54. Учет операций по формированию уставного капитала банка (сч.10207, 10208, 105).

К собственным средствам банка относятся: УК, добавочный капитал, фонды, нераспред прибыль.

УК –с него начинается деят-ть КО, явл-ся обяз-ным для создания и регист-ции банка как юр лица. Мин УК— 180млн р.

Форм-ание УК происходит в зав-ти от орган-прав формы:

1.УК. в форме ОАО форм-ется за счет выпуска акций, увелич-ся путем увелич-я номин ст-ти акций и размещения доп акций, только после полной оплаты акционерами всех ранее выпущенных акций; уменьш-ся путем уменьш-я номин ст-ти акций или сокращ-я их кол-ва.

2.УК в форме ООО (ОДО) форм-ется путем приема взноса и долей УК (в виде ден средств, ц/б, им-ных прав). УК КО в форме ООО увелич-ся после его полной оплаты и осущ-ется за счет им-ва об-ва, за счет доп вкладов участников и 3их лиц; уменьш-ся путем уменьш-я номин ст-ти долей или их погаш-я.

Для учета УК открыт счет 102 (П), по Кт-форм-ние/увеличение УК, по Дт-уменьшение УК. Учет выкупа долей на счете 105 (А), по Дт- выкупленные доли (акции), по К-суммы при уменьшении УК, при продаже КОцией акций(долей) другим участникам

-Уменьшен УК за счет выкупа собственной доли Д102 К105

-Выкуплена собственная доля у участников в форме ООО Д10502 К30102

Неоплаченная сумма УК (часть номин ст-ти акций или неоплаченной доли УК) ведется на счете 906 (А). Д- неоплач ст-ть ном ст-ти неразмещен акций (долей), оплаченная частично в момент их приобретения, К-спис-ся ст-ть акций в момент оприходования ср-в УК. В анал учете ведутся л\с участкиков, кот неполностью оплатили доли/акции.

-Учтена неоплач сумма УК АО Д90601 К99999

-Поступила оплата за акции ф л Д99999 К90601, Д20202 К10207

Если в теч года не будет осущ-ся реал-ция неоплач-х акций, то банк сниж-ет УК

55. Депозитарная деятельность кредитных организаций

Депозитар деят-ть –деят-ть КБ, кот выступает в роли депозитария, осн ф-цией кот явл хран-е сертификатов ц/б и учет перехода прав на ц/б.

Объект депозитарн деят-ти-ц/б, выпущенные резид и нерезид, эмисс ц/б любых форм выпуска (бездок-ных и док-ных)

Проф участник РЦБ, осущ-щий депозитар деят-ть, наз депозитарием (только ю.л). Лицо, кот пользуется услугами депозитария, наз депонентом.

Депозитар деят-ть осущ на основании лицензии проф участника РЦБ. При выявлении фактов нарушения лицензирующий орган вправе приостановить действие или аннулировать лицен­зию.

В КБ создается спец отдел. Для проведения оп-ций КБ обязан разраб-ть и утвердить док-т «Условия осущ-ния депозитарн деят-ти» (неотъемлемая часть депозитар дог-ра), в нем: операции, выполняемые депозитарием; порядок действия депонентов и персонала депозитария, процедура сделки, основания для проведении оп-ции, образцы док-тов, кот должны заполняться и кот депоненты получают на руки, сроки выполнения оп-ций, тарифы, процедура приема и прекращения обслуж-ния выпуска.

Депозитарн операции подразделяются на 3 класса:

1.Административные-приводят к изменению анкет сч ДЕПО, к ним относ: открытие/закрытие сч, изменения анкетных данных депонента, назнач-е или отмена попечителя/распорядителя счета.

2.Инвентарные (бух-кие) - в рез-те кот изменяются остатки ц/б на лиц сч-ах депо, к ним относ: прием ц/б на хран-е и учет, снятие ц/б с хран-я и учета, перевод и перемещение ц/б.

3.Информационные - составление отчетов и выписок о состоянии сч депо, к ним относ: составление выписок о состоянии сч депо, отчет об оп-циях по сч депо за опред период времени.

Для осущ-ния деят-ти должен быть закл-н депозитар договор, в котором: субъекты депозитарн деят-ти, сроки, операции, оплата услуг, права и обяз-ти сторон, форма и периодичность отчет-ти, порядок передачи депозитарию инф-ции о распоряжении его ц/б

Для повыш-я кач-ва обслуж-ния клиентов осущ-ся след услуги: проверка ц\б на подлинность и платеж-ность; инкассацию и перевозку ц\б; представление интересов; предоставление депонентам сведений о состоя­нии эмитента и РЦБ; консульт-е.