- •1. Банковские, межбанковские объединения
- •2. Учет нематериальных активов и материальных запасов (сч.609, 610).
- •3. Электронные банковские услуги.
- •4. Структура плана счетов банка. Базовые принципы строения плана счетов.
- •5. Порядок регистрации и лицензирования кредитной организации.
- •6. Организация и учет кредитов полученных от других банков (сч.312, 313, 314, 317, 318, 914).
- •7. Классификация и общая характеристика банковских операций.
- •8. Годовой отчет и подготовка к нему. Бухгалтерская отчетность банка.
- •9. Порядок осуществления переводов без открытия счета в Сбербанке России. Блиц-переводы в валюте Российской Федерации и в иностранной валюте.
- •10. Учет операций по выпуску собственных ценных бумаг (сч.520, 521, 522, 907).
- •11. Источники формирования доходов и прибыль кредитных организаций
- •12. Структура баланса. Четыре типа хозяйственных операций.
- •13.Банковские риски и методы их минимизации
- •14. Учет операций по кредитованию других банков. (сч.320, 321, 324, 325).
- •15. Ресурсы коммерческих банков. Собственные средства кредитных организаций.
- •16.Учет операций с бланками строгой отчетности и разными ценностями. (сч.91207, 91202, 91203).
- •17. Депозитные операции коммерческих банков.
- •18.Учет срочных операций (сч. Главы г)
- •19. Общая характеристика безналичных расчетов в кредитных организациях.
- •20.Учет основных средств банка (счет 604,60601, 607).
- •21. Порядок распоряжения вкладами физических лиц в Сбербанке России.
- •22. Учет финансовых результатов деятельности банка (сч.108, 109, 708). Учет фондов (сч.107) и добавочного капитала (сч.106).
- •23. Методы определения кредитоспособности заемщиков.
- •24. Особенности бухгалтерского учета операций с иностранной валютой. Учет операций по переоценке средств в иностранной валюте.
- •25. Операции коммерческих банков с ценными бумагами.
- •26.Учет расчетов с дебиторами. Учет расчетов с кредиторами (счет 603).
- •27. Залоговые операции коммерческих банков. Выдача гарантий и поручительств. Цессия.
- •28. Учет факторинговых операций (сч.47401, 47402). Учет доверительных операций кредитных организаций
- •29. Поручения вкладчиков о списании денежных средств со вкладов физических лиц в Сбербанке России.
- •30. Учет операций с ценными бумагами других эмитентов (сч.501-509, 908).
- •31. Особенности предоставления долгосрочных кредитов коммерческими банками.
- •32. Учет гарантийных операций с векселями (сч.60315, 91404). Учет операций по предоставлению вексельного кредита.
- •33. Межбанковское кредитование. Консорциальные кредиты, предоставляемые коммерческими банками.
- •35. Потребительские кредиты коммерческих банков.
- •36. . Учет расчетов по корреспондентским счетам и путем клиринга. Учет расчетов через ркц.
- •37. Порядок осуществления переводов вкладов физических лиц в Сбербанке России.
- •38.Учет доходов и расходов банка (сч.706, 707, 613, 614).
- •39. Ипотечные кредиты коммерческих банков.
- •40. Учет операций по дисконтированию векселей.
- •41. Вексельные кредиты, предоставляемые коммерческими банками.
- •42. Организация и учет расчетов с использованием платежных поручений.
- •43. Лизинг – преимущества, виды.
- •44. Учет депозитных операций физических и юридических лиц.
- •45. Характеристика основных видов вкладов в Сбербанке России.
- •46. Организация синтетического учета. Организация аналитического учета. Порядок нумерации лицевых счетов.
- •47. Порядок проведения идентификации и установление статуса вкладчиков.
- •48.Учет кассовых операций(сч.20202, 20207, 20208, 20209).
- •49. Инвестиционные операции коммерческих банков.
- •50. Учет операций по кредитованию юридических лиц.
- •51. Брокерские операции коммерческих банков.
- •52. Учет операций по кредитованию физических лиц.
- •53. Операции доверительного управления в кредитных организациях.
- •54. Учет операций по формированию уставного капитала банка (сч.10207, 10208, 105).
- •55. Депозитарная деятельность кредитных организаций
- •56. Учет расчетных операций(сч.405, 406, 407, 408).
- •57. Операции банков с наличной иностранной валютой и чеками.
- •58.Учет расчетов с филиалами (сч.303).
- •59. Операции коммерческих банков с драгоценными металлами и камнями.
- •60. Характеристика оборотной ведомости и баланса.
- •78.Провести идентификацию банковской карты visa classic.
- •82.Провести идентификацию банковской карты visa gold.
- •80. Провести идентификацию банковской карты visa electron.
- •81.Провести идентификацию банковской карты maestro.
- •79.Провести идентификацию банковской карты mastercard standard.
- •83.Провести идентификацию банковской карты mastercard gold.
27. Залоговые операции коммерческих банков. Выдача гарантий и поручительств. Цессия.
Формы обеспеч-я:
Договор поручит-ва закл-ется в письм форме. В нем указ-ся предмет договора, права и обяз-ти сторон, проч усл-я, адреса и реквизиты сторон. В соот-вии с договором поручитель несет перед кредитором солидарную ответ-ть с заемщиком. Поручит-во прекращается с прекращением всех обяз-в заемщика по кредит договору.
