4. Структура плана счетов банка. Базовые принципы строения плана счетов.

План счетов исп-ется для отражения состояния собств-х и привлеченных ср-в банка и их размещения в кредитные и другие активные операции. Действующий план счетов вступил в силу с 1янв 1998 г. В соот-вии с Положением «О правилах ведения бухучёта в КО» № 302- П. План счетов состоит из 5-ти глав:

А. «Балансовые счета» предназначены для учёта ден ср-в, источников этих ср-в и для учёта их размещения и исп-ния. Эта глава состоит из 7 разделов.

Раздел 1. Капитал и фонды- предназначен для учёта соб-ных ср-в банка.

Раздел 2. Ден ср-ва и драг ме-учитывают ден ср-ва в опер кассе КО, в обменных пунктах, ден ср-ва в банкоматах), драг ме и камни.

Раздел 3. Межбанковские операции-отражают операции, проводимые между банками; ср-ва банков на счетах по другим операциям; предоставление и получение кредитов (320); размещение депозитов (319).

Раздел 4. Операции с клиентами - операции с физ. и юр. лицами: расчётные, депозитные, кредитные операции.

Раздел 5. Операции с ц/б - отражаются операции банков по приобретению ц/б др. эмитентов и выпущенные банком соб-ные ц/б.

Раздел 6. Ср-ва и им-ва - учитываются вложения ср-в банка в УК др. орг-ций; расчёт с кредиторами и дебиторами; ведётся учёт им-ва банка .

Раздел 7. Рез-ты деят-ти - учёт доходов и расходов и отражения фин. рез-та.

Б. «Счета доверительного управления» - бухучёт ведётся обособлено от им-ва банка на спец. выделенных счетах; учитываются операции по управлению им-вом клиентов.

В. «Внебалансовые счета» - учёт движения ц/б, ценностей, док-тов, бланков; счета делятся на две группы: спец счета - каждый из которых несёт эк-кую нагрузку; вспом счета - эти счета не несут никакой эк-кой нагрузки, введены для корреспонденции с спец. Счетами (99999,99998).

Г. «Срочные сделки» - учёт сделок по покупке, продаже различных фин. активов.

Д. «Счета ДЕПО» - учёт операций с ц/б, которые проводятся в депозитарии

Во всех главах плана счетов действуют единые пр-пы:

-все счета делятся на счета 1 порядка (синтет-кие) и 2 порядка (анал-кие); номер счёта 1 порядка состоит из 3 цифр, а номер 2 порядка - из 5 цифр и строится путём прибавления 2х цифр к номеру счёта 1 порядка

-все счета делятся на А и П, где А предназначены для учёта ср-в ( по Д -↑, по К -↓), а П - для учёта источников ср-в ( по Д -↓, по К -↑). Счета, им-щие одинаковые названия, но разный хар-р, разделены на парные счета.

-незав-мо от того в какой валюте совершена операция, суммы учитываются на одних и тех же счетах; счета в ин валюте открываются на всех счетах, где могут учитываться операции в ин валюте (423).

-каждый раздел делится по группам счетов в зав-ти от эконом. сожержания

-классификация клиентов: физ. и юр. лица, резиденты/нерезиденты, среди юр. лиц -орг-ции и банки, по форме соб-сти орг-ции: фед-ные, гос-ные, негос-ные, по виду деят-ти орг-ции: ком-кие, неком-кие, фин-вые.

5. Порядок регистрации и лицензирования кредитной организации.

Все создаваемые в РФ КО подлежат гос регистрации. КО становятся юр лицами после регистрации. Она осущ-ется после проверки док-тов, подготовленных КОцией для отделения ЦБ. Также после гос регистр КБ необходимо получить лицензию на проведение БО. Цель регистрации и лицензирования– предотвращение выхода на рынок неустойчивых КО с сомнительной репутацией учредителей. Порядок регистрации и лицензирования устанавливает ФЗ «О банках и банковской деят-ти» и Инструкция ЦБР N 135-И "О порядке принятия Банком России решения о государственной регистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на осуществление банковских операций"

-До заключения договора об учреждении КО учредители направляют в ЦБР (Департамент лицензирования деятельности и финансового оздоровления КО ЦБР) запрос о возможности использования предполагаемого фирменного наименования.

