12. Структура баланса. Четыре типа хозяйственных операций.

Каждая КО должна составлять баланс по основной деят-ти. Баланс - равновесие между активом и пассивом. Баланс КБ является бух балансом, отражающим соб-ные и привлеченные ср-ва банка, а так же их размещения в кредитные и др активные операции, рез-том которых явл-ся убыток или прибыль.

Баланс – таблица, в которой указаны данные о движении ср-в по каждому счету: № счета первого, второго порядка, наим-ние разделов и счетов баланса, признак счета, активы, пассивы

Баланс состоит из 2х частей: А и П. На А счетах начальные обороты (сальдо) отражаются по д-ту, Д- увеличение ср-в, К- уменьшение. На П счетах начальное сальдо отражается по кр-ту , К- увеличение ср-в, Д- уменьшение. Порядок записи по счету зав-т от начального сальдо: А и П. В правильно составленном балансе итоговый А равен итоговому П т.к. все операции отражены методом двойной записи т.е. по дебету одного счета и по кредиту другого. Ср-ва-в активе, источники ср-в в пассиве.

Основные статьи раздела А-ден ср-ва, ср-ва на кор счетах нашего банка, кредиты предоставленные, депозиты нашего банка размещенные в др банках, вложение в ц/б, имущество, дебитор задолж-ть, расходы.

Основные статьи раздела П-уст, добавочный капитал, фонды, нераспред прибыль, ср-ва на счетах банков-корреспондентов (лоро), ср-ва на счетах юр лиц, депозиты, кредиты полученные, доходы.

Основные требования для составления баланса: 1) составляется по счетам II порядка. 2) по каждому счету II порядка суммы показываются отдельно в колонках: по счету в руб, в ин. валюте, выраженной в рублевых эквивалентах и в драг. ме-х по их баланс ст-ти, итого по счету. 3) должен быть удобен для прочтения. 4) Остатки по дебету и кредиту необходимо подсчитывать в одной строке.

4 типа измен-я:

3)А↑П↑ на одну сумму (напр, нал. деньгами принят взнос на депозит физ лица до восстреб на сумму 3000 руб. Д 20202-3000 руб К 42301-3000 руб).

4)А↓П↓ на одну сумму (напр, нал деньгами оплачен собственный вексель на сумму 4000 руб *52301-счет П* Д 52303, К 20202)

1)А↑↓ на одну сумму (напр, нал деньгами предоставлен кредит физ лицу на срок до 3-х лет,5000 руб-Д 45506 К 20202-5000 руб)

2)П↑↓ на одну сумму (напр, списана с депозита до восстреб физ лица плату за услуги, предоставленные банком на сумму 170 руб, Д 42301 К 70601)

	актив	пассив
Ост. на нач дня	30000	30000
1	+3000	+3000
2	-4000	-4000
3	+5000 -5000
4		+170 -170
Ост. на кон дня	29000	29000

13.Банковские риски и методы их минимизации

Банковский риск — это возможность потерь, возникающая в пр-се проведения БО, которые могут привести КО к появле­нию убытков или доп рас­ходов, а также к снижению ликвидности. Риски классиф-ются по:

-по сфере возникнов-я — на внешн (полит-кие-войны, забастов­ки; эк-кие-кризисы, стихийн бедствия) и внутр (связаны с деят-тью КБ)

-по хар-ру учета -риски по балансовым и внебаланс опер;

-по методам регул-ния —открытые (не подлежат регул-нию) и закрытые (регул-ются с помощью проведения опред политики КБ, направленной на сниж-е рисков-диверсиф-ция, страх-ние кредитов и депозитов и т.д.).

Кредитный риск — риск убытков вследствие неисполнения должником фин обяз-в пе­ред КОцией. Для сниж-я нужно: устанавливать опред требов-я к квалификации сотрудников; разраб-ть и совершенствовать методику оценки креди­тосп-ти, оценки стоим-ти кредитов и их сопровождение; придерживаться пр-па диверсиф-ции; вводить лимит-ние; страх-ть кредиты; привлекать достаточного обеспеч-е.

Страновой риск— риск убытков в рез-те неис­полнения ин контрагентами обяз-в из-за эк-ких, полит-х, соц-х изменений, недоступности контрагенту валюты ден обяз-ва из-за особенностей нац зак-ва.

Рын риск — риск возникнов-я убытков вследствие неблагоприятного измен-я рын ст-ти фин инструментов и курсов ин валют, драг ме. Рын риск вкл-ет:

Фондовый риск — риск убытков из-за неблагоприят измен-я рын цен на фондовые ценности (ц\б)..