Гарантия- это вид договора поручит--ва, который применяется для обеспеч-я обяз-ва только между юр лицами. В кач-ве гаранта могут выступать орг-ции и КБ. Гарантия оформ-ся гарантийным письмом, в котором указ-ся наим-ния гаранта, заемщика, обслуживающих банков, а также осн хар-ки и усл-я по предоставляемому кредиту. Гарантия прекращается с прекращением всех обяз-в заемщика по кредит договору. Такжк КБ предоставляют гарантийный кредит - кредит, который предоставляется КБом путем выдачи поручит-ва или гарантии, т.е. банк берет на себя обяз-ва в случае неуплаты клиентом в срок причитающихся с него платежей произвести платеж за счет своих ср-в.
Залог — сп-б обеспеч-я кредита, при котором кредитор-залогодержатель приобретает право в случае неисполнения должником обязат-в реализовать заложенное им-во. Залогом м.б. обеспечены обяз-ва юр и физ лиц. Предметом залога м.б. любое им-во: веши, втч и те, которые будут приобретены залогодателем в будущем, ц\б, им-ные права. Предметом залога не м.б. требования, носящие личный хар-р, и требования, залог которых запрещен законом. Замена предмета залога допускается только с согласия залогодержателя.
Отношения между залогодателем и залогодержателем регул-ся договором о залоге-содержит усл-я, предусматривающие вид залога, суть обеспеченного залогом требования, его размер, сроки исполнения обяз-ва, состав и ст-ть заложенного им-ва. Взыскания на заложенное им-во производится по решению суда, а в некоторых случаях, в бесспорном порядке на основании надписи нотариуса. Если суммы от продажи залога недостаточно, залогодержатель вправе получить недостающую сумму из др им-ва должника. Если сумма от продажи залога больше, разница возвращается залогодателю.
Классификация залога:
1) в зав-ти от эк-кого содержания предметов залога: а) товарно-мат-ные ценности (пр-ные запасы, полуфабрикаты, гот. прод-ция) б) ц/б (акции, облигации, векселя) в) ден. ср-ва на счетах (срочн рублевые и текущ валютн депозиты) г) недвиж-ть (здания, сооруж-я, движ им-во) д) права (наследственное, им-ное)
2) в зав-ти от сп-ба владения предметом залога а) заклад-передача права владения кредитору (золото, ц/б, недвиж-ть) б) владение предметом залога заемщиком (недвиж-ть, антиквариат)
3) в зав-ти от права пользов-я а) без права пользов-я (антиквариат) б) с правом пользов-я (залог товара в обороте, товара в переработке, предусматривающие возможность замены первонач предмета залога)
При опред-нии ст-ти залога принимается во внимание: 1) больш-во предметов залога оценивается по рын ст-ти (как прав, это более высокая цена) 2) принятое обеспеч-е должно регулярно переоцениваться, чтобы покрыть кредитн. риск. 3) оценку ст-ти залога должны производить специалисты соот-ющей квалификации 4) подлинность и ценность произвед. искусства и антиквариата должна быть подтверждена 5) в случае исп-ния товарно-мат-ных ценностей банки должны вкл-ть расходы на проведение периодичных оценок обеспеч-я 6) при оценке кач-ва ц/б банк должен осущ-ть ан-з фин. устойчивости эмитентов. 7) при оценке недвиж-ти у банков возникает проблема с её оценкой из-за недостатка специалистов. Банки исп-ют 3 метода оценки недвиж-ти: рыночный, затратный (учитываются все затраты, необходимые для строит-ва аналогичной постройки по действующим ценам с учетом износа), доходный (исчисляются возможные доходы, которые м.б. получены при эксплуатации недвиж-ти) 8) банк может исп-ть в кач-ве обеспечения незаверш пр-во, при этом кредитн. раб-к обязан выезжать на пред-тие для контроля за восполнением залога ликвидными товарно-мат-ными ценностями. 9) из-за отсутствия складских помещений банки не имеют возможности принимать на хранение залог большого объема, но могут осущ-ть хранение заложенного им-ва в спец-но отведенном помещении у залогодателя под замком банка либо опечатывается нотариусом. 10) Банки не имеют права изымать товарно-мат-ные ценности и др. виды залога, которые могут нарушить пр-ную деят-ть заемщика.
Право залога прекращается: при прекращении обеспеченного залогом обяз-ва; при гибели заложенного им-ва; при истечении срока действия заложенного права; при переходе прав на предмет залога к залогодержателю.
В российской практике в связи с очень высоким темпом роста долгов у компаний одним из самых популярных "инструментов для очистки" баланса от дебиторской задолженности в последнее время является продажа долга другому лицу путем оформления договора уступки права требования (цессии). Цессия помогает кредитору быстро улучшить финансовые показатели и вернуть часть своих средств.
По договору цессии кредитор (цедент) вправе передать долг другому лицу - цессионарию. При этом согласие должника не требуется. Все права первоначального кредитора, существовавшие на момент уступки права требования, переходят к цессионарию в полном объеме и на тех же условиях.
«+» короткие сроки возврата денег и высокую вероятность их фактического получения, _«-» - низкий доход кредитора (цедента) за проданные права требования, нередки случаи, когда новый кредитор не может получить купленную им задолженность
(различать: факторинг-финансирование под уступку права требования, предметом факторинга м б только денежное требование)