-ЦБР в течение 5 рабочих дней после дня получения запроса направляет учредителям КО и в ТУ ЦБР письменное заключение о возможности использования предполагаемых фирменного наименования.

-Учредители КО направляют пакет документов в ТУ ЦБР для проведения проверки. Для гос регистрации и получения лицензии представляются следующие документы: 1) заявление о государственной регистрации и выдаче лицензии; 2) учредительные документы (учредительный договор, устав); 3) бизнес-план,; 4) документы об уплате гос пошлины и лицензионного сбора; 5) аудиторские заключ о достоверности отчет-ти учредителей - юр лиц; док-ты, подтверждающдие происходжение ср-в, вносимых в УК 7) анкеты кандидатов на должности руководителя, гл буха и его зама, а также на должности руководителя, его зама, гл буха и его зама филиала КО.

-ТУ ЦБР выдает учредителям письменное подтверждение получения документов. Срок рассмотрения ТУ ЦБР документов не должен превышать 3 месяцев с даты представления этих документов (для небановских КО-45 дней). При наличии замечаний ТУ ЦБР возвращает документы учредителям КО с письменным заключением.

-При отсутствии замечаний ТУ ЦБР направляет в ЦБР (Департамент лицензирования деятельности и финансового оздоровления КО ЦБР) заключение и документы.

-ЦБР рассматривает документы в срок, не превышающий 6 месяцев с даты представления в ТУ ЦБР всех документов (для небанковских КО - не более 3 месяцев). В случае отказа в гос регистрации ЦБР направляет в ТУ ЦБР письмо, содержащее обоснование решения. К письму должны быть приложены документы. ТУ ЦБР в течение 3 рабочих дней направляет их учредителям КО

-ЦБР в течение 3 раб. дней с момента принятия решения о госрегистрации КО направляет с письмом в регистрирующий орган документы.

-Регистрирующий орган в срок не более чем 5 раб. дней со дня получения документов осуществляет госрегистрацию и сообщает об этом в ТУ ЦБР. Туда же направляет документы

-ТУ ЦБ направляет в ЦБР копии документов и оригинал уведомления о госрегистрации, а также направляет учредителям КО уведомление о госрегистрации с указанием реквизитов корсчета, открываемого для оплаты УК

-ЦБР осуществляет госрегистрацию 1ого выпуска акций, вносит в Книгу госрегистрации КО сведения о госрегистрации КОии, направляет в ТУ ЦБР 2 экземплярара ее устава и свидетельства о госрегистрации

-ТУ ЦБР выдает уполномоченному лицу КО 1 экз-р свидетельства о госрегистрации, устава, анкет кандидатов, заключение о соответствии помещений

-Сообщение о государственной регистрации кредитной организации публикуется в "Вестнике Банка России".

-Учредители КО должны оплатить 100% объявленного УК, указанного в уставе, в течение 1 месяца со дня получения уведомления о государственной регистрации кредитной организации

-При предъявлении документов, подтверждающих оплату 100% УК, ЦБР в 3хдневный срок принимает решение о выдаче лицензии на осуществление БО. КО выдаются следующие виды лицензий:

лицензия на операции со ср-ми в руб (без права привлечения во вклады ср-в физ лиц-2 года нельзя);

лицензия на операции со ср-ми в руб и ин валюте (без права привлечения во вклады ср-в физ лиц-2 года нельзя);

лицензия на привлечение во вклады и размещение драг ме (по согласованию с Минфином).

Расширить круг выполняемых операций КО может путем получения:

лицензии на привлечение во вклады ср-в физ лиц в руб (по истечении 2 лет от даты гос регист­р);

лицензии на привлечение во вклады ср-в физ лиц в руб и ин валюте (по истечении 2 лет от даты гос регистр);

генеральной лицензии (м б выдана при наличии всех лицензий на осущ-е опер в руб и ин вал)-не расширяет круг опер, дает право открывать филиалы за рубежом, приобретать доли в УК КО — нерезид.

-ЦБР направляет в ТУ ЦБР 2 экземпляра лицензии, один из которых ТУ ЦБР течение 3 раб дней направляет или выдает уполномоченному лицу КО

Лицензия на осуществление банковских операций выдается без ограничения сроков ее действия.