- •Дисципліна «Податкова система»
- •Економічна сутність податків, їх роль в забезпеченні держави фінансовими ресурсами та в системі фінансового регулювання.
- •Елементи системи оподаткування: основні поняття та їх характеристика.
- •Класифікація податків: за формою оподаткування, за економічним змістом об’єкта оподаткування, залежно від рівня державних структур, які їх установлюють та за способом стягнення.
- •Види прямого оподаткування: основні поняття, відмінні риси від інших форм оподаткування, переваги та недоліки їх функціонування.
- •Види непрямого оподаткування: основні поняття, відмінні риси від інших форм оподаткування, переваги та недоліки їх функціонування.
- •Податкова система України: її склад, структура та характеристика.
- •Основні принципи оподаткування в Україні.
- •Податкова служба в Україні: структура, завдання та функції.
- •Роль загальнодержавних податків і зборів в податковій системі України: склад, структура характеристика.
- •Роль місцевих податків і зборів в податковій системі України: склад, структура та характеристика.
- •Амортизація як основний інструмент пільгового оподаткування підприємств: економічна сутність.
- •Порядок визначення та нарахування амортизаційних відрахувань на основні фонди підприємства.
- •Загальна характеристика податку на додану вартість. Платники пдв. Об'єкт обкладення.
- •Ставки пдв. Порядок визначення бази оподаткування і суми податку.
- •Поняття акцизного податку. Платники акцизного податку. Об'єкт обкладення акцизним податком.
- •Порядок визначення суми акцизного податку. Порядок сплати акцизного податку
- •Поняття Єдиного митного тарифу. Види мита й митних зборів.
- •Визначення митної вартості. Порядок нарахування і сплати мита й митних зборів;
- •Платники податку з доходів фізичних осіб. Об'єкти оподаткування. Соціальні пільги. Ставки податку.
- •Порядок нарахування і утримання податку з доходів фізичних осіб. Податковий кредит.
- •Об'єкт оподаткування. Ставки податку на прибуток. Порядок нарахування і терміни сплати податку.
- •Платники єдиного податку. Умови переходу на спрощену систему оподаткування.
- •Ставки єдиного податку. Порядок обліку сплати єдиного податку спрощеної системи оподаткування.
- •Місце і роль неподаткових надходжень в системі доходів бюджетів в умовах ринкової трансформації. Склад і структура неподаткових доходів бюджетів.
- •Сутність та функції управління податковою системою. Поняття податкового механізму. Форми податкового контролю.
- •Подвійне оподаткування.
- •Поняття податкової політики. Місце та роль податкової політики в державному регулюванні економіки. Фактори, які визначають напрям та характер податкової політики.
- •Способи ухилення від сплати податків.
- •Відмінність законних та незаконних методів мінімізації податкових зобов’язань платника податків. Дисципліна «Бюджетна система»
- •Характерні ознаки бюджетних відносин.
- •Роль і місце бюджету у перерозподільних відносинах у суспільстві.
- •Правове регламентування бюджетних відносин.
- •Показники, що характеризують стан бюджету.
- •Бюджетний дефіцит: визначення, причини виникнення і наслідки.
- •Види бюджетного дефіциту за формою прояву.
- •Види бюджетного дефіциту за причинами виникнення.
- •Джерела фінансування бюджетного дефіциту.
- •Бюджетні інструменти фінансового регулювання.
- •Бюджетний устрій і бюджетна система.
- •Види бюджетів, їх призначення і характеристика.
- •Принципи побудови бюджетної систем.
- •Бюджетне субсидіювання та його види.
- •Склад і структура бюджетної системи України.
- •Система доходів бюджету.
- •Методи формування доходів бюджету.
- •Джерела формування доходів бюджету.
- •Податкові доходи бюджету.
- •Система видатків бюджету.
- •Класифікація видатків бюджету.
- •Відомча класифікація видатків бюджету, її призначення.
- •Економічна класифікація видатків.
- •Форми бюджетного фінансування.
