вовлечения криминальных средств в легальный оборот являлись:

занижение в документах (декларации и т.п.) фактической стоимости приобретаемого имущества, (в ряде случаев этот способ был возможен только в сговоре с продавцом);

приобретение за наличные деньги иностранной валюты; завышение стоимости работ или услуг, выполняемых лицом,

(например – получение высокопоставленным чиновником баснословно высокого гонорара за книгу или лекцию);

оформление незаконно полученных денежных средств в качестве прибыли от деятельности предприятия, часто специально для этого созданного;

приобретение предприятий с участием иностранного капитала

номинала, с последующей после искусственного подъема их реализацией;

32 См.: Ларичев В.Д., Зимин О.В., Бодров В.А. Уголовно-правовые и криминологические проблемы борьбы с легализацией (отмыванием) преступных доходов. М.: ВНИИ МВД России, 2009.

22

государства, куда переведены средства российских резидентов, выявить счета, принадлежащие российским предпринимателям, а затем предъявить им обвинение в сокрытии иностранной валюты.

Другая схема заключается в достижении негласной договоренности с иностранной компанией-получателем товара о внесении в контракт заведомо заниженной цены. В дальнейшем покупатель выплачивает половину разницы между контрактной и реальной стоимостью товара.

Распространен третий вариант34 – «фирма-однодневка». Этот механизм предполагает создание, как правило, небольшого частного предприятия, которое занимается экспортом сырья или товаров и используется как прикрытие для более солидной фирмы или компании. Зачастую подобный механизм реализуется путем выдачи крупного кредита коммерческим банком фирме-однодневке, созданной через подставных лиц самим банком либо одним из его руководителей.

Существует и «почти легальная схема»35. Суть механизма состоит в том, что получаемая в ходе экспортной операции валюта не полностью возвращается на счет в банк, а часть ее оставляется за рубежом.

Вывоз за счет банковских операций

Банки и другие финансовые учреждения, в силу выполняемой ими посреднической функции между участниками финансовых или коммерческих сделок, в той или иной степени неизбежно становятся невольными, а порой и сознательными участниками нарушений валютного и экспортно-импортного законодательства. В этой связи к банкам и другим финансовым организациям имеют отношение практически все указанные выше махинации, связанные с проведением незаконных экспортных и импортных операций (схема и структура махинаций с целью перевода денег за границу при заключении сделок по импорту во многом совпадают). Вместе с тем нарушители валютного законодательства все более широко используют именно банковскую систему для совершения

34Зимин О.В. Указ. соч.

35Зимин О.В. Указ. соч.

24

незаконных сделок по переводу за рубеж или сокрытию от контрольных органов валютных средств. Наиболее типичными из них являются следующие36.

1. Предприятие, осуществляющее экспортные операции, зачисляет полученную валютную выручку не на транзитный счет в уполномоченном банке, как это предусмотрено Инструкцией ЦБ РФ от 29 июля 1992 г. № 7 «О порядке обязательной продажи предприятиями, объединениями, организациями части валютной выручки через уполномоченные банки и проведения операций на внутреннем валютном рынке Российской Федерации», а на текущий валютный счет, предназначенный для учета средств, остающихся в распоряжении предприятий после обязательной продажи экспортной выручки. В результате такой комбинации удается утаить валюту от обязательной продажи ее части на внутреннем валютном рынке и использовать ее в дальнейшем.

2.Ряд периферийных компаний имеет вторые валютные счета в банках Москвы или Санкт-Петербурга. При этом они проводят часть своих сделок по счетам в банках своих городов и в соответствии с их балансом платят налоги, а наиболее значительные и крупные операции проходят по валютным счетам банков других городов. Подобная махинация позволяет скрыть (или предельно затруднить проверку) от налоговых и других контрольных органов значительные валютные средства, благодаря чему компаниинарушители могут бесконтрольно распоряжаться этими средствами. Как правило, валюта переводится за рубеж с нарушениями валютного законодательства.

3.Все более широкое распространение получает метод перевода валюты за рубеж посредством получения кредитных карточек российских банков, имеющих отделения за границей, или иностранных банков, имеющих отделения в России. При выезде за рубеж владелец карточки имеет возможность бесконтрольно и практически неограниченно использовать валютные средства, помещенные на свой счет в одном из указанных банков в России.

Помимо рассмотренных выше, имеется множество других видов махинаций и ухищрений, имеющих цель скрыть валютные средства от контрольных и налоговых органов, перевести их незаконно в зарубежные банки или использовать внутри страны в нарушение

36 Зимин О.В. Указ. соч.

25

действующего законодательства. Часть этих нарушений косвенно или напрямую связана или используется совместно с рассмотренными ранее механизмами, другие представляют собой самостоятельный вид правонарушений.

