- •Бюджетно-податкова політика: сутність та складові.
- •Цільова спрямованість та основні функції бюджетно-податкової політики.
- •Організаційне та нормативно-правове забезпечення бюджетно-податкової політики.
- •Бюджетно-податкова політика: внутрішні та зовнішні часові лаги.
- •Бюджетна стратегія і тактика: економічна інтерпретація та наукове обґрунтування.
- •Розроблення бюджетної стратегії і тактики в Україні: етапи та особливості.
- •Визначення основних пріоритетів і напрямів бюджетної стратегії.
- •Середньострокове планування та прогнозування бюджету: шляхи впровадження в Україні.
- •Бюджетний механізм: сутність, складові та роль у реалізації національної стратегії розвитку.
- •Механізм управління бюджетними відносинами: рівні та функції.
- •Механізм формування бюджетних ресурсів: форми, методи та інструменти.
- •Механізм розподілу бюджетних ресурсів: форми, методи та інструменти.
- •Бюджетне регулювання: сутність та методи.
- •Міжбюджетні відносини: сутність і завдання, методи та інструменти.
- •Принципи та моделі побудови міжбюджетних відносин. Сфери функціонування міжбюджетних відносин в Україні.
- •Моделі організації міжбюджетних відносин: модель бюджетного федералізму та модель бюджетного унітаризму.
- •Теоретичні аспекти розподілу видаткових повноважень та фінансових ресурсів між різними рівнями публічної влади.
- •Бюджетне вирівнювання: необхідність, сутність і методи.
- •Вертикальна та горизонтальна незбалансованість бюджетної системи.
- •Основні підходи та методи розподілу податкових компетенцій.
- •21. Міжбюджетні трансферти як інструмент перерозподілу державних фінансових ресурсів між рівнями публічної влади.
- •Податковий механізм як практичне втілення податкової політики.
- •Аналіз ефективності податкової політики.
- •Податкова політика: сутність, цілі та форми.
- •Податкова система, як багаторівнева форма реалізації податкової політики.
- •Податковий моніторинг: призначення та умовна схема проведення.
- •Податкове навантаження: фіскальний вплив та компенсаторний ефект.
- •Податкове навантаження в теорії оптимального оподаткування. Оподаткування та справедливість у розподілі доходів.
- •Аналіз розподілу податкового навантаження: підходи, моделі та показники.
- •Податкове навантаження в Україні: аналіз факторів, що його обумовлюють.
- •Проблема та ступінь перекладання податкового тягаря.
- •Форми реалізації бюджетно-податкової політики.
- •Бюджетна безпека: поняття, чинники та основні індикатори.
- •Політика державних видатків: економічний зміст та соціальна спрямованість.
- •Аналіз бюджетного дефіциту: пояснювальна модель з урахуванням макроекономічних чинників.
- •Державний борг: фіскальна та регуляторна функція.
- •Боргова політика в Україні: етапи, пріоритети та особливості.
- •Боргова безпека: сутність та стандартні індикатори заборгованості.
- •Міжнародні критерії оцінки критичного рівня державного боргу щодо можливості країни з його обслуговування.
- •Стан боргової безпеки в Україні.
- •Бюджетне прогнозування: організаційно-методичне забезпечення.
- •Бюджетне прогнозування: методологічні рекомендації мвф.
- •Бюджетне планування: сутність та організація.
- •Основні підходи та методи бюджетного планування.
- •Бюджетування як метод бюджетного планування.
- •Програмно-цільовий метод як досконала форма бюджетування та її застосування в Україні.
- •49. Бюджетний моніторинг: інструментарій та умовна схема проведення.
- •Бюджетна класифікація: призначення та складові.
- •Аналіз бюджетних запитів як складова процесу бюджетотворення.
- •Аналіз бюджетних програм: мета, значення та основні принципи.
- •Бюджетний облік та бюджетна звітність.
- •Державне казначейство України: функції та роль у бюджетному процесі.
- •Державна система бюджетного контролю.
- •Форми, методи та інструменти реалізації податкової політики.
- •Формування податкового механізму детінізації економіки.
