Раздел IV. Предмет текущего банковского надзора

А. Риски банковских операций.

Банковское дело по своей природе связано с рисками, порождаемыми многочисленными обстоятельствами. Органы банковского надзора должны понимать суть этих рисков и следить за тем, чтобы банки правильно оценивали их и могли управлять ими. Ниже рассматриваются основные риски, с которыми сопряжена банковская деятельность.

Кредитный риск.

Предоставление кредитов является важнейшей функцией большинства банков. Кредитная деятельность требует от банков умения оценивать кредитоспособность своих заемщиков. Эту оценку не всегда удается произвести точно, тем более что кредитоспособность заемщика может со временем понижаться по разным причинам. Поэтому основным риском в банковской сфере является риск неспособности контрагента исполнить свои договорные обязательства. Этот риск возникает в отношении не только кредитов, но и других балансовых и забалансовых статей, таких как банковская гарантия, акцепт, вложения в ценные бумаги. У банков возникали серьезные проблемы из-за того, что они не могли вовремя выявить ухудшение качества активов, создать резервы под их списание и временно приостановить выплату процентного дохода, если это было возможно.

Крупные ссуды, выданные одному заемщику или группе связанных заемщиков, часто являются причиной возникающих у банков проблем, состоящих в концентрации кредитного риска. Большие концентрации риска могут возникать и при кредитовании предприятий одной отрасли, сектора экономики, одного географического региона или большого количества заемщиков с другими общими характеристиками, которые делают их уязвимыми при воздействии одних и тех же неблагоприятных факторов (так называемые сделки с большим мультиплицирующим эффектом).

Связанное кредитование, т.е. предоставление кредита лицам или компаниям, связанным с банком через отношения собственности или имеющим возможность осуществлять прямой или косвенный контроль банка, если оно не контролируется соответствующим образом, может привести к существенным проблемам, поскольку кредитоспособность таких заемщиков не всегда определяется объективно. В круг связанных с банком лиц входят материнские организации, основные акционеры, дочерние структуры, компании-филиалы, директора и высшие должностные лица банка. Компания также считается связанной с банком, если контролируется одной семьей или группой физических лиц. В подобных обстоятельствах такая связанность банка может привести к кредитованию определенных лиц на привилегированных условиях и, как следствие, к повышению риска потерь по ссудам.

Страновой и трансфертный риски.

В дополнение к кредитному риску, неизбежному при кредитовании вообще, международные кредитные операции связаны с риском страны контрагента, который представляет собой риск, обусловленный экономической, социальной и политической ситуацией в стране заемщика. Страновой риск может быть весьма значительным при кредитовании иностранных правительств или их органов, поскольку такое кредитование обычно осуществляется без достаточного обеспечения. При решении вопроса о кредитовании или инвестировании в другую страну важно также учитывать, предназначены ли данные средства для государственного или частного заемщика. Одним из компонентов странового риска является трансфертный риск, который возникает в случаях, когда обязательство должника деноминировано не в национальной валюте. "Валюта обязательства" может оказаться недоступной для заемщика независимо от его финансового положения.

Рыночный риск.

Банки сталкиваются с риском потерь по балансовым и забалансовым позициям, связанным с колебанием рыночных цен и котировок. Существующие правила бухгалтерского учета обычно делают такие риски наиболее распознаваемыми, особенно в биржевой деятельности банка, независимо от того, идет ли речь о долговых обязательствах или акциях, валютных сделках или операциях с товарами. Одним из элементов рыночного риска является риск, связанный с изменением валютных курсов. Банки выступают на валютной бирже в качестве маркет-мейкеров, котируя ставки своих клиентов и занимая открытые позиции в разных валютах. Риски, присущие валютообменным операциям, особенно связанные с открытыми валютными позициями, возрастают в периоды колебаний обменных курсов.

Процентный риск.