- •Сутність, призначення і форми державного кредиту.
- •Державні позики, їх класифікація.
- •Державний борг та його структура.
- •Джерела погашення внутрішнього і зовнішнього державного боргу.
- •Дисципліна Фінансовий аналіз
- •Роль фінансового аналізу в управлінні підприємством, його мета і завдання.
- •Основні джерела інформації для фінансового аналізу та їх характеристика.
- •Значення фінансової звітності та основні принципи її складання.
- •Бухгалтерський баланс як основне джерело фінансового аналізу.
- •Зміст звіту про фінансові результати та його аналітичні можливості.
- •Майно підприємства та його структура.
- •Необоротні активи, аналіз їх динаміки і структури.
- •Оборотні активи, аналіз їх динаміки і структури.
- •Джерела формування капіталу, аналіз динаміки і структури.
- •Аналіз власного капіталу підприємства.
- •Аналіз позикового капіталу підприємства.
- •Дебіторська і кредиторська заборгованість, аналіз їх складу та співвідношення.
- •Фінансова стійкість підприємства та фактори, що на неї впливають.
- •Типи фінансової стійкості та їх характеристика.
- •Поняття «ліквідність» та «платоспроможність» та їх відмінність.
- •Групування активів за ступенем ліквідності та їх характеристика.
- •Групування пасивів за ступенем терміновості оплати та їх характеристика.
- •Грошові потоки підприємства та необхідність їх аналізу.
- •Вхідні і вихідні потоки коштів за трьома видами діяльності підприємства.
- •Аналіз руху грошових потоків за прямим і непрямим методами та його призначення.
- •Фінансові результати підприємства, мета та основні завдання аналізу.
- •Аналіз показників рентабельності підприємства.
- •Кредитоспроможність та необхідність її оцінювання.
- •Оцінювання кредитоспроможності позичальника.
- •Леверидж, його значення та види.
- •Ділова активність підприємства та показники що її характеризують.
- •Аналіз ефективності та інвестиційної привабливості підприємства.
- •Сутність і причини банкрутства.
- •«Фінансова діяльність суб’єктів господарювання»
- •1.У чому полягає завдання фінансової діяльності суб’єктів господарювання.
- •2.Організація фінансової діяльності підприємств.
- •3.Види діяльності підприємства та їх характеристика.
- •4.Форми фінансування підприємств та їх характеристика.
- •5.Особливості фінансової діяльності суб’єктів підприємництва різних організаційно-правових форм.
- •6.Критерії прийняття фінансових рішень.
- •7.Капітал підприємства його характеристика та економічна сутність.
- •8.Власний капітал, його функції та складові.
- •9.Характеристика власного капіталу та його складові
- •10.Порядок формування власного капіталу підприємств.
- •11.Порядок збільшення або зменшення власного капіталу
- •12.Внутрішні джерела фінансування підприємств та їх характеристика
- •13.Позичковий капітал підприємства, його ознаки та складові
- •14.Фінансування підприємств за рахунок позичкового капіталу. Характеристика позичкового капіталу
- •15.Зміст, значення та основні завдання дивідендної політики
- •16.Методи нарахування дивідендів, оподаткування дивідендів
- •17.Фінансові кредити. Довгострокові та короткострокові банківські кредити
- •18.Реорганізація як специфічний напрям фінансової діяльності підприємства
- •19. Порядок реорганізації підприємств шляхом злиття, шляхом приєднання
- •20.Сутність і класифікація фінансових інвестицій підприємства
- •21.Необхідність, завдання і принципи експертної оцінки вартості підприємства
- •22.Сутність, необхідність та основні завдання фінансового контролінгу
- •23.Бюджетування на підприємстві. Принципи, способи бюджетування
- •24.Вартість капіталу підприємства. Методичні підходи до оцінки вартості підприємств
- •25.Стратегічний фінансовий контролінг. Оперативний фінансовий контролінг
- •26.Методи контролінгу. Методи фінансового прогнозування
- •27.Визначення потреби підприємства в капіталі
- •28. Планування прибутків і збитків. Планування ліквідності
- •29.Система бюджетів на підприємстві
- •30.Способи бюджетування
Подвійне оподаткування.
