- •Глава 1. Индивидуальные предприниматели
- •1.1. Кто может стать предпринимателем
- •1.2. Как стать предпринимателем
- •1.3. Сколько стоит стать предпринимателем
- •1.4. Чем предприниматель отличается от юридического лица
- •1.5. Предпринимательство без регистрации
- •Глава 2. Государственная регистрация индивидуальных предпринимателей
- •2.1. Порядок государственной регистрации
- •2.2. Реестр индивидуальных предпринимателей (егрип)
- •2.2.1. Какие сведения содержит егрип
- •2.2.2. Записи в егрип
- •2.2.3. Какие сведения можно получить из егрип
- •2.3. Как пройти государственную регистрацию
- •2.3.1. Какие нужны документы
- •2.3.2. Куда и как нужно представлять документы
- •2.3.3. Срок регистрации
- •2.4. По каким причинам гражданину
- •2.5. Если у предпринимателя изменились данные
- •Внебюджетных фондах и органах статистики
- •3.1. Постановка на налоговый учет
- •3.2. Единый государственный реестр
- •3.3. Присвоение кодов оквэд
- •3.4. Уведомление о начале осуществления отдельных видов
- •3.5. Регистрация индивидуального предпринимателя
- •3.6. Если у предпринимателя изменились персональные данные
- •3.7. Ответственность за осуществление предпринимательской
- •Глава 4. Особенности регистрации крестьянских (фермерских) хозяйств (кфх)
- •4.1. Правовые особенности деятельности кфх
- •4.2. Государственная регистрация кфх
- •4.3. Внесение изменений в сведения о кфх
- •Раздел 5 "Данные документа, удостоверяющего личность" заполняется с учетом следующего.
- •Глава 5. Открытие счетов, лицензирование и сертификация
- •5.1. Открытие счетов
- •5.1.1. Какие документы необходимы
- •5.1.2. Сообщаем в налоговую инспекцию об открытии счета
- •5.1.3. Ответственность за нарушение сроков
- •5.2. Лицензирование отдельных видов деятельности
- •5.3. Сертификация товаров, работ, услуг
- •5.4. Санитарно-эпидемиологическая экспертиза продукции
- •5.5. Обязательные медицинские осмотры
- •Глава 6. Как приобрести и зарегистрировать ккт
- •6.1. Как выбрать ккт
- •6.2. Приобретение ккт
- •6.2.1. Покупка ккт у генерального поставщика
- •6.2.2. Приобретение ккт в специализированной организации
- •6.2.3. Приобретение ккт, бывшей в употреблении
- •6.3. Как зарегистрировать ккт в налоговых органах
- •6.3.1. Проверка документов и работоспособности ккт
- •6.3.2. Фискализация новой ккт
- •6.3.3. Карточка ккт
- •6.3.4. Могут ли налоговики отказать в регистрации ккт?
- •6.4. Учет расходов на приобретение ккт
- •Глава 7. Как правильно использовать ккт
- •7.1. Кто может работать на ккт
- •7.2. Документы, которые необходимо иметь для работы на ккт
- •7.3. Работа на ккт
- •7.4. Устранение неисправности
- •7.5. Использование вместо ккт бланков строгой отчетности
- •7.6. Когда предпринимателю можно не применять ккт
- •7.7. Нужно ли применять ккт нотариусам и адвокатам?
- •7.8. Ответственность за неприменение ккт
- •7.9. Проверка наличных денежных средств кассы
- •Глава 8. Как принять на работу и уволить работника
- •8.1. Какие документы должен представить претендент
- •8.2. Как заключить трудовой договор с работником
- •8.2.1. Общие правила составления трудовых договоров
- •8.2.2. Обязательные условия договора
- •8.2.3. Дополнительные условия трудового договора
- •8.2.4. Особенности трудовых договоров,
- •8.3. Как составить приказ о приеме работника на работу
- •8.4. Трудовая книжка работника
- •8.5. Личная карточка работника
- •8.6. Должностные инструкции
- •8.7. Какой договор лучше - трудовой
- •8.8. Регистрация во внебюджетных фондах
- •8.8.1. Фонд социального страхования рф
- •8.8.2. Пенсионный фонд рф
- •8.8.3. Регистрация в целях учета
- •8.9. Как расторгнуть трудовой договор
- •8.10. Как уволить работника по инициативе предпринимателя
- •8.11. Как оформить увольнение работника
- •8.12. Ответственность предпринимателя-работодателя
- •8.13. Может ли индивидуальный предприниматель
- •Глава 9. Материальная ответственность работника
- •Глава 10. Расчеты наличными
- •10.1. Лимит остатка наличных денежных средств в кассе
- •10.2. Порядок приема, выдачи наличных
- •10.3. Ответственность за превышение лимита остатка
- •Глава 11. Общие требования к ведению учета доходов, расходов и хозяйственных операций индивидуальными предпринимателями
- •11.1. Бухгалтерский учет
- •11.2. Порядок учета доходов, расходов
- •Глава 12. Общий режим налогообложения
- •12.1. Материальные расходы и расходы на оплату труда
- •12.2. Учет основных средств, нематериальных активов
- •12.3. Прочие расходы
- •12.4. Спорные и не учитываемые при расчете налога расходы
- •12.5. Расчет налога на доходы физических лиц
- •12.6. Налоговая декларация по ндфл
- •12.7. Страховые взносы
- •12.7.1. Индивидуальные предприниматели - плательщики
- •12.7.2. Тарифы страховых взносов
- •12.7.3. Пониженные тарифы страховых взносов
- •12.7.4. Порядок уплаты страховых взносов
- •12.7.5. Отчетность по страховым взносам
- •12.7.6. Составление расчета по форме-4 фсс
- •12.7.7. Составление расчета по форме рсв-1 пфр
- •Раздел 3 расчета заполняется и представляется плательщиками, применяющими пониженные тарифы в соответствии со ст. 58 Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-фз.
