- •Карачаево-черкесский филиал курс лекций по курсу налоговые расчеты в бухгалтерском (финансовом) учете
- •Содержание
- •Тема 6. Формирование данных налоговой декларации по доходам и расходам
- •Тема 7. Отдельные вопросы определения доходов от реализации
- •Тема 8. Расходы. Группировка расходов.
- •Тема 9. Порядок формирования и отражения в отчетности отдельных групп расходов
- •Тема 10. Прямые и косвенные расходы
- •Тема 11. Внереализационные доходы и расходы
- •Введение
- •1. Понятие налогового учета.
- •2. Регистры налогового учета.
- •3. Общие принципы налогового учета.
- •1. Классификация доходов.
- •2. Признание доходов
- •3. Определение величины выручки.
- •2. Признание расходов.
- •3. Определение размера расходов.
- •2. Расходы, облагаемые по ставкам, отличным от общеустановленных ставок.
- •3. Льготы по налогу на прибыль.
- •4. Распределение убытков и прочих доходов.
- •2. Порядок определения стоимости амортизируемого имущества
- •Методы и порядок расчета сумм амортизации
- •5. Коэффициенты, применяемые к норме амортизации
- •6. Особенности организации налогового учета амортизируемого имущества
- •7. Особенности ведения налогового учета операций с амортизируемым имуществом
- •Порядок ведения налогового учета расходов на ремонт основных средств
- •Тема 6. Формирование данных налоговой декларации по доходам и расходам
- •1. Операции по реализации амортизируемого имущества
- •2. Операции по реализации прав требования
- •2.1. Операции по реализации прав требования долга в случае, если эти права были ранее приобретены организацией
- •2.2. Реализация права требования до наступления срока платежа, предусмотренного договором
- •2.3. Реализация права требования после наступления срока платежа, предусмотренного договором.
- •Тема 8. Расходы. Группировка расходов.
- •Тема 9. Порядок формирования и отражения в отчетности отдельных групп расходов
- •Тема 10. Прямые и косвенные расходы
- •Тема 11. Внереализационные доходы и расходы
- •Контрольная работа по дисциплине «Налоговые расчеты в бухгалтерском учете» Вариант 2
- •Бухгалтерском учете»
- •«Налоговые расчеты в бухгалтерском учете» Вариант 5
- •Бухгалтерском учете»
- •Определение величины выручки
- •Бухгалтерском учете»
- •Определение размера расходов
- •Бухгалтерском учете»
- •Бухгалтерском учете»
- •Бухгалтерском учете»
6. Особенности организации налогового учета амортизируемого имущества
По основным средствам, введенным в эксплуатацию до вступления в силу настоящей главы, полезный срок их использования устанавливается налогоплательщиком самостоятельно по состоянию на 1 января 2002 года с учетом классификации основных средств, определяемых Правительством Российской Федерации, и сроков полезного использования по амортизационным группам, установленным статьей 258 НК РФ.
Вне зависимости от выбранного налогоплательщиком метода начисления амортизации по имуществу, введенному в эксплуатацию до вступления в силу настоящей главы, начисление амортизации производится исходя из остаточной стоимости указанного имущества.
Амортизируемые основные средства, фактический срок использования которых (срок фактической амортизации) больше, чем срок полезного использования указанных амортизируемых основных средств на 1 января 2002 года, выделяются налогоплательщиком в отдельную амортизационную группу амортизируемого имущества в оценке по остаточной стоимости, которая подлежит включению в состав расходов в целях налогообложения равномерно в течение срока, определенного налогоплательщиком самостоятельно, но не менее семи лет с даты вступления настоящей главы в силу.
7. Особенности ведения налогового учета операций с амортизируемым имуществом
Налогоплательщик определяет прибыль (убыток) от реализации или выбытия амортизируемого имущества на основании аналитического учета отдельно по каждому объекту на дату признания дохода (расхода).
Аналитический учет должен содержать информацию о :
о первоначальной стоимости амортизируемого имущества, реализованного (выбывшего) в отчетном (налоговом) периоде;
об изменениях первоначальной стоимости таких основных средств при достройке, дооборудовании, реконструкции, частичной ликвидации;
о принятых организацией сроках полезного использования основных средств;
о способах начисления и сумме начисленной амортизации по амортизируемым основным средствам за период с даты начала начисления амортизации до конца месяца, в котором такое имущество реализовано (выбыло);
о цене реализации амортизируемого имущества исходя из условий договора купли-продажи;
о дате приобретения и дате реализации (выбытия) имущества;
о дате передачи имущества в эксплуатацию, о дате исключения из состава амортизируемого имущества по основаниям, предусмотренным пунктом 3 статьи 256 настоящего Кодекса, о дате расконсервации имущества, о дате окончания договора безвозмездного пользования, о дате завершения работ по реконструкции, о дате модернизации;
о понесенных налогоплательщиком расходах, связанных с реализацией (выбытием) амортизируемого имущества, в частности расходах, предусмотренных подпунктом 8 пункта 1 статьи 265 настоящего Кодекса, а также расходах по хранению, обслуживанию и транспортировке реализованного (выбывшего) имущества;
Прибыль, полученная налогоплательщиком, подлежит включению в состав налоговой базы в том отчетном периоде, в котором была осуществлена реализация имущества.
Убыток, полученный налогоплательщиком, отражается в аналитическом учете как прочие расходы налогоплательщика в соответствии с порядком, установленным статьей 268 настоящего Кодекса.
Аналитический учет должен содержать информацию о наименовании объектов, в отношении которых имеются суммы таких расходов, количестве месяцев, в течение которых такие расходы могут быть включены в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией, и сумме расходов, приходящейся на каждый месяц. Срок определяется в месяцах и исчисляется в виде разницы между количеством месяцев срока полезного использования этого имущества и количеством месяцев эксплуатации имущества до момента его реализации, включая месяц, в котором имущество было реализовано.