8. Финансовые службы корпораций Содержание и основные направления финансовой работы в корпорации

Укрепление финансов компаний и только через это – укрепление финансов государства является одной из труднейших и в то же время первоочередных задач и государства, и предприятий.

Для нормальной производственной деятельности компаний необходимы соответствующие экономические условия, создаваемые государством:

– изменение налоговой системы в направлении повышения заинтересованности компаний в росте объемов предпринимательской деятельности и повышении ее эффективности;

– изменение кредитной системы с таким расчетом, чтобы основным источником прибыли банков стали кредитные и другие их отношения с компаниями, а главное, чтобы кредит стал доступным для компаний с точки зрения его стоимости;

– изменение таможенной политики с тем, чтобы она была направлена на защиту отечественных товаропроизводителей, выпускающих конкурентоспособную и пользующуюся спросом продукцию;

– принятие ряда новых и совершенствование действующих законодательных актов, обеспечивающих функционирование рыночных механизмов хозяйствования.

Одновременно требуется совершенствование финансовой работы в компании, основное содержание которой заключается в:

– обеспечении финансовыми ресурсами хозяйственной деятельности;

– организации финансовых взаимоотношений с другими хозяйствующими субъектами;

– обеспечении своевременности платежей по обязательствам компаний в государственный бюджет, государственные внебюджетные фонды, банки, а также собственникам (участникам) и работникам компаний;

– сохранении, рациональном использовании и преумножении капитала компаний.

Основными направлениями финансовой работы в компании являются: финансовое планирование; оперативная работа; контрольно-аналитическая работа.

Финансовое планирование осуществляется на основе анализа информации о финансах компании, получаемой из бухгалтерской, статистической и управленческой отчетности. В ходе финансового планирования решаются следующие задачи:

– всесторонняя оценка финансового состояния компании, выявление резервов увеличения финансовых ресурсов и направлений наиболее эффективного их использования;

– составление прогнозных финансовых документов (прогноза движения денежных средств, прогноза баланса);

– разработка текущих финансовых и кредитных планов, планов капитальных вложений, кассовых планов со всеми необходимыми к ним расчетами;

– определение потребности в собственных оборотных средствах, планового объема реализации продукции в денежном выражении, плановой суммы балансовой прибыли.

Оперативная финансовая работа заключается в:

– обеспечении в установленные сроки оплаты счетов поставщиков за товары, работы и услуги, выдачи заработной платы работникам, платежей в бюджет, возврата краткосрочных ссуд банков, выплат процентов по ним, выполнения других финансовых обязательств;

– оформлении кредитных договоров;

– составлении расчетно-платежных документов;

– ведении оперативного учета выручки от реализации продукции и других показателей финансового плана;

– составление справочных материалов о финансовом состоянии компании, выполнении показателей финансового плана.

Контрольно-аналитическая работа во многом определяет результат финансовой деятельности. Поэтому в компании требуется постоянный контроль за выполнением показателей финансового, кассового и кредитного планов, особенно такого важнейшего показателя, как прибыль. Необходимо внимательно следить за использованием по назначению собственного и заемного капитала, за целевым использованием банковского кредита, соблюдением расчетно-платежной дисциплины.

Как и в любом деле, в финансовой работе нет предела для совершенства. Ее необходимо постоянно улучшать. Основные направления совершенствования финансовой работы следующие:

– системный анализ состояния финансов компании;

– оптимизация структуры имущества (активов) и источников его формирования (капитала);

– оптимизация затрат предприятия на основе деления их на переменные и постоянные и анализ взаимодействия и взаимосвязи «затраты – выручка – прибыль»;

– оптимизация распределения прибыли и выбор наиболее эффективной дивидендной политики;

• более широкое внедрение таких рыночных инструментов, как вексель, факторинг, лизинг и др.