Процентный риск связан с опасностью потерь в результате превышения процентных ставок, выплачиваемых банком по привлеченным средствам, над ставками по предоставленным кредитам. Такой риск затрагивает как доходы банка, так и экономическую стоимость его активов, обязательства и забалансовые инструменты. Основные виды процентного риска, которому обычно подвергаются банки, следующие:

1) риск переоценки, возникающий из-за временной разницы между сроком платежа в счет погашения обязательства (по твердой ставке) и сроком переоценки (по плавающей ставке) активов, обязательств и забалансовых позиций банка;

2) риск кривой доходности, связанный с изменением крутизны и формы кривой доходности;

3) базисный риск, возникающий из-за несовершенной корреляции при регулировании получаемых и выплачиваемых банком процентов по разным инструментам со сходными характеристиками при их переоценке;

4) фактор неопределенности (опционность), возникающий из-за наличия определенных и косвенных опционов, встроенных во многие банковские активы, обязательства и забалансовые позиции.

Хотя названные риски в корне присущи банковскому делу, чрезмерно высокий уровень процентного риска может представить значительную угрозу для капитала и доходов банка. Важность вопроса управления такими рисками возрастает для развитых финансовых рынков, клиенты которых активно управляют принимаемыми ими процентными рисками. Особое внимание следует уделять таким рискам в странах, где не существует правил регулирования процентных рисков.

Риск ликвидности.

Риск ликвидности возникает из-за неспособности банка предотвратить уменьшение объема обязательств или финансировать рост своих активов. Когда у банка появляются проблемы с ликвидностью, он не может получить необходимые средства за счет увеличения объема обязательств или быстрой оборачиваемости своих активов по разумной цене, что отрицательно влияет на доходность его операций. В экстремальных случаях недостаточная ликвидность может привести к банкротству банка.

Операционный риск.

Наиболее важные виды операционных рисков связаны с несоблюдением правил внутреннего контроля и ошибками в корпоративном управлении. Это может привести к финансовым потерям по причине ошибок, мошенничества, невозможности своевременного принятия банком необходимых мер или возникновению других угроз интересам банка, в частности, со стороны его дилеров, сотрудников кредитного отдела, злоупотребляющих своими полномочиями или ведущих дела с нарушением этических норм и неоправданно высокими рисками. Другие аспекты операционного риска - это серьезные сбои в работе информационно-технологических систем, а также пожары и стихийные явления.

Правовой риск.

Банки подвергаются различным видам правового риска. Он может включать риск, связанный с тем, что в результате недостаточных или неквалифицированных правовых консультаций или неправильного ведения документации стоимость активов может оказаться ниже, а объем обязательств значительно большим по сравнению с планируемым. К тому же существующие законы не всегда способны разрешить правовые вопросы, возникающие у банка; судебное разбирательство с участием того или иного банка может повлечь за собой более серьезные, чем ожидалось, последствия для банковского бизнеса, чреватые дополнительными расходами для данного банка или для многих или даже всех других банков; могут быть внесены изменения в законодательство, регулирующее деятельность банков и других коммерческих предприятий. Банки становятся особенно уязвимыми для правового риска в то время, когда они только приступают к новым видам операций и когда еще не установлены юридические права партнера банка на совершение соответствующих сделок.

Риск репутации.

Риск, связанный с потерей репутации надежного банка, возникает по причине операционных просчетов, неспособности банка соответствовать требованиям законов и других правовых актов или по другим причинам. Этот вид риска особенно опасен для банков, поскольку характер их деятельности предполагает доверие к ним со стороны вкладчиков, кредиторов и всего рыночного сектора.

Б. Разработка и осуществление пруденциальных норм и правил.

Риски, свойственные банковскому делу, должны выявляться, отслеживаться и контролироваться. Важная роль в этом отведена органам банковского надзора, наделенным полномочиями по разработке и исполнению пруденциальных норм и правил в целях контроля за рисками, включая требования по достаточности собственного капитала банка, создания резервов под возможные потери по ссудам, по недопущению чрезмерной концентрации активов, ликвидности, управлению рисками и внутреннему контролю. Цель органов надзора состоит в том, чтобы ограничивать степень рисков, которые необоснованно принимают на себя банки. Эти требования не должны предопределять решения руководства банка. Их назначение - устанавливать минимальные пруденциальные стандарты, обеспечивающие надлежащее проведение банковских операций. Динамичное по своей природе банковского дело требует периодического пересмотра органами надзора своих пруденциальных требований и оценки ими степени соответствия существующих норм реальной ситуации, как и необходимости разработки новых нормативов.

