2.2. Финансовое состояние предприятия

Финансовый анализ – это изучение основных показателей финансового состояния и финансовых результатов деятельности организации с целью принятия заинтересованными лицами управленческих, инвестиционных и прочих решений. Финансовый анализ является частью более широких терминов: анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия и экономический анализ.Приведенный ниже анализ финансового состояния ООО «Крепыш» выполнен за период 01.01.2013–31.12.2015 г. на основе данных бухгалтерской отчетности организации за 3 года. Качественная оценка финансовых показателей ООО «Крепыш» выполнена с учетом принадлежности к отрасли «Розничная торговля» (класс по ОКВЭД – 52).

Таблица 2

Структура имущества ооо «Крепыш»

Показатель	Значение показателя					Изменение за анализируемый период
	в тыс. руб.			в % к валюте баланса		тыс. руб.	± %
	31.12.2013	31.12.2014	31.12.2015	на начало анализируемого периода	на конец анализируемого периода
Актив
1. Внеоборотные активы	3 624	4 852	5 686	12,2	17,8	+2 062	+56,9
в том числе: основные средства	930	770	604	3,1	1,9	-326	-35,1
2. Оборотные, всего	25 984	19 916	26 296	87,8	82,2	+312	+1,2

Продолжение таблицы 2

в том числе: запасы	6 035		7 148		7 334		20,4		22,9		+1 299		+21,5
дебиторская задолженность	18 741		11 480		12 955		63,3		40,5		-5 786		-30,9
денежные средства и краткосрочные финансовые вложения	359		109		5 025		1,2		15,7		+4 666		+14 раз
Пассив
1. Собственный капитал		2 573		6 187		9 505		8,7		29,7		+6 932	+3,7 раза
2. Долгосрочные обязательства, всего		–		2 016		2 061		–		6,4		+2 061	–
в том числе: заемные средства		–		2 000		2 000		–		6,3		+2 000	–
3. Краткосрочные обязательства*, всего		27 035		16 565		20 416		91,3		63,8		-6 619	-24,5
в том числе: заемные средства		7 476		–		–		25,2		–		-7 476	-100
Валюта баланса		29 608		24 768		31 982		100		100		+2 374	+8

Активы по состоянию на 31.12.2015г характеризуются следующим соотношением: 17,8% внеоборотных активов и 82,2% текущих. Активы организации в течение анализируемого периода увеличились на 2 374 тыс. руб (на 8%). Отмечая увеличение активов, необходимо учесть, что собственный капитал увеличился еще в большей степени – в 3,7 раза. Опережающее увеличение собственного капитала относительно общего изменения активов является положительным показателем.

Рост величины активов организации связан, в основном, с ростом следующих позиций актива бухгалтерского баланса (в скобках указана доля изменения статьи в общей сумме всех положительно изменившихся статей):

• краткосрочные финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) – 3 921 тыс. руб. (46,2%)

• долгосрочные финансовые вложения – 2 258 тыс. руб.(26,6%)

• запасы – 1 299 тыс. руб. (15,3%)

• денежные средства и денежные эквиваленты – 745 тыс. руб.(8,8%)

Одновременно, в пассиве баланса наибольший прирост наблюдается по строкам:

• нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) – 6 932 тыс. руб. (70,2%)

• долгосрочные заемные средства – 2 000 тыс. руб. (20,2%)

• оценочные обязательства – 644 тыс. руб. (6,5%)

Среди отрицательно изменившихся статей баланса можно выделить «дебиторская задолженность» в активе и «краткосрочные заемные средства» в пассиве (-5 786 тыс. рублей и -7 476 тыс. рублей соответственно).

Таблица 3