60. Характеристика оборотной ведомости и баланса.
Перед составлением баланса следует проконтролировать правильность записи на счетах в течение отчетного периода, составив оборотную ведомость, представляющую собой таблицу, содержащую остатки по всем задействованным счетам на начало отчетного периода, суммарные обороты по месяцам и выводимые на их основе сальдо на начало следующего месяца и т. д. в течение отчетного периода. Оборотная ведомость - способ обобщения данных учетной регистрации на счетах бухгалтерского учета. Особенность оборотной ведомости -равенство итогов по дебету и кредиту каждой из трех пар колонок. При ошибке в корреспонденции счетов нарушается равенство итогов оборотов по дебету и кредиту. Таким образом, должно соблюдаться попарное равенство следующих итогов: дебетовых и кредитовых начальных сальдо; дебетовых и кредитовых оборотов по счетам; конечных дебетовых и кредитовых сальдо.
Каждая КО должна составлять баланс по основной деят-ти. Баланс - равновесие между активом и пассивом.
Баланс КБ является бух балансом, отражающим соб-ные и привлеченные ср-ва банка, а так же их размещения в кредитные и др активные операции, рез-том которых явл-ся убыток или прибыль.
Баланс – таблица, в которой указаны данные о движении ср-в по каждому счету: № счета первого, второго порядка, наим-ние разделов и счетов баланса, признак счета, активы, пассивы
Баланс состоит из 2х частей: А и П. На А счетах начальные обороты (сальдо) отражаются по д-ту, Д- увеличение ср-в, К- уменьшение. На П счетах начальное сальдо отражается по кр-ту , К- увеличение ср-в, Д- уменьшение. Порядок записи по счету зав-т от начального сальдо: А и П.
В правильно составленном балансе итоговый А равен итоговому П т.к. все операции отражены методом двойной записи т.е. по дебету одного счета и по кредиту другого. Ср-ва-в активе, источники ср-в в пассиве.
Основные статьи раздела А-ден ср-ва, ср-ва на кор счетах нашего банка, кредиты предоставленные, депозиты нашего банка размещенные в др банках, вложение в ц/б, имущество, дебитор задолж-ть, расходы.
Основные статьи раздела П- уст, добавочный капитал, фонды, нераспред прибыль, ср-ва на счетах банков-корреспондентов(лоро), ср-ва на счетах юр лиц, депозиты, кредиты полученные, доходы.
Основные требования для составления баланса: 1) составляется по счетам II порядка. 2) по каждому счету II порядка суммы показываются отдельно в колонках: по счету в руб, в ин. валюте, выраженной в рублевых эквивалентах и в драг. ме-х по их баланс ст-ти, итого по счету. 3) должен быть удобен для прочтения. 4) Остатки по дебету и кредиту необходимо подсчитывать в одной строке.
Практика
61.Проверить подлинность банкноты 1 000 рублей с помощью детектора DoCash 500.
62.Проверить подлинность банкноты 100 рублей с помощью детектора DoCash 500.
63.Проверить подлинность банкноты 500 рублей с помощью детектора DoCash Big.
64.Проверить подлинность банкноты 10 рублей с помощью детектора DoCash Big.
65.Проверить подлинность банкноты 50 рублей с помощью детектора DoCash Big.
75.Проверить подлинность банкноты 500 рублей с помощью детектора Ультрамаг.
76.Проверить подлинность банкноты 10 рублей с помощью детектора Ультрамаг.
77.Проверить подлинность банкноты 50 рублей с помощью детектора Ультрамаг.
Использование детекторов для определения подлинности банкнот
Прибор для определения подлинности: увеличительное стекло (с увеличением не менее 10 крат); прибор контроля подлинности банкнот в отраженном и проходящем свете; источник ультрафиолетового света; прибор для контроля магнитных признаков защиты денежных знаков; прибор, позволяющий осуществлять визуальный контроль инфракрасных меток банкнот; линейка измерительная.
Определение подлинности и платежности денежных знаков является одной из наиболее серьезных проблем. Детекторы валют - это устройства, предназначенные для проверки подлинности банкнот. Детекторы банкнот можно разделить на две группы:
1. просмотровые детекторы, в зависимости от используемых осветительных приборов и датчиков такие детекторы можно разделить на следующие виды: ультрафиолетовые; инфракрасные; универсальные, совмещающие в себе функции УФ и ИК детекторов.
2. автоматические, которые при помощи роликового механизма проводят купюры через ряд датчиков. Более совершенные автоматические детекторы позволяют также подсчитать число банкнот данного номинала, их общее количество и сумму.