1. Достаточность капитала.

Принцип 6. Органы банковского надзора должны определять соответствие требованиям по достаточности капитала для всех банков. Эти требования должны соответствовать уровню рисков, которые банк принимает на себя, а также определять конкретные составляющие капитала, принимая во внимание его способность покрывать возможные потери. Для банков, совершающих транснациональные операции, эти данные должны быть не ниже установленных Базельским соглашением по капиталу и поправками к нему.

Акционерный капитал служит нескольким целям: он обеспечивает постоянный источник дохода акционеров и финансирования для банка; он способен обеспечивать риск и покрывать убытки; он является базой для дальнейшего роста банка, а также дает акционерам мотивацию для стремления к тому, чтобы банк управлялся надежно и разумно. Минимальные требования к соотношению капитала и обязательств необходимы для защиты интересов вкладчиков, кредиторов и прочих контрагентов банка, а также для того, чтобы помогать органам надзора в выполнении их задачи по поддержанию стабильности всей банковской системы. Органы надзора должны устанавливать коэффициенты минимальной достаточности капитала и стимулировать проведение банковских операций с капиталом при превышении этого минимума. Надзорным органам следует устанавливать требования по достаточности капитала, превышающие минимальные, в случаях, когда банк особенно подвержен какому-то конкретному риску или возникают сомнения относительно качества активов, концентрации риска или наличествуют другие негативные показатели финансового положения банка. Если коэффициент покрытия у банка падает ниже минимального нормативного уровня, представители надзорного органа должны гарантировать, что у банка есть реалистичный план восстановления минимального значения этого норматива. Они должны также решить, нужно ли вводить дополнительные ограничивающие требования в таких случаях.

В 1988 г. страны - члены Базельского комитета по банковскому надзору предложили метод, позволяющий обеспечивать достаточность собственного капитала банка <1>. Многие другие страны приняли Соглашение по капиталу (Capital Accord) или подобные документы. Соглашение затрагивает два важных вопроса деятельности банков:

--------------------------------

<1> См.: Международное соглашение по измерению капитала и требования к нему.

1) различные уровни кредитного риска, отражаемые в его балансовом отчете; и

2) внебалансовые направления деятельности, которые связаны со значительным риском.

Соглашение определяет, какие виды капитала приемлемы для надзорных целей, и подчеркивает необходимость достижения достаточного уровня "базового капитала" (в Соглашении он называется капиталом первого уровня), состоящего из постоянного акционерного капитала и открытых резервов, созданных или поддерживаемых за счет нераспределенной прибыли или других излишков (например, премия, получаемая при продаже акций по цене выше их номинала; нераспределенная прибыль; общие резервы и резервы, созданные в соответствии с требованиями законодательства). Открытые резервы также включают общие фонды, отвечающие следующим требованиям:

1) отчисления в фонды должны производиться за счет нераспределенной прибыли, остающейся после уплаты налогов, или за счет доналоговых поступлений, скорректированных на сумму всех потенциальных налоговых выплат;

2) фонды, как и выплаты из них и их пополнения, должны отражаться раздельно в публикуемых отчетах банка;

3) эти фонды должны быть доступны для покрытия убытков банка;

4) убытки не следует начислять непосредственно на фонды - они должны проводиться по счету прибылей и убытков. Соглашение предусматривает и другие формы дополнительного капитала (капитала второго уровня), такие как различные формы резервов и инструменты гибридного капитала, которые должны быть учтены при измерении степени достаточности капитала банка.

