Список использованных источников

Финансовое планирование и разработка бюджета предприятия – Савчук В. П. [Электронный ресурс] – Режим доступа: http://www.cfin.ru/management/budgeting/savchuk-4.shtml - Дата доступа: 07.03.2015
Постановка бюджетирования в компаниях. Основные аспекты [Электронный ресурс] – Режим доступа: http://superuchet.ru/article/postanovka-bjudzhetirovanija-v-kompanijah-osnovnye-aspekty - Дата доступа: 07.03.2015
Разработка бюджетной структуры [Электронный ресурс] – Режим доступа: http://www.businessstudio.ru/procedures/budget/bsdev/ - Дата доступа: 07.03.2015
Бухгалтерский учёт и налоги [Электронный ресурс] – Режим доступа: http://www.businessuchet.ru/ - Дата доступа: 07.03.2015
1С-Рейтинг [Электронный ресурс] – Режим доступа: http://1c-rating.kz/sol/budget – Дата доступа: 07.03.2015
BPwin и ERwin. CASE-средства для разработки информационных систем [Электронный ресурс] – Режим доступа: http://coollib.com/b/147153/read - Дата доступа: 19.04.2015
Методология функционального моделирования IDEF0: учебно-методическое пособие / О.А. Бистерфельд; Ряз. гос. университет имени С.А. Есенина. — Рязань, 2008. — 48 с.
Структурный анализ систем: IDEF-технологии. Москва: «Финансы и статистика», С.В. Черемных, И.О. Семенов, В.С. Ручкин. , 2001. – 208 с.

Приложение а Модель и данные анализа процесса «как-есть»

Таблица А.1 – Описание работ процесса

Наименование	Выходы	Механизмы	Управление
1	2	3	4
1._Составление бюджета продаж	Бюджет продаж	Экономист-1 Компьютер-1	Внутренняя информация Внешняя информация Приказ о составлении бюджета
1.1_Определение объёма продаж каждого товара, работ в первый месяц	Прогнозный объём продаж	Экономист-1 Компьютер-1	Справочник продуктов Прогноз сбыта
1.2_Определение цен товаров в первый месяц	Прогнозные цены	Экономист-1 Компьютер-1	Рыночные цены Методика анализа и ценообразования Справочник продуктов
1.3_Определение объёма продаж каждого товара	Прогнозный объём продаж в первый месяц	Экономист-1 Компьютер-1	Прогнозные цены Прогнозный объём продаж
1.4_Определение динамики цен в динамике сбыта	Среднемесячный темп инфляции	Экономист-1 Компьютер-1	Курсы валют, уровень инфляции Объёмы продаж предыдущих периодов
1.5_Определение динамики продаж каждого продукта по месяцам	Прогнозный объём продаж по месяцам	Экономист-1 Компьютер-1	Темп роста продаж Прогнозный объём продаж в первый месяц
1.6_Определение объёма продаж за год по всем продуктам и месяцам бюджетного периода	Бюджет продаж	Экономист-1 Компьютер-1	Прогнозные цены Среднемесячный темп инфляции Прогнозный объём продаж по месяцам
2._Составление бюджета закупок и запасов	Бюджет закупок и запасов	Экономист-2 Компьютер-2	Внутренняя информация Приказ о составлении бюджета
2.1_Определение нормативных значений запасов закупаемых товаров	План закупки запасов	Экономист-2 Компьютер-2	Бюджет продаж Исследования, необходимые для определения объёмов запасов
2.2_Определение стоимости запасов по месяцам	Бюджет закупок и запасов	Экономист-2 Компьютер-2	План закупки запасов

Продолжение таблицы А.1
1	2	3	4
3._Составление бюджета административно-управленческих расходов	Бюджет административно-управленческих расходов	Экономист-3 Компьютер-3	Внутренняя информация Внешняя информация Приказ о составлении бюджета
3.1_Планирование амортизации, расходов на аренду, содержание, эксплуатацию зданий и оборудования	План расходов на содержание зданий и оборудования	Экономист-3 Компьютер-3	Информация о занимаемых офисных помещениях Информация о стоимости основных фондов
3.2_Планирование расходов на заработную плату высшего и среднего управленческого звена	План расходов на зарплату управленческого звена	Экономист-3 Компьютер-3	План по зарплате подразделений
3.3_Планирование расходов на канцелярские товары, услуги связи, коммунальные платежи, командировочные расходы	План расходов на нужды управленческого звена	Экономист-3 Компьютер-3	Тарифы на коммунальные услуги Информация о потребностях
3.4_Планирование прочих расходов	План прочих расходов	Экономист-3 Компьютер-3	Дополнительная информация
3.5_Формирование итога административно-управленческих расходов	Бюджет административно-управленческих расходов	Экономист-3 Компьютер-3	План расходов на содержание зданий и оборудования План расходов на зарплату управленческого звена План расходов на нужды управленческого звена План прочих расходов
4._Составление бюджета коммерческих расходов	Бюджет коммерческих расходов	Экономист-4 Компьютер-4	Внутренняя информация Приказ о составлении бюджета

