557

предоставления органами государственной власти Российской Федерации, органами государственной власти субъектов Российской Федерации и органами местного самоуправления Комитету Российской Федерации по финансовому мониторингу информации и документов, необходимых для осуществления его функций.

4.5. Постановление Правительства РФ от 8 января 2003 г. № 6 «О порядке утверждения правил внутреннего контроля в организациях, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом».

Кроме того, существует ряд подзаконных актов принятых федеральными органами исполнительной власти (Росфинмониторинг, Банк России) с целью детализации, конкретизации и обеспечения исполнения вышеперечисленных. Данные нормативные правовые акты регламентируют порядок создания и функционирования механизма противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем.

Как видим, законодатель не стал конструировать специальный закон прямого действия, интегрирующий меры противодействия легализации преступных доходов. Объединение в одном законе норм уголовного, уголовно-процессуального, финансового, банковского, административного и других отраслей законодательства, несомненно, обусловит проблемы правового регулирования и постоянные коллизии с отраслевыми законами.

Однако одним из наиболее важных направлений правовой регламентации противодействия легализации (отмыванию) преступных доходов является создание и принятие федерального закона, регламентирующего деятельность государственной системы противодействия и предупреждения легализации (отмывания) преступных доходов. Названный нормативноправовой акт, прежде всего, на наш взгляд, будет способствовать разрешению проблем компетенции и взаимодействия субъектов государственной системы противодействия легализации (отмыванию) преступных доходов.

Еще одним структурным элементом государственной системы предупреждения легализации (отмывания) преступных доходов является подсистема «Деятельность», в которую включаются виды деятельности, осуществляемые субъектами противодействия легализации, а именно:

1) правотворческая деятельность, которая связана с созданием и совершенствованием нормативно-правовой базы, прежде всего,

51

законодательная, а также, в определенной степени, распорядительная;

2) правоприменительная деятельность, которая связана с реализацией нормативно-правовых актов, осуществлением регламентированных ими действий и мероприятий (оперативнорозыскная, уголовно-процессуальная, административная, профилактическая, контрольно-надзорная, ревизионная).

Рассматриваемая подсистема интересна тем, что указанные виды деятельности могут осуществляться в разных комбинациях:

а) один субъект – один вид деятельности; б) один субъект – два и более вида деятельности одновременно;

в) два субъекта и более – один вид деятельности; г) два субъекта и более – два и более вида деятельности.

Подобные сочетания-комбинации видов деятельности требуют отдельного осмысления правовых, организационных и иных связей между ними.

И последним – из выделенных нами – структурным элементом государственной системы противодействия легализации (отмыванию) преступных доходов является подсистема «Меры предупреждения». Проведенные исследования позволяют отнести к данной подсистеме ряд элементов-мер.

1.Уголовно-правовые меры – по криминализации деятельности, связанной с легализацией (отмыванием) преступных доходов – эти меры составляют основу системы борьбы с данным общественно опасным явлением.

2.Оперативно-розыскные меры – по выявлению, раскрытию, предупреждению и пресечению преступлений, предусмотренных ст. 174 и 1741 УК РФ, а также предикатных преступлений.

3.Административные меры: введение обязательных процедур внутреннего контроля; запрет на информирование клиентов и иных лиц о принимаемых мерах противодействия легализации доходов, полученных преступным путем; иные меры, принимаемые в соответствии с федеральными законами.

4.Экономико-правовые меры – включение в бюджетное, налоговое, валютное, финансовое, банковское законодательство мер, создающих препятствия проникновению в экономику доходов, полученных преступным путем.

5.Иные меры, например, организационно-правовые – по созданию межведомственных комиссий по предупреждению легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем,

52

по проведению мониторинга потоков наличных средств и рациональной организации налично-денежного обращения; уголовно-процессуальные – по обеспечению применения соответствующих норм уголовного законодательства об ответственности за легализацию преступных доходов; гражданскоправовые – по восстановлению нарушенных прав и законных интересов граждан, организаций и государства; банковские – по идентификации клиентов кредитных и финансовых учреждений, исследованию подозрительных сделок и переводов (трансакций) денег, хранению относящихся к таким сделкам документов.