Соглашение предусматривает взвешивание рисков по балансовым и забалансовым статьям с отнесением их к широким категориям относительно рискованности. Рамки взвешивания максимально упрощены - используются всего пять значений взвешенных величин: 0, 10, 20, 50 и 100%.

Соглашение устанавливает минимальные требования к уровню капитала банков, проводящих международные операции: на уровне 4% - от величины капитала первого уровня и 8% - от общей величины капитала (капитал первого уровня плюс капитал второго уровня) в зависимости от величины активов, взвешенных с учетом риска <1>. Эти требования предъявляются к банку на консолидированной основе <2>. Следует отметить, что приведенные процентные величины считаются минимальными стандартами, и многие представители надзорных органов требуют увеличения этих величин или более строгого определения собственного капитала банка или же увеличения значений взвешенных величин, определяющих рамки категорий относительной рискованности, установленных Соглашением.

--------------------------------

<1> Несмотря на то что Соглашение касается только банков, работающих на международном рынке, во многих странах его требования применяются и к прочим банкам.

<2> Очевидно, органам банковского надзора следовало бы предъявлять требования к капиталу в отношении отдельных структурных единиц банка.

2. Управление кредитными рисками.

(I). Стандартное кредитование и мониторинг кредитов.

Принцип 7. Весьма важным элементом любой системы надзора является независимая оценка политики, практики банка и применяемых им процедур, связанных с кредитованием и размещением инвестиций, а также с текущим управлением портфелями займов и инвестиционными портфелями.

Органы банковского надзора должны убедиться в том, что подход к кредитованию и инвестированию в конкретном банке объективен и рационален. Наличие разумной методологии кредитования, оформленной в письменной форме, процедур получения административного согласия на предоставление кредита, соответствующей кредитной документации - все это неотъемлемые элементы управления кредитными операциями банка. Кредитование и инвестирование должны основываться на пруденциальных стандартах гарантий по размещению кредита, которые должны одобряться советом директоров банка и доводиться до сведения всех сотрудников, занимающихся кредитованием. Для надзорного органа также важно убедиться в том, что решения банка о предоставлении кредитов принимаются при отсутствии конфликта интересов и давления со стороны третьих лиц.

У банков должна быть хорошо отлаженная система мониторинга текущих кредитных отношений, включая мониторинг финансового положения заемщиков. Ключевым элементом любой управленческой информационной системы должна быть база данных, содержащая необходимые сведения о состоянии кредитного портфеля банка, включая информацию о внутреннем рейтинге и системе классификации кредитов.

(II). Оценка качества активов и достаточности обеспечения для покрытия сомнительной задолженности.

Принцип 8. Органы банковского надзора должны убедиться в том, что банки выработали и придерживаются адекватной политики, практических мер и процедур по оценке качества активов, достаточности банковских фондов и резервов на покрытие сомнительной задолженности.

Органы банковского надзора должны оценивать политику банка по периодическому пересмотру отдельных кредитов, классификации активов и созданию резервов. Они должны убеждаться в том, что эта политика регулярно пересматривается и последовательно претворяется в жизнь. Органы надзора должны заботиться о том, чтобы банки располагали механизмом отслеживания проблемных кредитов и сбора просроченных ссуд. Если объем проблемных кредитов банка вызывает озабоченность представителей надзорных органов, то последние могут потребовать от банка усовершенствования процедур кредитования, введения стандартов предоставления кредитов и повышения его общей финансовой надежности.

Если кредит обеспечивается гарантией или покрытием, банк должен располагать механизмом постоянной оценки надежности этих гарантий и стоимости обеспечения. Органы банковского надзора также должны следить за тем, чтобы банки правильно регистрировали и выделяли достаточный капитал на покрытие внебалансовых рисков.

(III). Концентрации рисков и крупных рисковых позиций.

Принцип 9. Органы банковского надзора должны проверять наличие в банках управленческих информационных систем, позволяющих руководству банков идентифицировать концентрацию в рамках портфеля. Органы банковского надзора должны устанавливать допустимые пределы, ограничивающие риск потенциальных убытков от отдельных заемщиков или групп связанных между собой заемщиков.