- •Пільгове оподаткування: призначення, види та особливості.
- •Механізм використання бюджетних ресурсів: форми, методи та інструменти.
- •Методи використання грошових ресурсів державних фондів. Бюджетний розпис доходів та видатків.
- •Бюджетно-податкова політика: сутність та складові.
- •Цільова спрямованість та основні функції бюджетно-податкової політики.
Форми, методи та інструменти реалізації податкової політики.
У фінансовій науці виділяють такі три форми податкової політики:
1. Політика максимальних податків. При проведенні такої політики держава застосовує достатньо високі податкові ставки, скорочує податкові пільги і запроваджує нові податки з метою максимального збільшення суми податкових надходжень. За умови, коли відсутні економічні, соціальні і політичні передумови для проведення політики максимальних податків (економічна криза, надзвичайний політичний стан, війна), зразу ж проявляються негативні наслідки:
- скорочення фінансових ресурсів у податкоплатників робить неможливим забезпечення економічного росту і суттєво скорочує обсяги розширеного відтворення в суспільстві;
- небажання платити високі податки спотворює податкову етику платника податку і породжує таке суспільно-соціальне зло, як ухилення від сплати податків;
- масово розвивається тіньова економіка, основою якої є просте викачування фінансових ресурсів із національного багатства суспільства і переведення їх на закордоні рахунки іноземних банків.
2. Політика економічного розвитку. Держава в максимально можливих розмірах податкового навантаження враховує не тільки фіскальні інтереси, а більше уваги приділяє економічним інтересам податкоплатників. Послаблюючи податкове навантаження на бізнес, держава стимулює нарощення фінансових ресурсів у податкоплатників і створює умови для розширення суспільного відтворення. Основна мета при проведенні такої політики – збільшення економічного росту шляхом покращення інвестиційної активності за рахунок найбільш вигідного податкового клімату. Але при проведенні такої політики випливають і наступні недоліки:
- скорочення податкових надходжень неминуче призводить до недофінансування певних соціальних програм, освіти, охорони здоров’я, науки;
- суттєво скорочується сфера суспільних благ, тобто тих благ, які опосередковано оплачуються за рахунок бюджетних видатків;
- обмежується вплив держави на процеси споживання, на зайнятість і скорочується соціальний захист малозабезпечених верств населення.
А тому, така політика за своєю економічною значущістю й суспільно-соціальними негараздами виправдовує себе лише за умови, коли вона використовується як засіб державного регулювання в період стагнації економіки.
3. Політика виважених податків. Суть такої політики полягає у встановленні такого рівня оподаткування, який би максимально забезпечив фіскальні інтереси держави і одночасно не підтримав би економічних інтересів податкоплатників. Політика збалансування інтересів при проведенні податкових маніпуляцій вимагає високої фіскальної техніки і виваженої податкової етики податкоплатників із одночасним системним контролем зі сторони держави за всім процесом оподаткування.
Наявність різних форм здійснення податкової політики засвідчує багатогранність внутрішнього змісту соціально-економічного поняття податкової політики. Хоча по суті податкова політика, будучи складовою економічної і фінансової політики, багато в чому накладається саме на них і залежить від дивергенції економічної і фінансової політики.
Усі методи податкової політики можна об’єднати в групи:
1) пониження або підвищення податкового навантаження на платників;
2) заміна одних способів і форм оподаткування іншими, введення нових або скасування існуючих податків;
3) зменшення або збільшення сфери впливу тих чи інших податків, або системи оподаткування в цілому;
4) запровадження або скасування податкових преференцій;
5) маніпулювання прогресивними та пропорційними прийомами оподаткування і введення диференційної системи податкових ставок.
При цьому, інструменти податкової політики – це саме ті важелі, за допомогою яких спрацьовують методи оподаткування і досягаються певні цілі податкової стратегії і тактики. До таких інструментів належать: податкові ставки, податковий кредит, податкові преференції і пільги, податкові стимули і санкції, податкова амністія і податкові канікули, формування податкової бази, встановлення об’єктів і суб’єктів оподаткування тощо.