4 Виробничий план

4.1 Основні виробничі операції

Операційна діяльність - це діяльність, яка здійснюється в рамках операційної системи з метою створення будь-якої корисності шляхом перетворення входів (ресурсів усіх видів) у виходи (готові продукти та послуги).

Одним із найбільш простих, але ефективних видів фінансового аналізу, є операційний аналіз, що отримав назву CVP (cost-volum-profit, витрати – об'єм – прибуток).

Метою аналізу операційної діяльності є відстеження залежності фінансових результатів бізнесу від витрат і об'ємів реалізації продукції.

Основною задачею аналізу CVP є одержання відповідей на важливі питання, що виникають у підприємців на всіх етапах грошового обігу

1. Початковий прибуток дорівнює 100 000 грн. (500 000 – 360 000 – 4 0000).

2. Змінні витрати на запланований об'єм продукції зростуть на 10%, тобто будуть рівні 39 6000 грн. (36 0000 х 1,1).

3. Новий прибуток: 55 0000 – 39 6000 – 4 0000 = 11 4000 грн.

Метод операційного важеля:

Сила впливу операційного важеля: (50 0000 – 36 0000 / 10 0000) = 1,4. Це означає, що 10% росту виторгу повинні принести приріст прибутку на 14% (10 х 1,4), тобто 10 0000 х 0,14=1 4000 грн.

На основі розрахунку витрат часу на виготовлення виробів визначена потрібна така кількість основних робітників

№	Посада	Чисельність	Оклад,грн.
1	Бар-манеджер	1	5000
2	Бармен	1	3000
3	Бухгалтер	1	4000
4	Повар	1	4000
5	Прибиральниця	1	3000
6	Посудомийник	1	3000
	Разом	6	22000

Річний фонд оплати праці––7550*12=720000грн.

Нарахування на заробітну плату 36,5% від фонду оплати праці.

90 600*36,5%=262800грн.

В перспективі, з ростом виробництва і розширенням ринків збуту продукції, планується фах маркетолога. На початкових стадіях виробництва функцію маркетолога виконує директор.

Система оплати праці прогресивно-преміальна в залежності від кінцевих результатів роботи.

Окрім виробничих ресурсів для функціонування фірма потребує і фінансові ресурси. Для функціонування проекту не вистачає 350 000 гривень. Цю суму планується одержати як банківський кредит під заставу власного майна і 15% річних. Схема розподілення кредитних коштів проста і диктується потребами запуску виробництва.

Для одержання банківського кредиту є необхідність складання офіційного договору, де вказуються всі умови фінансування, перелік майна під заставу, терміни кредитування і повернення інвестицій.

Повернення кредиту і відсотків за нього планується поступово, помісячно, на протязі 60місяців, з початком виплати через три місяці після його одержання.

Кредитні кошти і витрати на них гасяться за рахунок власних коштів, які залишаються у підприємства після розрахунків з державними органами.

Для реалізації проекту необхідна кредитна сума 450 000грн. з бажаною ставкою 15% річних, під заставу майна, а також власні кошти необхідно використати гранично економно:

• на річну орендну плату за приміщення - 180 000 грн;

• на придбання основних фондів -200000грн;

• на придбання матеріалів - 218 452,8 грн;

• на оплату праці-720000грн;

• на енерговитрати на технологічні цілі-24 000 грн;

• на презентацію-5000 грн;

• на щомісячну рекламу –5000 грн;

• податки та відрахування в позабюджетні фонди- 33 069грн;

• інші витрати-21 000 грн;

• витрати на страхування виробничого приміщення і обладнання-10 000грн.

На підставі усього вищесказаного можна зробити висновок, що впровадження бюджетування дозволить підприємству заощадити фінансові ресурси, скоротити невиробничі витрати, досягти гнучкості в управлінні й контролі за собівартістю продукції.