Продолжение таблицы А.1
1	2	3	4
4.1_Планирование условно-переменных расходов	План условно-переменных расходов	Экономист-4 Компьютер-4	Планируемые затраты на рекламу и маркетинг определённых продуктов Планируемые ФОТ персонала, занятого сбытом (зависимый от объёмов продаж) Планируемые командировочные расходы Планируемые прочие переменные расходы
4.2_Планирование условно-постоянных расходов	План условно-постоянных расходов	Экономист-4 Компьютер-4	План постоянных коммерческих расходов (ФОТ, расходы на маркетинг и рекламу не зависящие от продаж, прочие коммерческие расходы)
4.3_Планирование общих коммерческих расходов	Бюджет коммерческих расходов	Экономист-4 Компьютер-4	План условно-переменных расходов План условно-постоянных расходов
5._Составление бюджета себестоимости	Бюджет себестоимости	Экономист-5 Компьютер-5	Внутренняя информация Внешняя информация Бюджет закупок и запасов Бюджет продаж Бюджет коммерческих расходов Бюджет административно-управленческих расходов Приказ о составлении бюджета
5.1_Планирование расходов на закупку товаров по стоимости приобретения	План закупок	Экономист-5 Компьютер-5	Бюджет закупок и запасов Бюджет продаж Прайс-листы Индексы цен
5.2_Планирование входящих логистических расходов	План входящих логистических расходов	Экономист-5 Компьютер-5	План закупок Тарифы

Окончание таблицы А.1
1	2	3	4
5.3_Планирование прямых расходов на хранение	План прямых расходов на хранение	Экономист-5 Компьютер-5	Бюджет коммерческих расходов Бюджет административно-управленческих расходов Нормы расходов
5.4_Планирование прямых транспортных расходов	План прямых транспортных расходов	Экономист-5 Компьютер-5	Нормы расходов Бюджет коммерческих расходов Бюджет административно-управленческих расходов
5.5_Планирование прямых коммерческих расходов	План прямых коммерческих расходов	Экономист-5 Компьютер-5	Бюджет коммерческих расходов
5.6_Расчёт себестоимости единицы продукции	Бюджет себестоимости	Экономист-5 Компьютер-5	План прямых транспортных расходов План закупок План прямых расходов на хранение План входящих логистических расходов План прямых коммерческих расходов

Примечание – Источник: собственная разработка на основе [4].

Таблица А.2 – Список затрат

Работа	Центры затрат			Стоимость, руб.		Время, ч.
	Зарплата, руб.	Электроэнергия, руб.	Расходы на бумагу, руб.
1	2	3	4		5		6
Бюджетирование деятельности	4020015	47261	7100		4074376		141,5
1._Составление бюджета продаж	1235835	14529	1200		1251564		43,5
1.1_Определение объёма продаж каждого товара, работ в первый месяц	198870	2338	0		201208		7
1.2_Определение цен товаров в первый месяц	369330	4342	0		373672		13

Продолжение таблицы А.2
1	2	3	4		5		6
1.3_Определение объёма продаж каждого товара	142050	1670	0		143720		5
1.4_Определение динамики цен в динамике сбыта	85230	1002	0		86232		3
1.5_Определение динамики продаж каждого продукта по месяцам	142050	1670	0		143720		5
1.6_Определение объёма продаж за год по всем продуктам и месяцам бюджетного периода	298305	3507	1200		303012		10,5
2._Составление бюджета закупок и запасов	269895	3173	800		273868		9,5
2.1_Определение нормативных значений запасов закупаемых товаров	113640	1336	0		114976		4
2.2_Определение стоимости запасов по месяцам	156255	1837	800		158892		5,5
3._Составление бюджета административно-управленческих расходов	1093785	12859	1500		1108144		38,5
3.1_Планирование амортизации, расходов на аренду, содержание, эксплуатацию зданий и оборудования	482970	5678	0		488648		17
3.2_Планирование расходов на заработную плату высшего и среднего управленческого звена	269895	3173	0		273068		9,5

Продолжение таблицы А.2
1	2	3	4		5		6
3.3_Планирование расходов на канцелярские товары, услуги связи, коммунальные платежи, командировочные расходы	170460	2004	0		172464		6
3.4_Планирование прочих расходов	71025	835	0		71860		2,5
3.5_Формирование итога административно-управленческих расходов	99435	1169	1500		102104		3,5
4._Составление бюджета коммерческих расходов	383535	4509	1400		389444		13,5
4.1_Планирование условно-переменных расходов	269895	3173	0		273068		9,5
4.2_Планирование условно-постоянных расходов	71025	835	0		71860		2,5
4.3_Планирование общих коммерческих расходов	42615	501	1400		44516		1,5
5._Составление бюджета себестоимости	1036965	12191	2200		1051356		36,5
5.1_Планирование расходов на закупку товаров по стоимости приобретения	184665	2171	0		186836		6,5
5.2_Планирование входящих логистических расходов	142050	1670	0		143720		5
5.3_Планирование прямых расходов на хранение	85230	1002	0		86232		3

