48.Учет кассовых операций(сч.20202, 20207, 20208, 20209).

Кассовые опер-тадиц БО, связанные с приемом и выдачей нал ден ср-в клиентам банка. Для учета операций с денежной наличностью открыт счет 202 – «Наличная валюта и чеки (втч дорожные чеки), номин ст-ть которых указана в ин валюте». По этим счетам открыты А счета 2 порядка:

20202 «Касса КО»-предназначен для учета ден ср-в в руб, ин валюте, нах-ся в опер кассе КО (филиала). По д-ту - поступление ден наличности. По кр-ту - выдача ден наличности из кассы. Анал учет ведется отдельно по видам валют.

20203 «Чеки (втч дорожные), номин ст-ть которых указана в ин валюте» - учетываются принадлежащие КОции чеки. По д-ту - покупка (оплата) КОей чеков (платежные док-ты принимаются в кассу). По кр-ту- продажа, выдача чеков. Анал учет ведется по виду чеков и номиналу.

20207 – «Ден ср-ва в опер кассах, нах-щихся вне помещения КО- учета нал ден ср-в в руб, ин валюте и чеков, нах-ся вне помещения КО, т.е. в опер кассах. По д-ту - нал ден ср-ва, поступающие в опер кассу в порядке подкрепления от КО, от юр. и физ. лиц для зачисления на свои банковские счета и др поступления нал денег. По кр-ту -списание ден средств при осущ-нии операций по выдаче физ. и юр. лицам нал ден ср-в на выплату з/п, пособий, стипендий; при инкассировании КОей по окончании опер дня ден наличностей и др ценностей. Анал учет ведется по каждой опер кассе и видам валют.

20208 – «Ден ср-ва в банкоматах»-учет нал денег, нах-ся в банкоматах. По д-ту – нал деньги, вложенные в банкомат. По кр-ту - выданная из банкомата денежная наличность. Анал учет ведется по каждому банкомату и видам валют.

20209 – «Ден ср-ва в пути-учет нал ден ср-в, отосланных из кассы КО, сданных в РКЦ для зачисления их на кор. счет КО, ден наличность отосланная из ВСП КО в кассу КО (филиала). По д-ту - сумма сверхлим излишек принятых из кассы, и суммы подкрепления нал денег полученных с кор. счета. По кр-ту -сумма сверхлим излишек зачисленных на кор. счет и суммы подкреплений доставленных в кассу. Анал учет ведется по каждому отправителю и получателю.

20210 – «Чеки (втч дорожные чеки), номин ст-ть которых указана в ин валюте, в пути»- учет оплаченных чеков, отосланных другим КО, банком-нерезидентом илм филиалом своей КО. По д-ту проводится сумма чеков, отосланных другим банкам. По кр-ту - списание суммы отосланных чеков.

49. Инвестиционные операции коммерческих банков.

Инвестиции- вложения в объекты предпр-кой деят-ти и др видов деят-ти с целью получ-я дохода (в конечн счете прибыли). К банк инвестициям относятся опер с ц\б. Инвест опер- это рискованные вложения, однако, приносящие высокие доходы КБам при грамотной инвест политике.

Портфельные инвест-это влож-я в акции, облигации и др ц\б, активы др-х орг-ций с целью получ-я дохода, как прав, за счет маржи или спреда. Этот вид инвестиций счит-ся наиб доступным.

Прямые инвест- это вложения в реальные активы (пр-во), т.е вложения в создание новых, реконструкцию и технич перевооружение пред-тий. КБ осущ-ют прям инвест с целью получ-я дохода (дивиденды), контроля над пред-тием.

Инвест опер с ц\б м.б обяз-ные (опер с гос ц\б) и добровольные (бывают активные- быстрое извлечение прибыли от изменения курса ц\б и носят спекулятивный хар-р, и пассивные-длительное хран-е ц\б в целях получ-я доходов по ним-%, комиссия). Ивестиц БО можно рассм-ть как соб-ные (за счет соб-ных ср-в КБ) и клиентские (доверительные) (за счет и по поруч-ю клиентов).

Инвестиции банков в корпоративные ц\б можно разделить на след категории: приобретение акций для контроля и участия в капитале; вложения в ц\б с целью выгодного размещ-я ср-в, обеспечение диверсиф-ции и получ-я дохода; сделки РЕПО (сделки по продаже ц\б с обяз-ной обратной их по­купкой через опред срок по цене, установленной при закл-нии сделки) и вложения в векселя и др долговые обяз-ва; краткоср спекулятивные операции

Инвест политика выносится на рассм-ние и утверждение правления КБ. Пр-пы инвест политики: эк-кое обоснование инвестиций, учет инфляции и факторов риска, оценка инвестиций по актуальности и эфф-ти, выбор надежных и дешевых источников и методов финн-ния инвестиций, форм-ние оптимальной стр-ры инвестиц портфеля, нацеленность инвестиц политики на достиж-е стратегич планов КБ и финустойчивость

Больш знач-е для эфф-ных инвестиций им прогноз-ние. З-чи: выявление гл направлений развития ц\б, опред-ние будущего рынка ц\б, обоснование сп-бов регул-ния инвестиций.

Портфели ц\б-совокупность различн видов ц б. Виды портфелей: Сбалансированные (соот-ет инвестиц стратегии), Несбалансированный (несоот-ет инвестиц стратегии), Консервативный (форм-ется из ц\б, кот гарант-ют возврат ср-в, приносят небольш дох, риск-мин), Агрессивный (форм-ся из риск-ных и самых доход-х ц\б), Бессистемный (форм-ся случайно), Фиксир-ный (сохраняют стр-ру в теч срока, кот зав-т от срока погаш-я ц\б, входящ в портф), Меняющийся (состав постоянно обновляется, с целью получ-я макс дохода), Специализированный (м.б. иностр, отеч ц\б, им тер-ную принадлежность), Краткоср/среднеср/долгоср.

Стили управления портфелями: Активный (быстрое приобретение и продажа ц\б, стиль-трудоемкий, связан с активной инф-ной торговлей, аналитич деят-тью на фин рынке), Пассивный (купить и держать, КБ создает диверсиф-ный портф на длит срок с небольш рисками, дох-невысок), Активно-пассивный (часть портф ц\б быстро продавать и покупать новые, а 2-ую часть-держать).

Известно, что потенциально наиболее прибыльные инвестиции, кредиты имеют повышенный риск потери капитала. Поэтому практически каждый банк заботится об уменьшении риска путем диверсификации вложений, выхода на другой рынок. В мировой практике принято ограничивать инвестиции в каждый вид ценных бумаг 10% общей стоимости портфеля.

Для сниж-я риска КБ должны соблюдать правила диверсиф-ципии вложений. Ее необход-мо осущ-ть по видам ц\б, по срокам вложений, по регионам, по рынкам и отраслям, по объектам и объемам влож-я. С ее помошью риск сниж-ся только до опред уровня, ниже которого путем диверсиф-ции снизить риски нельзя. Также КБ применяют различн виды хеджирования.