Помимо характеристики совокупности подсистем, образующих государственную систему противодействия легализации (отмыванию) преступных доходов, представляется целесообразным установить наличие взаимосвязей между подсистемами. Следует отметить, что единая сложная система не может состоять из случайных элементов, здесь предполагается многообразие связей сложного объекта. Теория систем предполагает наличие механизмов, поддерживающих целостность объекта-системы24.

Установление взаимосвязей можно проводить, беря за основу любую из предложенных нами подсистем. Так, функционирование подсистемы «Субъекты противодействия» обеспечивается совокупностью элементов подсистемы «Право», при этом внешней формой реализации функций субъектов служит осуществление элементов, включенных в подсистему «Деятельность», а элементы подсистемы «Меры противодействия», на наш взгляд, «пронизывают» систему предупреждения легализации (отмывания) преступных доходов (имеется в виду, что создание нового субъекта предупреждения либо наделение определенного органа такой функцией – есть мера предупреждения, точно также мерой предупреждения будет принятие нормативного правового акта, регулирующего статус и деятельность субъекта).

Несмотря на достаточную логичность и последовательность рассуждений о государственной системе противодействия легализации (отмыванию) преступных доходов в Российской Федерации, следует заметить, что имеющаяся система находится на стадии становления и подлежит дальнейшему усовершенствованию с учетом норм международного и российского законодательства, а

24 См.: Урманцев Ю.А. Эволюционика или общая теория развития систем природы, общества, и мышления // Вопросы философии. 1995. С. 25-26.

53

также правоприменительной практики (прежде всего, по нашему мнению, следует совершенствовать работу Росфинмониторинга в плане ее активизации и повышения коэффициента полезности25).

В настоящее время отечественную государственную систему противодействия легализации преступных доходов можно назвать псевдосистемой – она существует, в основном, благодаря криминологам, которые первыми стали писать о ней, исследовать ее. Однако правовое закрепление системы слишком элементарно26. Поскольку речь идет о сложной совокупности элементов, необходим их анализ, который поможет законодателю разработать главную и промежуточные цели, определить применительно к любому субъекту системы противодействия легализации преступных доходов соотношение функций, прав, обязанностей, согласовать различные стороны их деятельности. Тем самым будет обеспечена необходимая устойчивость, упорядоченность элементов системы в сочетании со своевременным реагированием на изменения в отечественном и мировом социальном пространстве.

Резюмируя вышеизложенное, можно сделать следующие выводы. Эффективность предупреждения легализации (отмывания) денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем, обусловлена эффективностью институционально-правовой системы, или, иными словами, системы противодействия легализации преступных доходов.

25 Росфинмониторинг не является правоохранительным органом, его возможность устанавливать преступность происхождения имущества ограничена. Поэтому он предпочитает проводить финансовые расследования на основе запросов правоохранительных органов, которые позволяют выявить преступное происхождение дохода. Информация и материалы частично дублируют друг друга. Часто ответы на запросы правоохранительных органов поступают из Росфинмониторинга спустя значительный промежуток времени, что неприемлемо при ограниченном сроке расследования. В ряде случаев ответы на запросы свидетельствуют о формальном подходе к их исполнению, например, служба сообщает, что информация принята к сведению. (См.: Жубрин Р. Взаимодействие правоохранительных органов и Росфинмониторинга // Законность. 2007. № 11. С.

36-37).

26 Под национальной системой в сфере противодействия легализации преступных доходов и финансированию терроризма понимается совокупность федеральных органов исполнительной власти, других государственных органов и организаций, наделенных полномочиями на осуществление указанной деятельности в соответствии с нормативно-правовыми актами Российской Федерации. (См.: Концепция национальной стратегии противодействия легализации преступных доходов и финансированию терроризма, утвержденная приказом Президента Российской Федерации от 11 июня 2005 г. № Пр-984).

54

Организация предупреждения легализации (отмыванию) преступных доходов подразумевает наличие относительно устойчивой системы, в которую входят субъекты противодействия, связи между ними, способы и формы осуществления связей, а также ряд других элементов.

