6. Организация и учет кредитов полученных от других банков (сч.312, 313, 314, 317, 318, 914).

Межбанк кред-ние — это привлеч-е и размещ-е на договорных началах банками между собой свободных ден р-сов в форме вкладов и кредитов. В договоре об установлении кор отношений часто предусмативается возможность овердрафта (кредит-е счета при недостаточности на нем ср-в в пределах лимита). Часто банки оформ-ют кредиты как срочные межбанк депозиты или блокирование ср-в на счете (исп-ние кор счета банка для блокировки ср-в на опред срок). Кредит м.б. предоставлен без обеспеч-я-бланковый (срок от 1 до 2 мес).

Если банки не поддерживают кор отношений, то банк-кредитор тщательно оценивает кредитосп-ть банка-заемщика, анализ-ет кач-во обеспеч-я. Размер % ставки опред-ся в кредит договоре и, как прав, это рыночные % ставки.

Сотрудничество на рынке межбанк кред-ния оформ-ся генеральн соглашением- это согласие участников о предоставлении друг другу краткоср (от 1 до 30 дн) межбанк кредитов на взаимовыгодной основе.

Кредиты полученные учитывается на счетах: 312,313,314. Все счета П. По к-ту -суммы полученных кредитов нашим банком от другого. По д-ту-суммы, поступившие в погашение полученного кредита нашим банком от других.

Н-р: Получен кредит от др. КО: Д30102,09,10;К313.

Поступил взнос в счет погашения к-та полученного от БР на 30 дней:Д31203;К30102.

Учет просроченной задолженности по полученным к-там учитываются на 317, к этому счету открыты счета 2-го порядка 31701,02,03. По к-ту - суммы выявленной просроч задолженности, по д-ту суммы поступившие в счет погашения просроч задолженности. Н-р: учтена сумма просроч зад-ти по кр-ту полученному от банка-нерез: Д314 К31703, поступил взнос в счет погаш-я проср зад-ти Д 317 К кредит. На 318 учит-ся суммы просроч процентов.

Учет обеспечения по полученным кредитам ведется на счетах: 91411,12, 91315. Счета 91411,12 А, по д-ту - учет переданного обеспечения в момент получения к-та, по к-ту возвращенное обеспечение кредиторм. Счет 91315 П, по к-ту -гарантии выданные, по д-ту-оплаченные или аннулированные. Напр, получен кредит от ЦБР под залог ц/б Д30102 К312 и Д91411 К99999

7. Классификация и общая характеристика банковских операций.

Для осущ-ния БО необходимо получить лицензию, которая выдается ЦБ без ог­раничения сроков действия. В лицензии указывается, какие БО и в какой валюте имеет право осущ-ть КО. КО выдаются следующие виды лицензий: лицензия на операции со ср-ми в руб (без права привлечения во вклады ср-в физ лиц); лицензия на операции со ср-ми в руб и ин валюте (без права привлечения во вклады ср-в физ лиц); лицензия на привлечение во вклады и размещение драг ме (по согласованию с Минфином). Расширить круг выполняемых операций КО может путем получения: лицензии на привлечение во вклады ср-в физ лиц в руб (по истечении 2 лет от даты гос регист­р); лицензии на привлечение во вклады ср-в физ лиц в руб и ин валюте (по истечении 2 лет от даты гос регистр); генеральной лицензии-дает право открывать филиалы за рубежом, приобретать доли в УК КО — нерезид.

В соот-вии с ФЗ «О банках и банк деят-ти» к БО относиться: 4 обязательные – кредитные, депозитные, расчетные и кассовые операции, а также: Открытие и ведение счетов физ и юр лиц, Осущ-ние расчетов по поручению физ и юр лиц, Инкассация ден ср-в, векселей, платежн и расчетн док-тов и кассовое обслуживание физ и юр лиц, Купля-продажа ин валюты, Привлечение во вклады и размещение драг ме, Выдача банк-х гарантий, Осущ-ние переводов ден ср-в по поручению физ лиц без открытия счетов

Кредитные операции - это традиц БО между кредитором и заёмщиком по предоставлению определённой сумы денежных средств на условиях платности, срочности, возвратности. У банков они направлены на размещение и привлечение денежных средств.

Депозитн опер- это традиц БО по привлечению ден средств юр и физ лиц во вклады. На долю депозитных операций обычно приходится до 95 % пассивов.

Расчетная операция -это традиционная БО, при которой банк, являясь посредником, осущ-ет списание и зачисление ден ср-в по счетам клиентов-лиц, им-щих счет в банке.

Кассовые опер-тадиц БО, связанные с приемом и выдачей нал ден ср-в клиентам банка.

КО вправе осущ-ть следующие сделки: выдача поручительств за 3х лиц; приобретение права требования от 3х лиц исполнения обязательств в денежной форме (факторинговые операции); доверительное управление ден ср-ми и им-вом по договору с физ и юр лица­ми (трастовые операции); осущ-ние операций с драг ме и камнями; предоставление в аренду спец помещений или сейфов; лизинговые операции (приобретение им-ва и передача его в аренду); оказание консультационных и информационных услуг.

Кредитная организация не имеет право заниматься производственной, торговой, страховой деятельностью.

Банковские операции можно классифицировать по различным признакам:

• по цели — для формирования ресурсов или для размещения их;

• функциональному назначению – напр, опер по вкладам, опер с ц/б, опер с драг ме и камнями и тп

• субъектам отношений — с физическими лицами, юридическими лицами, государством;

• платности — операции на платной или на безвозмездной основе;

• степени значимости в структуре банковской деятельности — основные или дополнительные.

Все банковские операции и сделки в зависимости от того, в какой роли в них выступает банк, делятся на пассивные и активные.

Пассивн операции - операции, путем которых банки форм-ют свои р-сы для проведения кредитных и других активных операций. Пассивн опер не приносят доход и связаны с расходами: выплата % по вкладам, дивидендов, % по облигациям, векселям, сертификатам, % за пользование кредитом.

Поскольку привлеченные банком р-сы для него не бесплатны, а конечная цель деят-ти КБ — это извлечение прибыли, то и привлекаемые ср-ва должны исп-ваться с макс-ной выгодой. Активн опер – размещение р-сов КБ с целью получения дохода. Р-сы банка, размещаются в кредитные, инвест-ные и депозитные опер.

Доходы подразделяются на процентные (кред-ние физ, юр лиц и межбанковское) и непроцентные (от традиционных услуг-опер с ц\б, по учету векселей, с ин валютой,; от нетрадиц услуг-информ-ные, консульт-ные, трастовые, выдача гарантий и поручительств, лизинговые). Банк может получать доходы в виде штрафов, неустоек, пени.

Активные операции банка можно подразделить на две группы.

1. Операции, направленные на поддержание ликвидности банка: • ден ср-ва в кассе; • остатки ср-в на кор счете в Банке Р; • ср-ва на счетах и депозитах в других КБ.

2. Операции, направленные на получение прибыли: • кред-ние;• инвестирование; • операции по торговле ин валютой.