При исследовании факторов, детерминирующих легализацию преступных доходов, основываясь только на изучении уровня и глубины воздействия того или иного обстоятельства на рассматриваемое явление, неизбежно снижение результативности проведенных изысканий. Учитывая данное обстоятельство первоочередной задачей можно считать определение четкой структуры комплекса причин и условий, обусловливающих формирование и развитие такого вида общественно опасной деятельности, как легализация преступных доходов.

1. При анализе экономических причин37, находящихся в причинной связи с легализацией преступных доходов, целесообразно рассмотреть так называемую экономическую теорию преступности. Первым важным экономическим фактором является появление новой сферы приложения имеющихся опыта и знаний специалистами в области юриспруденции, финансового менеджмента, налогообложения и банковской деятельности. Например, лицо, имеющее экономическое или юридическое образование, опыт профессиональной деятельности, но занимающееся малооплачиваемой работой, возможно с интересом воспримет предложение представителей криминальных структур использовать имеющиеся знания, навыки и опыт для совершения пусть даже сомнительных операций с заведомо преступными доходами.

Вторым экономическим фактором, обусловливающим легализацию, является именно «цена» – возможность получения существенной прибыли (например, в виде комиссионных или же прямого вознаграждения) при совершении «обычных легальных сделок» с криминальным капиталом при весьма малой вероятности привлечения к ответственности за такую деятельность.

Последней экономической причиной возникновения феномена легализации является возникновения спроса на нее. Учитывая то, что умысел преступников направлен, прежде всего, на извлечение сверхприбылей из осуществляемой ими общественно опасной

37 См.: Зимин О.В., Быстрова Ю.В. Современная парадигма понятия «легализация» (отмывание) преступных доходов. М.: ВНИИ МВД России, 2009. С.

5-37.

26

деятельности, то наличие в законодательстве норм, предусматривающих наложение ареста, изъятие и конфискацию имущества, приобретенного в результате совершения преступления, соответственно должно повлечь за собой противодействие со стороны криминалитета.

2. Следующей юридической причиной возникновения «отмывания денег» является необходимость скрыть не столько преступный характер доходов, сколько само общественно опасное деяние, в результате которого они были получены. Как известно, несоразмерность официальных доходов лица и фактически имеющихся у него средств (о чем чаще всего говорит несоразмерность доходов и расходов) может сама по себе указать на возможность совершения им какой-либо противозаконной деятельности. На этом положении (в числе других) базируется один из методов выявления и раскрытия преступлений, называемый «от субъекта к преступлению». Это позволяет сделать парадоксальный, на первый взгляд, вывод, что исследуемый экономико-правовой феномен является порождением цивилизации и «болезнью» государств с развитой экономикой, а следовательно фискальной и правоохранительной системами. Государство в лице органов законодательной, исполнительной и судебной власти стремится наиболее полно охватить сферой правоохраны права и законные интересы граждан, организаций и общества в целом, обеспечить их реализацию, а также принудить недобросовестных субъектов к исполнению их обязанностей. Криминальная среда, в свою очередь, используя имеющиеся и возникающие недостатки в системе правового регулирования, старается изыскать все новые способы извлечения личной выгоды за счет нарушения прав и законных интересов граждан, организаций и государства и неисполнения своих законных обязанностей. В результате этого процесса возникают новые способы совершения преступлений и новые виды преступной деятельности.

3. Кроме того, нельзя забывать и об особых криминологических признаках, присущих легализации: ее профессиональности (профессионализации), высокой степени латентности, преимущественно организованному характеру, и возрастающей транснациональности. Таким образом, для легализации денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем будут присущи соответственно и причины: организованной

27

преступности; транснациональной преступности; профессиональной преступности; преступлений, против интересов правосудия.

В настоящее время тема отмывания денег привлекает наибольшее внимание, когда речь заходит о наркоторговле, незаконном присвоении средств компании или к контрабанде товаров, терроризме, торговле оружием и людьми. Для первоначальных операций по отмыванию денег используются в первую очередь офшорные центры, деятельность которых не поддается эффективному контролю. В значительной степени этому способствуют разнообразные национальные структуры финансового сектора. По оценкам международной компании ICSL (специализируется на регистрации офшорных фирм), уже в 1998 г. во всем мире было куплено около 100 тыс. офшорных компаний, из которых от 10 до 15% принадлежат российским компаниям и банкам. Наиболее популярны у русских предпринимателей офшорные зоны Карибского бассейна38.

II. Следующее, на чем стоит остановиться – это условия, способствующие осуществлению и распространению общественно опасной деятельности по легализации преступных доходов. Так же как и причины данного вида преступности, система условий, детерминирующих исследуемый феномен, структурируется по их содержанию: на экономические, правовые, политические.