Автоматические детекторы сами делают заключение о подлинности банкноты, а при использовании просмотровых детекторов, решение о подлинности остается за человеком. Использование просмотровых детекторов валют рекомендуется совместно с дополнительным оборудованием (напр лупы).
Детекторы (напр «Ультрамаг-225 CJI») обеспечивает проверку всех основных визуальных и машиночитаемых признаков банкнот и ценных бумаг любых видов.
1. УФ контроль обеспечивает выявление следующих защитных признаков подлинных купюр: отсутствие на бумаге купюр общего фона люминесцирования; люминесценцию участков купюр (меток, волокон, фрагментов рисунков), выполненных специальными люминесцирующими красками; отсутствие видимости водяных знаков.
2. Контроль в белом отраженном свете обеспечивает выявление (с помощью лупы): способов и дефектов печати; наличия и дефектов микропечати; возможных подчисток.
3. Контроль в белом проходящем свете обеспечивает выявление следующих защитных признаков: водяных знаков; защитных нитей и полосок; совмещаемых кодовых рисунков и меток, а также относительное расположение лицевой и оборотной сторон купюр.
4. Магнитный контроль обеспечивает выявление защитных меток, надписей и рисунков, выполненных ферромагнитной краской.
5. Инфракрасный контроль обеспечивает выявление фрагментов изображения, выполненных с использованием метамерных красок.
На матовом стекле прибора нанесена миллиметровая шкала для определения платежности по размеру и степени повреждения банкноты.
Средства физико-химической защиты банкнот
Данный вид защиты основан на использовании добавок хим веществ при создании банкнот. Наличие этих добавок может быть определено специальными методами. К физико-химической защите относят:
1)магнитная краска. Обладает заданными свойствами, которые возникают при введении в краску ферромагнитных добавок. Одноцветный рисунок может быть выполнен двумя красками одинакового цветового тона, но с разными магнитными свойствами. Определяется такая защита при помощи визуализаторов магнитного изображения или тестеров с магнитной головкой.
2)свечение в УФЛ. При печати банкнот используют флуоресцентные краски, т.е.краски, способные светиться под действием УФЛ. При придании такого свойства в краску вводят спец добавки – люминофоры, которые не обладают свойством свечения в естественном свете, но светятся в УФЛ
3)инфракрасная краска. Широко применяются в современном банкнотном производстве. Они воспринимаются визуально, как краски одного цвета, но имеющие различное отражение в инфракрасной области спектра. Такой эффект носит название ИК-метамерность красок. Имитаций подобной защиты на поддельных банкнотах не обнаружено.
Средства технологической защиты банкнот
Признаки технологической защиты:
- композиционный состав бумаги. Бывает бумажная и полимерная.
- цветные волокна и конфетти.
- водяной знак.
- защитная нить.
- голограммы/ кинеграммы.
Композиционный состав бумаги – применяется бумага особого состава (обычно с добавлением растит волокон). Такая бумага устойчива к износу, она не исп-ется в быту.
Цветные волокна и конфетти. В форме многоугольников или кружков. Конфетти чаще расположены на поверхности и могут находиться в толще бумаги. Степень защиты повышает окрашивание волокон специальными веществами, светящимися в УФЛ.
Водяной знак. Определяется в проходящем свете. Бывают: однотоновые, двутоновые, многотоновые.
Защитная нить. Определяется на просвет. По составу различают: металлическая, полимерная, металлизированная. По способу внедрения: скрытые и «ныряющего типа». Для повышения защищенности на нить могут быть нанесены микротексты или к-л вещества, святящиеся в УФЛ
Голограммы (кинеграммы). Впрессованные в бумагу металлизированные ярлычки различной формы. Голограмма содержит один рисунок, который под определенным углом зрения приобретает объем. Кинеграмма – содержит несколько рисунков, которые при изменении угла зрения сменяют друг друга. Подобные эл-ты защиты воспроизвести доступными методами невозможно.
Средства полиграфической защиты банкнот
Заключается в использовании различных способов и приемов полиграфической печати. В банкнотах данный вид защиты доминирует по количеству используемых защитных элементов.
Способы печати: - Плоская, высокая, глубокая. Указанные названия способов печати основаны на взаиморасположении печатающих и пробельных элементов на печатной форме. Глубокая – печатающие элементы относительно пробельных углублены. Высокая – печатающие элементы выступают над пробельными. Плоская – печатающие элементы и пробельные находятся в одной плоскости.
Графические элементы - Гильоширные рамки, орнаменты, виньетки, др.средства декора. Часто в банкнотах одной серии используются одинаковые элементы графики. Элементы оформления и реквизиты на банкнотах могут быть в позитивном и негативном изображении. Для исполнения текстовых и цифровых реквизитов используются оригинальные шрифты, не имеющие широкого применения для другой полиграфической продукции.