Поняття “подвійне оподаткування” означає обкладання одного податкового об’єкта або окремого платника тим самим (чи аналогічними) податком за один податковий період. Проблема подвійного оподаткування перебуває на своєрідному стику категорій об’єкта оподаткування і платника. З одного боку, виникає досить складна ситуація при визначенні оподатковуваної бази, оскільки її непросто виділити при різноманітті доходів як за межами держави, так і в її межах. З іншого боку, розмежування платників на резидентів і нерезидентів вимагає своєрідної системи обліку доходів і, відповідно, податкових платежів. Відповідно до статті 18 Закону України “Про систему оподаткування” від 18 лютого 1997 року, що регулює усунення подвійного оподаткування, сума доходу, отримана за кордоном, зараховується до загальної суми доходу, що підлягає оподатковуванню в Україні і враховується при визначенні розміру податку. При цьому розмір зарахованих сум не може перевищувати суму податку, що підлягає сплаті в Україні. У такому разі обов’язковим є письмове підтвердження податкового органу відповідної іноземної держави про факт сплати податку і наявності міжнародних договорів про усунення подвійного оподаткування. Подвійне оподаткування не обов’язково означає буквальне використання однакових податкових важелів, воно можливе й за часткового накладення одного об’єкта на інший, причому це може відбуватися як у межах однієї держави, так і у різних податкових системах. Важливо зазначити, що подвійне оподаткування стосується суперечностей, що складаються в однотипних податкових механізмах (наприклад, у системі прямих чи у межах непрямих податків), але не при оподаткуванні об’єктів різних за типом податків (прямих і непрямих).
Поняття податкової політики. Місце та роль податкової політики в державному регулюванні економіки. Фактори, які визначають напрям та характер податкової політики.
Податкова політика – це політика держави у сфері оподаткування, яка передбачає маніпулювання податками для досягнення певних цілей (поповнення доходів бюджету, збільшення обсягів виробництва, зайнятості, зниження рівня інфляції тощо).
Податкова політика визначається рівнем державного втручання в економічний розвиток. Відповідно до цього вона за своїм характером може бутиактивною, нейтральною, пасивною.
Таким чином, податкова політика – це система спрямованих дій та певних економічних, правових і організаційно-контрольних урядових заходів для досягнення визначених завдань, що стоять перед суспільством, за допомогою податкової системи країни. Зміст та цілі податкової політики можуть змінюватись залежно від об’єктивних та суб’єктивних факторів та обумовлені соціально-політичним ладом суспільства.
Здійснюється податкова політика через існуючий механізм оподаткування – сукупність правових та організаційних форм, способів, методів, інструментів, що регулюють податкові відносини між економічними суб’єктами.
Податкова політика відображає тип, ступінь і мету державного втручання в економіку і змінюється залежно від ситуації та об'єктивних умов, що сформувалися в національній економіці.
Податкову політику можна поділити на три типи:
- перший тип характеризується високим рівнем оподаткування, що в перспективі може призвести до скорочення бюджетних надходжень унаслідок дестимулювання підприємницької активності;
-другий тип характеризується низьким рівнем податкового навантаження на платників, тобто коли держава максимально враховує як власні фіскальні інтереси, так і інтереси платників податків. Така політика сприяє розвитку реального сектору, оскільки забезпечується сприятливий податковий та інвестиційний клімат;
-третій тип - це податкова політика із суттєвим рівнем оподаткування як корпорацій, так і фізичних осіб, що компенсується високим рівнем соціального захисту громадян, значною кількістю державних соціальних гарантій і програм
На практиці податкова політика здійснюється через податковий механізм, що являє собою сукупність організаційно-правових форм і методів управління оподаткуванням. Держава додає цьому механізму юридичної форми за допомогою податкового законодавства