3. Формування матеріально-технічної бази

Після обґрунтування максимальної виробничої потужності й визначення виробничої програми підприємства у “Виробничому плані” доцільно розрахувати потребу підприємства у матеріально- технічній базі та всіх видах ресурсів. Однак цей процес можна логічно розподілити на два етапи: обґрунтування потреби у всіх видах ресурсів, необхідних підприємству до моменту початку реа­лізації підприємницького проекту (зазвичай довгострокових ак­тивів), і ресурсного забезпечення, обов’язкового для нормального функціонування процесів виробництва та збуту продукції під час реалізації підприємницького проекту.

Потреби у довгострокових активах розраховують, беручи до уваги ефективність їхнього використання, а також можливі дже­рела придбання та фінансування (рис. 6.2).

Рис. 6.2. Напрями формування (планування) матеріально-тех­нічної бази підприємства

Якщо розробляють бізнес-план діючого підприємства або в під­приємства ще до моменту розроблення бізнес-плану вже є у наявно­сті окремі елементи матеріально-технічної бази, у “Виробничому плані” бажано навести (у табличній формі) інформацію про наявні ресурси та потребу в додаткових будівлях, обладнанні, устатку­ванні та ін.

Додаткові питання, котрі доцільно висвітлити, описуючи по­требу підприємства у розширенні, модернізації або реконструкції виробництва чи створенні нового виробництва, — це існування відповідної технічної документації, підрядної організації, здатної забезпечити у необхідні терміни будівельно-монтажні роботи, витрати на придбання активів.

Потреби у необхідних основних фондах розраховують за видами основних фондів, дотримуючись нормативів їхньої продуктив­ності.

У межах блоку “Потреба у матеріально-технічній базі підпри­ємства до початку реалізації підприємницького проекту” необхід­но представити повний список елементів матеріально-технічної бази, обов’язкових для виробничого процесу. Визначають також затрати, пов’язані з їхнім придбанням та/чи орендою і встановлю­ють терміни їхньої служби.

Окремо бажано назвати витрати, пов’язані з амортизацією основ­них фондів та нематеріальних активів підприємства за періодами реалізації підприємницького проекту. Ця інформація буде використана також під час розрахунку загальних витрат ви­робництва та калькуляції собівартості одиниці продукції.

Потреба у прирості основних засобів визначається як різниця між загальною потребою в основних засобах підприємства і такими показниками, як наявність основних засобів на початок планового періоду, очікуване вибуття основних засобів у зв’язку з їхнім фі­зичним та моральним зносом.

У блоці “Розрахунок потреби в оборотних активах” необхідно: перелічити всі види сировини, матеріалів і комплектуючих, а та­кож інших виробничих оборотних активів, котрі використовува­тимуть у виробничому процесі, й указати їхніх постачальників;

визначити, за якою ціною підприємство буде їх купувати; дати пояснення стосовно місця розташування постачальників, фінан­сових та інших умов постачання.

Еч

Додатково у “Виробничому плані” можна охарактеризувати підходи до контролю виробничих процесів і запасів сировини, матеріалів, готової продукції, перелічені спеціальні державні чи місцеві вимоги до виробництва продукції (санітарні, пов’язані з навколишнім середовищем, та ін.). Бажано також навести схему виробничих потоків: вона наочно продемонструє шлях проходжен­ня сировиною, матеріалами, комплектуючими всіх стадій техно­логічного процесу — від надходження на підприємство до виходу готової продукції, а також проходження готової продукції за всіма етапами технологічного процесу збуту продукції (надання послуг).

Одним з найвагоміших, але водночас і найдорожчих ресурсів підприємства є його персонал. Тому доцільно здійснити розрахунок необхідних для реалізації підприємницького проекту трудових ресурсів, а також витрат на його утримання.

Зазначимо, що в межах “Виробничого плану” необхідно підсу­мувати загальні витрати на виробництво та реалізацію продукції (надання послуг), здійснити розподіл цих витрат на постійні й змін­ні , а також калькуляцію собівартості одиниці продукції.

Під час розподілу витрат на постійні й змінні доцільно скориста­тись табл. 6.6.

Таблиця 6.5. Таблична форма для планування потреби у персо­налі та розрахунку фонду оплати праці

Назва стратегічного підрозділу, відділу; категорія персоналу; посада	Кількість, осіб	Середньо­ місячна основна зарплатня, грн	Додат­кова зар­плат­ня, грн	Інші заохочу­вальні й компенсаційні виплати, грн	Нара­хування на ФОП, грн	Усього місячний ФОП, грн
Керівники
Робітники
Фахівці
Службовці
Молодший обслуговуючий персонал
Стажисти
Усього

Таблиця 6.6. Розподіл витрат на умовно-постійні й умовно-змінні

Умовно-постійні витрати	Умовно-змінні витрати
Витрати на оплату праці (та со­ціальні заходи) в частині опла­ти праці за посадовими оклада­ми і тарифними ставками, со­ціальних виплат	Витрати на оплату праці (й соціальні захо­ди) в частині оплати праці за відрядними розцінками та преміальними виплатами
Витрати на оренду й отримання основних фондів	Витрати на перевезення, крім витрат на управління власного транспорту
Амортизаційні відрахування на повне відновлення основних фон­дів і нематеріальних активів	Витрати на зберігання, сортування, об­робку, пакування та передпродажну під­готовку товарів
Витрати на поточний ремонт ос­новних фондів	Витрати на рекламу
Знос та утримання малоцінних і швидкозношувальних пред­метів	Відсотки за користування кредитом
Витрати на страхування майна	Втрата товарів у межах норм природного убутку під час перевезення, зберігання, реалізації
Інші витрати (в частині витрат, пов’язаних зі забезпеченням нормальних умов праці, витрат на управління торговельною ді­яльністю й оприлюднення річ­ного звіту і под.)	Інші витрати (оплата послуг комерційних банків, витрат на лабораторний аналіз то­варів, витрат стосовно набору робочої си­ли, податків та обов’язкових відрахувань, що належать до складу витрат обігу й за­лежать від обсягу товарообороту і доходів підприємства, витрат на утримання касо­вого господарства та ін.)