1. Среди экономических условий особо хотелось бы выделить следующие:

дисгармонию в развитии реального сектора экономики и кредитно-финансовой системы (преобладание последней над первым);

нестабильность развития российской экономики; отток российских капиталов за рубеж, и соответственно,

возможность легализовать преступные доходы в иностранных государствах (прежде всего, речь идет об офшорных финансовых центрах);

тенденции к глобализации мировой экономики, что означает все большую транснационализацию и интернационализацию экономических отношений;

слабое регулирование экономики государством, и как результат, ослабление контрольно-надзорных связей, появление возможности

38 См.: Макарова Н.Н. Отмывание денежных средств с использованием офшорных финансовых центров и юрисдикции банковской тайны // Налоговый вестник. 2000. № 7.

28

для совершения злоупотреблений, правонарушений и преступлений, а также расширение «теневого» сектора39.

Наряду с этим в России возникла и существует криминальная инфраструктура, которая решает многие задачи, в том числе и проблему легализации противоправных доходов. Она включает в себя синдикаты, состоящие из экономических предприятий, групп силового воздействия, зарубежных «представительств», служб безопасности, финансовых структур, политических движений, воплощенных как в легальных, так и нелегальных формах. Совершенно очевидно, что такие синдикаты не могут действовать без поддержки представителей государственной власти, которая обеспечивается через механизмы коррупции. Коррупция (взятки, поборы) являются непременным условием легализации преступных доходов. Именно коррупция придает системный характер процессам детерминации отмывания денежных средств в России и позволяет характеризовать ее как государство криминальных синдикатов40. При всей спорности такого определения нельзя отрицать, что криминализация экономики и политики в Российской Федерации имеет уже довольно продолжительную (по современным меркам) историю.

2. Среди правовых условий особое место занимают: несовершенство законодательства в сфере борьбы с легализацией

(отмыванием) преступных доходов и организации внутреннего и внешнего контроля за кредитно-финансовой деятельностью;

наличие множества «пробелов» в законодательстве о предпринимательской, банковской, страховой и внешнеэкономической деятельности, организации общественных объединений и деятельности на рынке ценных бумаг.

Одним из наиболее существенных условий этой группы является «слепое» подражание иностранным государствам. Необоснованная рецепция положений из законодательства зарубежных стран, в том числе, абсолютно недопустимое применение к российской правовой системе норм «общего» права влечет за собой несогласованность

39 См.: Зимин О.В., Быстрова Ю.В. Современная парадигма понятия «легализация» (отмывание) преступных доходов. М.: ВНИИ МВД России. 2009. С.

5-37.

40 См.: Российская организованная преступность. Дилемма для Президента В. Путина: Доклад Центра стратегических и международных исследований // Организованная преступность и коррупция. Исследования, обзоры, информация. Екатеринбург: Зерцало-Урал, 2000. № 3. С. 62.

29

действующего российского законодательства и заведомую неэффективность таких нововведений. Так, заимствование российским законодателем из международных нормативно-правовых актов и законодательства иностранных государств, преимущественно англосаксонской правовой семьи, формулировки объективной стороны преступлений, предусмотренных ст. 174 и 1741 УК РФ (совершение финансовых операций и иных сделок, а равно использование для предпринимательской или иной экономической деятельности), привело к коллизиям данных уголовно-правовых норм с нормами иных отраслей права, терминологической путанице и, следовательно, к снижению эффективности их действия. Термин «финансовые операции», например, повсеместно использующийся в США, Великобритании, Швейцарии и многих других странах, не применялся российским законодателем ни в одной отрасли права до введения в действие 1 января 1997 г. УК РФ.

3. Информационные факторы41 (Интернет-возможности – развитие и доступность новых технологий в том числе и в экономических операциях). Так, подавляющее число операций по легализации (отмыванию) денежных средств, приобретенных преступным путем, связано с использованием компаний и банков, находящихся в различных офшорных юрисдикциях. Важной тенденцией, определяющей возможности использования для отмывания денег новых информационных технологий, является глобализация хозяйственной деятельности и организационной инфраструктуры бизнеса в национальном и международном аспектах. Вследствие этого, рассматриваемые методы легализации (отмывания) преступных доходов, особенно при их переводе за рубеж, являются крайне трудными для выявления и доказывания. Определенную сложность при выявлении и пресечении операций по легализации преступных доходов представляет использование коммерческих транзакций через Интернет. Большинство банков рассматривает Интернет как выгодный инструмент проведения операций, с незначительными затратами. Необходимо отметить, что открыть такой банк достаточно просто и сравнительно дешево, – это под силу практически любой средней компании. Уже сегодня ряд коммерческих организаций открыли собственные банки и с успехом

41 См.: Зимин О.В., Быстрова Ю.В. Современная парадигма понятия «легализация» (отмывание) преступных доходов. М.: ВНИИ МВД России, 2009. 5-

37с.

30