Доходы государственного бюджета

Доходы государственного бюджета на 85% формируются за счет налоговых поступлений⁶⁵, остальное – неналоговые поступления такие как:

• прибыли государственных предприятий,

• поступления от приватизации собственности,

• сеньораж и т. д.

Примерная структура расходной и доходной части государственного бюджета развитых экономических стран представлена ниже в таблице 8:

Таблица 8. Структура государственного (федерального) бюджета

Расходы в %

Доходы в %

1. Затраты на социальную сферу: научные исследова­ния, здравоохранение, об­разование, социальные по­собия (40-50%). 2. Затраты на хозяйствен­ные нужды; капиталовло­жения в инфраструктуру, дотации государственным предприятиям, субсидии сельскому хозяйству, рас­ходы на осуществление государственных программ (10-20%) 3. Административно-управленческие расходы (5-10%) 4. Расходы на оборону и материальное обеспечение внешней политики (10-20%) 5. Платежи по государст­венному долгу (7-8%)

1. Налоги: личный подоходный налог, налог на при­быль корпораций, поиму­щественные налоги; налоги на дарение и недвижимость (75-85%). 2. Неналоговые поступления: доходы от государственной собственности, государственного сектора эконо­мики, государственной тор­говли, внешнеэкономической деятельности (8-10%). 3. Поступления в государственный бюджет в виде заимствований (8-10%).

Бюджетный дефицит и профицит

Общая сумма доходов в идеале должна покрывать запрограммированные расходы статьи бюджета. В случае если расходы превышают доходную часть в общей структуре, образуется бюджетный дефицит. Если доходы превышают расходы, то образуется излишек или профицит государственного бюджета, который правительство может использовать на непредусмотренные программой или планом расходы, осуществлять долгосрочные выплаты по государственному долгу или перенести этот остаток в бюджет следующего периода (года).

14.2. Налоги и их виды.

Налоги оказывают на экономику вместе с расходной частью государственного бюджета весьма сильное воздействие, занимая значительный удельный вес в доходной части бюджета. Под налогом понимаются принудительно изымание государством (правительством) или местными властями средства с физических и юридических лиц, необходимые для осуществления государством своих функций.

Налоговая система и принципы ее построения.

Совокупность взимаемых в государстве налогов и сборов, а также форм и методов их построение образует налоговую систему.

А. Смит сформулировал четыре основопола­гающих (ставшие классическими) принципа налогообложения, желательных в любой эко­номической системе⁶⁶.

Подданные государства должны участво­вать в содержании правительства соответ­ственно доходу, каким они пользуется под по­кровительством и защитой государства. Со­блюдение этого положения или, наоборот, пре­небрежение им приводит к так называемому равенству или неравенству обложения.

Налог, который обязывается уплачивать каждое отдельное лицо, должен быть точно определен (срок уплаты, способ платежа, сум­ма платежа).

Каждый налог должен взиматься в то время или тем способом, когда и как платель­щику должно быть удобнее всего оплатить его.

Каждый налог должен быть задуман и разработан таким образом, чтобы он брал и удерживал из кармана народа возможно меньше сверх того, что он приносит казначей­ству государства.

Кроме того, схема уплаты налога должна быть доступна для восприятия налогоплатель­щика, а объект налога должен иметь защиту от двойного, тройного обложения.

В настоящее время главным принципом налогообложения является принцип справедливости – это возможность равноценного изъятия налогов у различных категорий налогоплательщиков, не ущемляя интересов каждого плательщика и в то же время обеспечивает достаточное поступление средств в бюджет.

Обычно различают принцип горизонтальной и вертикальной справедливости.

Принцип горизонтальной справедливости предполагает, что находящиеся в равном положении налогоплательщики должны трактоваться законом одинаково. Это означает, что независимо от формы дохода при равенстве доходов налогоплательщики платят налог одинаковой величины.

Принцип вертикальной справедливости предполагает неодинаковую трактовку налоговым законодательством налогоплательщиков, находящихся в неравном положении, проще говоря, оплата услуг государства в виде налогов должна быть выше у богатых и ниже у бедных.

Наряду с соблюдением принципов справедливости важно соблюдение принципа нейтральности налоговой системы, который заключается в том, что обеспечиваются равные налоговые стандарты для налоговых плательщиков, а также принципа простоты налоговой системы, который предполагает существование всех её элементов, предельно понятным как плательщикам, так и сборщикам налогов.