- •Раздел 4 расчета заполняется и представляется плательщиками, заполнившими строку 120 "доначислено страховых взносов с начала расчетного периода, всего" разд. 1 расчета.
- •12.7.8. Особенности представления отчетности
- •12.7.9. Обязанность по представлению индивидуальных
- •12.7.10. Перечень документов индивидуального
- •12.7.11. Порядок внесения изменений
- •12.7.12. Порядок заполнения расчета по взносам
- •12.7.13. Особенности заполнения расчета по форме-4 фсс
- •12.7.14. Проверки плательщиков взносов
- •12.7.15. Полномочия органов пфр и фсс
- •12.7.16. Ответственность плательщика взносов
- •12.8. Порядок определения среднего дневного заработка
- •12.9. Налогообложение выплат наемным работникам
- •Глава 13. Упрощенная система налогообложения
- •13.1. Условия, необходимые для перехода на усн
- •13.2. Порядок перехода
- •13.3. Порядок перехода с усн на общий режим налогообложения
- •13.4. Объекты налогообложения и ставки налога,
- •13.5. Доходы при упрощенной системе налогообложения
- •13.5.1. Доходы от реализации
- •13.6. Расходы при усн
- •13.6.1. Расходы на приобретение основных средств,
- •13.6.2. Расходы в виде арендных (лизинговых) платежей
- •13.6.3. Материальные расходы
- •13.6.4. Расходы на оплату труда
- •13.6.5. Расходы по оплате стоимости товаров,
- •13.6.6. Расходы на выплату пособий
- •13.6.7. Порядок учета с 2013 года расходов
- •13.6.8. Расходы на страхование работников,
- •13.6.9. Суммы налога на добавленную стоимость
- •13.6.10. Проценты по кредитам и займам,
- •13.6.11. Суммы таможенных платежей,
- •13.6.12. Расходы на командировки
- •13.6.13. Расходы на нотариальное оформление документов
- •13.6.14. Расходы на рекламу
- •13.6.15. Расходы по уплате сумм налогов
- •13.7. Убытки, уменьшающие налоговую базу
- •13.8. Порядок исчисления и уплаты "упрощенного" налога
- •13.9. Минимальный налог
- •13.10. Налоговая декларация
- •13.11. Налоговый учет при применении усн
- •Глава 14. Усн на основе патента и патентная система налогообложения
- •Глава 15. Единый налог на вмененный доход
- •15.1. Применение енвд в городе федерального значения Москве
- •15.2. Сущность единого налога на вмененный доход
- •15.3. Плательщики единого налога на вмененный доход
- •15.3.1. Бытовые услуги населению
- •15.3.2. Ветеринарные услуги
- •15.3.3. Оказание услуг по ремонту, техническому
- •15.3.4. Розничная торговля
- •15.3.5. Оказание услуг по предоставлению во временное
- •15.3.6. Организации общественного питания
- •15.3.7. Автоперевозка пассажиров и грузов
- •15.3.8. Распространение наружной рекламы с использованием
- •15.3.9. Услуги по временному размещению и проживанию
- •15.3.10. Сдача в аренду торговых мест
- •15.4. Постановка индивидуальных предпринимателей
- •15.5. Порядок расчета единого налога на вмененный доход
- •15.5.1. Количество работников
- •15.5.2. Площадь торгового зала
- •15.5.3. Площадь стоянки
- •15.5.4. Количество торговых мест
- •15.5.5. Количество транспортных средств
- •15.5.6. Площадь информационного поля
- •15.5.7. Площадь зала обслуживания
- •15.6. Налоговый и бухгалтерский учет
- •15.6.1. Как организовать раздельный учет
- •15.6.2. Раздельный учет прямых и косвенных расходов
- •15.6.3. Раздельный учет имущества
- •15.6.4. Раздельный учет заработной платы
- •15.6.5. Раздельный учет ндс
- •15.7. Снятие с учета налогоплательщика
- •15.8. Ндс при ввозе товаров на таможенную территорию рф
- •15.9. Исполнение обязанностей налогового агента
- •15.9.1. Налог на добавленную стоимость
- •15.9.2. Ндс при аренде государственного
- •15.9.3. Приобретение товаров (работ, услуг)
- •15.9.4. Налог на доходы физических лиц
- •15.9.5. Налог на прибыль
- •15.9.6. Выплата доходов иностранным организациям,
- •15.10. Декларация по енвд
- •Глава 16. Предприниматель прекращает деятельность
- •16.1. Предприниматель прекращает деятельность добровольно
- •16.2. Порядок прекращения деятельности предпринимателя
- •16.3 Несостоятельность (банкротство)
Глава 7. Как правильно использовать ккт
Основные правила эксплуатации ККТ определены:
- Типовыми правилами эксплуатации ККТ при осуществлении денежных расчетов с населением (далее - Типовые правила эксплуатации ККТ), утв. Минфином России 30 августа 1993 г. N 104;
- Положением о регистрации и применении ККТ;
- Положением по применению контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением (далее - Положение по применению ККМ при расчетах с населением), утв. Постановлением Правительства РФ от 30 июля 1993 г. N 745;
- Постановлением Госкомстата России от 25 декабря 1998 г. N 132, которым утверждены Альбом унифицированных форм первичной учетной документации по учету денежных расчетов с населением при осуществлении торговых операций с применением ККТ (далее - формы первичной учетной документации для торговых операций с применением ККТ) и Указания по применению и заполнению форм первичной учетной документации по учету денежных расчетов с населением при осуществлении торговых операций с применением ККТ (далее - Указания по применению и заполнению форм документов для ККТ).