Органы банковского надзора должны устанавливать пруденциальные пределы, с тем чтобы ограничить риск для банка от отдельных заемщиков, групп связанных между собой заемщиков и значительных концентраций риска <1>. Эти пределы обычно выражаются в процентном отношении к капиталу банка, и хотя они могут варьироваться, типичный максимальный предел - это 25% капитала, сумма, которую банк или банковская группа может без согласия органа надзора предоставлять в качестве кредита отдельному небанковскому частному заемщику или группе связанных заемщиков. Практика показывает, что недавно созданные или очень небольшие банки могут сталкиваться с трудностями в своих усилиях по диверсификации, что требует более высокого уровня капитала для покрытия соответствующего риска.

--------------------------------

<1> В качестве пособия по контролю концентрации рисков Базельский комитет принял обзор наиболее удачной практики предоставления крупных кредитов. Этот документ был принят в 1991 г. и содержит определения кредитования, отдельного заемщика, связанных сторон, а также рекомендует соответствующие пределы выдачи крупных кредитов и описывает риски, возникающие в результате того или иного распределения активов. См.: Часть 1 Сборника "Измерение крупных рисков, связанных с кредитованием, и контроль за ними".

Органы надзора должны отслеживать подход банков к концентрациям рисков и могут требовать, чтобы банки предоставляли им информацию по каждому из таких рисков, превышающему установленный лимит (например, 10% от величины капитала), или по рискам крупных заемщиков. В некоторых странах устанавливаются лимиты на совокупный размер таких крупных кредитов.

(IV). Предоставление кредитов лицам, связанным с банком.

Принцип 10. В целях предотвращения злоупотреблений, связанных с кредитованием аффилированных сторон, орган банковского надзора должен требовать, чтобы банки предоставляли кредиты таким организациям и связанным с ними лицам на одинаковых для всех условиях при эффективном наблюдении за таким кредитованием и использовании других мер по контролю за рисками или их минимизации.

Органы банковского надзора должны быть в состоянии предотвращать злоупотребления, связанные с кредитованием аффилированных или связанных между собой организаций и лиц. Для этого необходимо принять меры, обеспечивающие, чтобы такое кредитование проводилось исключительно на общих, одинаковых для всех условиях, а суммы погашаемых кредитов отслеживались. Этого проще всего добиться путем введения требований, предусматривающих, чтобы условия предоставления таких кредитов не были привилегированными по сравнению с кредитами, предоставляемыми несвязанным заемщикам, а также путем установления жестких лимитов для такого кредитования. Органы банковского надзора должны иметь полномочия в соответствующей ситуации пойти еще дальше - устанавливать абсолютные лимиты по категориям таких кредитов и вычитать суммы этих кредитов из капитала при оценке достаточности капитала банка или требовать их обеспечения. Операции со сторонами, связанными с банком, вызывающими особый риск, должны предварительно утверждаться советом директоров банка, о них должны уведомляться надзорные органы или же они могут быть полностью запрещены. При некоторых обстоятельствах для выявления проблем, возникающих при связанном кредитовании, и уменьшения неблагоприятных последствий от этого достаточно надзора за банками на консолидированной основе. Надзорные органы должны также иметь полномочия выносить по своему усмотрению дискреционное решение о наличии связей между банками и другими сторонами. Это особенно необходимо в тех случаях, когда банк и связанные с ним стороны стремятся скрыть такие связи.

(V). Страновой и трансфертный риски.

Принцип 11. Органы банковского надзора должны убедиться в том, что банки располагают адекватной политикой и процедурами, позволяющими идентифицировать, отслеживать и контролировать в ходе проведения международных ссудных и инвестиционных операций страновой и трансфертный риски, и предусматривают резервы на покрытие таких рисков <1>.

--------------------------------

<1> Эти вопросы затрагиваются в докладе Базельского комитета "Управление международным банковским кредитованием", 1982 г.