Окончание таблицы А.2
1	2	3	4		5		6
5.4_Планирование прямых транспортных расходов	142050	1670	0		143720		5
5.5_Планирование прямых коммерческих расходов	142050	1670	0		143720		5
5.6_Расчёт себестоимости единицы продукции	340920	4008	2200		347128		12

Примечание – Источник: собственная разработка

Таблица А.3 – Список затрат и значимости функций

Функция	Временные затраты	Материальные затраты	Значимость
1	2	3	4
Бюджетирование деятельности	100	100	100
1._Составление бюджета продаж	31	31	20
1.1_Определение объёма продаж каждого товара, работ в первый месяц	5	5	3
1.2_Определение цен товаров в первый месяц	9	9	6
1.3_Определение объёма продаж каждого товара	4	4	2
1.4_Определение динамики цен в динамике сбыта	2	2	2
1.5_Определение динамики продаж каждого продукта по месяцам	4	4	2
1.6_Определение объёма продаж за год по всем продуктам и месяцам бюджетного периода	7	7	5
2._Составление бюджета закупок и запасов	7	7	15
2.1_Определение нормативных значений запасов закупаемых товаров	3	3	7
2.2_Определение стоимости запасов по месяцам	4	4	8
3._Составление бюджета административно-управленческих расходов	27	27	20
3.1_Планирование амортизации, расходов на аренду, содержание, эксплуатацию зданий и оборудования	12	12	6
3.2_Планирование расходов на заработную плату высшего и среднего управленческого звена	7	7	4

Окончание таблицы А.3
1	2	3	4
3.3_Планирование расходов на канцелярские товары, услуги связи, коммунальные платежи, командировочные расходы	4	4	3
3.4_Планирование прочих расходов	2	2	3
3.5_Формирование итога административно-управленческих расходов	2	2	4
4._Составление бюджета коммерческих расходов	10	10	15
4.1_Планирование условно-переменных расходов	7	7	5
4.2_Планирование условно-постоянных расходов	2	2	4
4.3_Планирование общих коммерческих расходов	1	1	6
5._Составление бюджета себестоимости	26	26	30
5.1_Планирование расходов на закупку товаров по стоимости приобретения	5	5	6
5.2_Планирование входящих логистических расходов	4	4	4
5.3_Планирование прямых расходов на хранение	2	2	2
5.4_Планирование прямых транспортных расходов	3	3	4
5.5_Планирование прямых коммерческих расходов	4	4	4
5.6_Расчёт себестоимости единицы продукции	8	8	10

Примечание – Источник: собственная разработка

Таблица А.4 – Список удельных относительных затрат на функции

Функция	Удельные относительные временные затраты	Удельные относительные материальные затраты
1	2	3
Бюджетирование деятельности	1,00	1,00
1._Составление бюджета продаж	1,54	1,54
1.1_Определение объёма продаж каждого товара, работ в первый месяц	1,55	1,55
1.2_Определение цен товаров в первый месяц	1,55	1,55
1.3_Определение объёма продаж каждого товара	1,55	1,55
1.4_Определение динамики цен в динамике сбыта	1,55	1,55
1.5_Определение динамики продаж каждого продукта по месяцам	1,55	1,55
1.6_Определение объёма продаж за год по всем продуктам и месяцам бюджетного периода	1,17	1,17
2._Составление бюджета закупок и запасов	0,45	0,45

Окончание таблицы А.4
1	2	3
2.1_Определение нормативных значений запасов закупаемых товаров	0,47	0,47
2.2_Определение стоимости запасов по месяцам	0,47	0,47
3._Составление бюджета административно-управленческих расходов	1,36	1,36
3.1_Планирование амортизации, расходов на аренду, содержание, эксплуатацию зданий и оборудования	1,98	1,98
3.2_Планирование расходов на заработную плату высшего и среднего управленческого звена	1,66	1,66
3.3_Планирование расходов на канцелярские товары, услуги связи, коммунальные платежи, командировочные расходы	1,35	1,35
3.4_Планирование прочих расходов	0,58	0,58
3.5_Формирование итога административно-управленческих расходов	0,62	0,62
4._Составление бюджета коммерческих расходов	0,64	0,64
4.1_Планирование условно-переменных расходов	1,40	1,40
4.2_Планирование условно-постоянных расходов	0,46	0,46
4.3_Планирование общих коммерческих расходов	0,19	0,19
5._Составление бюджета себестоимости	0,86	0,86
5.1_Планирование расходов на закупку товаров по стоимости приобретения	0,83	0,83
5.2_Планирование входящих логистических расходов	0,97	0,97
5.3_Планирование прямых расходов на хранение	0,81	0,81
5.4_Планирование прямых транспортных расходов	0,73	0,73
5.5_Планирование прямых коммерческих расходов	0,97	0,97
5.6_Расчёт себестоимости единицы продукции	0,81	0,81