7.1. Кто может работать на ккт
Если предприниматель собирается самостоятельно работать на ККТ, то ему придется освоить правила их эксплуатации в объеме технического минимума, а также изучить Типовые правила эксплуатации ККТ (п. 2.1 Типовых правил эксплуатации ККТ). Если работу на ККТ будут осуществлять работники индивидуального предпринимателя, то, помимо соблюдения указанных требований, с ними нужно будет заключить договор о материальной ответственности. Подготовку кассиров-операционистов по вопросам применения ККТ осуществляют центры технического обслуживания (ЦТО). По окончании подготовки выдается соответствующий документ.
7.2. Документы, которые необходимо иметь для работы на ккт
При вводе ККТ в эксплуатацию необходимо иметь следующие документы:
- паспорт ККТ;
- акт по форме N КМ-1;
- карточку регистрации ККТ;
- журнал учета вызовов технических специалистов и регистрации выполненных работ по форме N КМ-8;
- журнал кассира-операциониста по форме N КМ-4.
Паспорт ККТ содержит сведения об этой технике, в том числе отметки о ее регистрации, перерегистрации и снятии с регистрации в налоговом органе, вводе в эксплуатацию, проверке исправности, ремонте, техническом обслуживании, замене программно-аппаратных средств, установке средств визуального контроля, наклеивании марок-пломб и выводе из эксплуатации данной техники (п. 8 Положения о регистрации и применении ККТ).
Акт по форме N КМ-1 оформляется в двух экземплярах членами комиссии с обязательным участием представителя контролирующей организации (налогового инспектора). Один экземпляр акта как контрольный передается в организацию, обслуживающую и контролирующую контрольно-кассовые машины, второй остается у предпринимателя.
В акте фиксируются показания следующих счетчиков:
- контрольных счетчиков (отчета фискальной памяти), регистрирующих количество переводов показаний суммирующих счетчиков на нули;
- главного суммирующего счетчика;
- секционных суммирующих денежных счетчиков.
Акт должны подписать представитель контролирующей организации и предприниматель.
Журнал учета вызовов технических специалистов и регистрации выполненных работ по форме N КМ-8 ведется специалистом технического центра, который делает записи о проведенных работах, и находится у руководителя организации или его заместителя. В журнале делается запись об опломбировании и содержании оттиска клейма. В случае необходимости ремонта денежных контрольных счетчиков или электронной части контрольно-кассовой машины делается соответствующая запись и указывается руководству организации на необходимость направления контрольно-кассовой машины на ремонт в центр технического обслуживания. Соответствующая запись подтверждается подписями специалиста центра технического обслуживания и ответственного лица о приемке работ по ремонту ККМ.
На каждый кассовый аппарат открывается журнал кассира-операциониста (форма N КМ-4), в котором ежедневно фиксируются операции по приходу и расходу денег. Он должен быть прошнурован, пронумерован и скреплен подписями налогового инспектора и предпринимателя. В этом журнале ведется учет выручки, полученной с применением ККТ.
Записи в журнале кассира-операциониста производятся ежедневно в хронологическом порядке без помарок. Все исправления должны быть оговорены и заверены подписями кассира-операциониста или предпринимателя. Записи в журнале делаются на основании Z-отчетов, причем даже если выручки за день не было.
Если кассовый аппарат установлен непосредственно на прилавке магазина, за стойкой бара, на раздаче для работы официантов, то используется журнал регистрации показаний суммирующих денежных и контрольных счетчиков ККТ, работающих без кассира-операциониста (форма N КМ-5). Этот журнал, так же как и журнал кассира-операциониста, должен быть прошнурован, страницы пронумерованы, скреплен печатью индивидуального предпринимателя и его подписью.