Проведенное исследование позволяет сформулировать следующее определение государственной системы противодействия легализации (отмывания) преступных доходов –

это совокупность подсистем и элементов, основное назначение которых состоит в правовом, организационном и тактическом обеспечении предупреждения легализации (отмывания) преступных доходов и минимизации негативных последствий указанного противоправного деяния. По нашему мнению, указанная система включает ряд подсистем:

подсистема «Субъекты противодействия» – совокупность государственных органов законодательной, исполнительной и судебной власти, наделенных общей либо специальной компетенцией в сфере предупреждения легализации (отмывания) преступных доходов. Субъекты государственной системы предупреждения легализации (отмывания) преступных доходов обладают рядом признаков, позволяющих отграничить их от любых других субъектов предупреждения легализации преступных доходов и от субъектов предупреждения преступности в целом: специальный статус государственного органа власти; специальное законодательство, уполномочивающее данных субъектов на осуществление деятельности по предупреждению; наличие задач и функций в сфере разработки и (или) осуществления мер по предупреждению легализации преступных доходов; наличие соответствующих прав, обязанностей и ответственности при осуществлении указанной деятельности; устойчивые правовые связи – основания взаимодействия в процессе предупреждения легализации; наличие органа, осуществляющего координацию в государственной системе противодействия легализации преступных доходов;

подсистема «Право» – совокупность нормативных правовых актов и отдельных правовых норм, обеспечивающих и регулирующих противодействие легализации (отмыванию) преступных доходов. В подсистему «Право» включаются нормы международного права и международные договоры, федеральные законы и подзаконные акты, которые прямо или опосредованно

55

регулируют сферу предупреждения легализации преступных доходов. В указанной подсистеме отсутствует специальный закон, интегрирующий меры предупреждения легализации преступных доходов. Объединение в одном законе норм различных отраслей законодательства, несомненно, обусловит проблемы правового регулирования и постоянные коллизии с отраслевыми законами. По нашему мнению, одним из наиболее важных направлений правовой регламентации противодействия легализации (отмыванию) преступных доходов является создание и принятие федерального закона, регламентирующего деятельность государственной системы противодействия легализации (отмывания) преступных доходов. Названный нормативный правовой акт, прежде всего, на наш взгляд, будет способствовать разрешению проблем компетенции и взаимодействия субъектов государственной системы противодействия легализации (отмывания) преступных доходов;

подсистема «Деятельность» – совокупность правотворческой и правоприменительной видов деятельности, осуществляемых субъектами системы предупреждения легализации преступных доходов. Виды правоприменительной деятельности: оперативнорозыскная, уголовно-процессуальная, административная, профилактическая, контрольно-надзорная, ревизионная;

подсистема «Меры противодействия» – совокупность мер противодействия легализации (отмывания) преступных доходов. В данную подсистему включаются уголовно-правовые, оперативнорозыскные, административные, экономико-правовые, уголовнопроцессуальные, гражданско-правовые и др.

Установление взаимосвязей между подсистемами можно проводить, беря за основу любую из вышеназванных подсистем. Например, любой элемент подсистемы «Деятельность» пассивен до того момента, пока не подключится соответствующий элемент подсистемы «Субъекты противодействия», который не сможет надлежащим образом реализовать определенную деятельность, не опираясь на соответствующий элемент подсистемы «Право». При этом данная трехзвенная цепочка образует элемент, включенный в подсистему «Меры противодействия». Так, оперативно-розыскную деятельность по борьбе с легализацией преступных доходов могут осуществлять оперативные подразделения органов внутренних дел, на основании Федерального закона «Об ОРД», а само осуществление оперативно-розыскной деятельности есть не что иное, как мера противодействия названному явлению.

56

Следующим уровнем нами были обозначены федеральные конституционные и федеральные законы РФ29.

1. Важное место в системе законодательных актов, регулирующих вопросы противодействия и предупреждения легализации преступных доходов, занимают следующие кодифицированные нормативные правовые акты.

Уголовный и Гражданский кодексы Российской Федерации30. В положениях данных законодательных актов устанавливаются, прежде всего, ответственность за легализацию (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем (ст. 174 и 1741 УК РФ), регулируются общие вопросы сделок, признания их недействительными, обязательств вследствие неосновательного обогащения (ст. 166, 168, 169, 11021109 ГК РФ) и др.

Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации31 регламентирует порядок производства расследования по уголовному делу и отдельных следственных действий, а также полномочия субъектов уголовного процесса на его различных стадиях. В соответствии со ст. 195 УПК РФ следователь, собрав достаточную документальную базу (в том числе при содействии сотрудников, осуществляющих ОРД), при необходимости выносит постановление о назначении экспертизы. В рамках уголовных дел о легализации преступных доходов, как показали результаты исследования, как правило, назначаются: судебно-экономические экспертизы – по 98% уголовных дел; почерковедческая, экспертиза документов – 84%; компьютерно-техническая – 10%. Нередко на основании ч. 2 ст. 204 УПК РФ эксперт может устанавливать дополнительные обстоятельства (исходя из представленных образцов для исследования), имеющие значение для уголовного дела, указывая на них в своем заключении. Заключение эксперта законодатель относит к числу самостоятельных судебных доказательств (ст. 74 УПК РФ).

Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях32. Административная ответственность была введена Федеральным законом от 30 октября 2002 г. № 130-ФЗ «О внесении дополнений в Кодекс Российской Федерации об

29 См.: Зимин О.В., Болотский Б.С. Зарубежный опыт формирования системы противодействия легализации преступных доходов. М.: ВНИИ МВД России, 2008.

30Далее – УК РФ, ГК РФ.

31Далее – УПК РФ.

32Далее – УК РФ, ГК РФ.

58

административных правонарушениях» путем включения в КоАП РФ новой ст. 15.27 «Нарушение законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем,

ифинансированию терроризма». Так, неисполнение организацией, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, упомянутого законодательства влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 10 тыс. до 20 тыс. рублей; на юридических лиц – от 50 тыс. до 500 тыс. рублей33.

Объективная сторона этого административного правонарушения заключается в нарушении законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем,

ифинансированию терроризма в части фиксирования, хранения и представления информации о таких операциях.

Субъектом правонарушения по ст. 15.27 КоАП РФ являются как организации, осуществляющие указанные операции, так и должностные лица этих организаций. Субъективная сторона правонарушения, предусмотренного ст. 15.27, характеризуется как умыслом, так и неосторожностью.

Всоответствии со ст. 23.62 КоАП РФ дела об административных правонарушениях по ст. 15.27 рассматривает федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий контроль за исполнением законодательства и уполномоченный принимать меры по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, т.е. Федеральная служба по финансовому мониторингу (Росфинмониторинг). От ее имени рассматривать дела об административных правонарушениях вправе как руководитель Службы, его заместители, так и руководители ее территориальных органов, их заместители.

Налоговый кодекс Российской Федерации34. Согласно ст. 86.1 НК РФ налоговому контролю подлежат расходы физического лица, являющегося налоговым резидентом Российской Федерации, приобретающего в собственность следующее имущество: недвижимое имущество, за исключением многолетних насаждений; механические транспортные средства, не относящиеся к недвижимому имуществу; акции открытых акционерных обществ,

33 См.: Зимин О.В., Болотский Б.С. Организационно правовое обеспечение противодействия легализации преступных доходов (зарубежный опыт). М.: ВНИИИ МВД России, 2009. С. 54.

34 Далее – НК РФ.

59

государственные и муниципальные ценные бумаги, а также сберегательные сертификаты; культурные ценности; золото в слитках.

Целью налогового контроля за расходами физического лица является установление соответствия крупных расходов физического лица его доходам.

Налоговый контроль за расходами физического лица производится должностными лицами налогового органа посредством получения информации от организаций или уполномоченных лиц, осуществляющих регистрацию соответствующего имущества, регистрацию сделок с этим имуществом, а также регистрацию прав на это имущество.

Однако следует отметить, что действие указанной статьи до настоящего времени приостановлено.

2.Стержнем системы правового регулирования противодействия легализации преступных доходов, выступает Федеральный закон «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем и финансированию терроризма»35, который вступил в силу с 1 февраля 2002 г.

На сегодняшний день ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» является своеобразной основой (фундаментом) закрепленных в перечисленных ранее законодательных актах (УК РФ, ГК РФ, НК РФ, и др.) правовых норм, направленных на противодействие легализации незаконных доходов.

Целью Закона, согласно его ст. 1, является защита прав и законных интересов граждан, общества и государства путем создания правового механизма противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных в результате совершения преступления. Цель Закона обусловлена широкой сферой его применения. Так, в соответствии со ст. 2, в целях предупреждения, выявления и пресечения деяний, связанных с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, Закон призван регулировать отношения российских, иностранных граждан

ипостоянно проживающих в Российской Федерации лиц без гражданства, организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, государственных органов,

35См.: СЗ РФ. 2001. № 33. Ст. 3420.

60