Валютный риск –риск убытков вследствие неблагоприятного измен-я валют курсов при открытой валютной позиции. Валютн позиция - соотношение купленной и проданной валюты в теч опред времени. За­крытая валют позиция- сумма покупок и продаж валюты совпа­дают, не несет в себе риска.Открытые валют позиции - покупки и продажи не уравновешива­ются (коротк валютн позиция –объем продаж превышает объем покупки валюты, длинная валютн позиция-превыш-е покупки над продажами). Сп-б сниж-я – хеджирование (создание встречных требований и обяз-в в ин ва­люте), лимиты открыт позиций — устанавливаемые ЦБ ограничения соотношений открытых пози­ций в отдельных валютах. (не больше 20 или 10% от соб-х ср-в КБ)

% риск — риск убытков вследствие неблагоприят измен-я % ставок. Связан с тем, что % ставки по привлеч и заемн ср-вам могут оказаться выше сред­н % ставки по предостав-ным кредитам. Сп-бы сниж-я: ан-з и прогноз-ния % риска; применение плавающих % станок; управления активами и пассивами, заключ-е договоров со страх компаниями.

Риск ликвид-ти — риск убытков вследствие неспособности КО ответить по своим обяз-вам в полном объеме. Ликвид-ть- способность в полном объеме и своевременно выполнять все обяз-ва. «Зо­лотое правило банка» — краткоср влож-я выда­вать на короткий срок, а долгоср — на длительный; при этом банк должен заботиться о том, чтобы постоянно име­лись достаточные резервы ликвид-ти (ден ср-ва а кассе, резервы в ЦБ)

Операцион риск — риск убытков вследствие неправильного проведения операции и сбоя оборуд-я.

Правовой риск — риск убытков вследствие несоблюдения НМА и заключ-х договоров; правовых ошибок при осущ-нии деят-ти; несовершенства правов системы.

Риск потери деловой репутации— риск убытков в рез-те уменьш-я числа клиентов вследствие форм-ния в об-ве негативного представления о КО.

Стратегический риск — риск убытков в рез-те неправильного план-ния деят-ти КО.

Можно выделить три основных способа снижения риска:1)Отказ от риска (простое уклонение от мероприятия, связанного с риском, т.е. отказ от каких-либо операций, несущих в себе неприемлемый для банка риск, а значит и отказ от прибыли); 2)Снижение риска (самострахование – резервирование, диверсификация, лимитирование, минимизация); 3)Передача риска третьему лицу (страхование, хеджирование, распределение).

В целях обеспеч-я фин надежности КО обязана создавать резервы. Каждый банк обязан иметь, в ЦБ счет для хран-я обязат резервов и должен выполнять норматив обязат резервов.

H1-достаточности собств ср-в-опред-ет требования по мин величине соб-х ср-в, необходимых для покрытия кредит. и рын. рисков. Мин: 1)собств ср-в не менее 180млн р-10%; 2)собств ср-в менее 180млн р-11%.

Н2-мгнов ликвид-ти - регул-ет риск потери ликвид-ти в теч 1 опер дня. Мин-15%.

НЗ- текущ ликвид-ти - регул-ет риск потери ликвид-ти в теч ближайших к дате расчета норматива 30 дн. Мин-50%.

Н4-долгоср ликвид-ти -регул-ет риск потери ликвид-ти в рез-те размещения ср-в в долгоср (неликвид) активы. Макс-120%.

Н6-макс размер риска на 1 заем­щика или группу связанных заемщиков-опред-ет макс-ное отношение суммы кредит. требований банка к заемщику или группе связанных заемщиков к собств ср-вам банка. Макс- 25 %.

Н7-макс-ный размер крупных кредит рисков-опред-ет макс-ное отношение величины крупных кредит. рисков и размера собств ср-в банка. Макс-800%.

Н9.1 - макс-ный размер кредитов, банк гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участ­никам (акционерам)- регул-ет кредитн риск банка в отношении акционеров банка. Макс-50%.

Н10.1-совокупная величина риска по инсайдерам банка-регул-ет кредит. риск банка в отношении всех инсайдеров, т.е физ лиц, способных влиять на принятие решения о выдаче кредита банком. Макс-3%.

Н12-норматив исп-ния собств ср-в банка для приобретения акций (долей) др юр лиц- регул-ет риск вложений банка в акции (доли) др юр лиц. Макс-25 %.