Фоновые сетки - Могут быть простые, образованные непрерывными линиями, и комбинированные, включающие виньетки и др.орнаменты. Сетки обычно наносятся в несколько приемов с применением ирисовых раскатов.
Микропечать и графические ловушки - Данные элементы защиты используются достаточно широко. Микропечать – тексты или цифровые реквизиты с использованием очень мелких шрифтов с высотой знаков менее 0,5 мм. «Ловушки» - обычно это гильоширные розетки с очень тонкими линиями, имеющие плотную упаковку. Надежная защита от ксерокопирования.
Совмещенные изображения - Два вида: 1)изображения на одной стороне банкноты у противоположных ее краев. При точном совмещении противоположны сечений банкноты появляется целый рисунок. 2)изображения с обеих сторон банкноты. При проходящем свете видно одно целое изображение.
Скрытые изображения: - При изменении положения банкноты по отношению к источнику света на поверхности определяются буквенные или цифровые изображения: либо темные на светлом фоне, либо наоборот. Обычно наносятся способом металлографической печати, описанный эффект достигается за счет спец.гравировки печатной формы.
Виды красок – 1)металлизированные содержат металлический пигмент, который обуславливает серебристую красочную пленку. Они меняют степень блеска при изменении угла зрения.2) OVI-краски – меняют цвет в зависимости от угла зрения. 3) иридирующие краски – имеют прозрачную полимерную основу с цветовым оттенком. Изначально она не видна, но при повороте начинает бликовать.
Что такое защитная нить? Какие защитные нити применяются на банкнотах БР?
Защитная нить- один из элементов защиты бумажных купюр от подделывания, представляющий собой внедрённую в купюру тонкую полоску шириной от 1,5 мм и более с текстом или рисунком. Определяется на просвет. По составу различают: металлическая, полимерная, металлизированная. По способу внедрения: скрытые и «ныряющего типа». В банкнотах БР:
-полимерная – на просвет прозрачная, с позитивным текстом (черные буквы на прозрачном фоне). Это банкноты 1997 и модификации 2001 года.
-металлизированная – полимерная полоска, покрытая слоем фольги. Это банкноты модификации 2004 года. В бумагу внедрена металлизированная ныряющая защитная нить, пять участков которой выходят на поверхность банкноты с оборотной стороны. В проходящем свете (на просвет) защитная нить выглядит сплошной темной полосой.
В 2010г в бумагу внедрена металлизированная защитная нить шириной 5 мм с периодически повторяющимся изображением, выполненным деметаллизацией.
На каких номиналах банкнот БР защитная нить явл-ся ныряющей?
Ныряющая защитная нить выходит на поверхность в виде пунктира является металлизированной, в проходящем свете она представляет собой сплошную темную линию.
На номиналах модификации 2004 года (10,50,100,500,1000), выпуска 2006 г.5000 руб.
Банкноты модификации 2010 г – 500,1000,5000
Какой текст нанесен на защитной нити банкнот БР «Модификации 2001»?
В бумагу внедрена прозрачная защитная нить шириной 1мм. В проходящем свете (на просвет) на защитной нити видны повторяющиеся сочетания букв и цифр "ЦБР номинал цифрой", имеющие наклонное начертание и выполненные в прямом и перевернутом изображении (банкноты образца 1997 г., модификации 2001 г.)
На каких номиналах банкнот БР отсутствует микротекст на защитной нити?
На банкнотах модификации 2004 года (10-1000). В бумагу внедрена металлизированная ныряющая защитная нить, пять участков которой выходят на поверхность банкноты с оборотной стороны. В проходящем свете защитная нить выглядит сплошной темной полосой
Что такое водяной знак? Где расположен многотоновой водяной знак на банкнотах БР достоинством 100 руб?
Водяной знак- видимое изображение или рисунок на бумаге, который выглядит светлее или темнее при просмотре в отражённом свете. Образуется за счет разной плотности бумаги. Определяется в проходящем свете. Бывают: однотоновые, двутоновые, многотоновые. На 100р - На широком купонном поле. На водяном знаке, расположенном на широком купонном поле, отчетливо заметны плавные переходы тонов от темных к светлым. На всех банкнотах многотоновый водяной знак – это часть фрагмента основного сюжета лицевой или оборотной стороны банкноты.
Что такое скрытое изображение? Приведите примеры.
Скрытые изображения: - При изменении положения банкноты по отношению к источнику света на поверхности определяются буквенные или цифровые изображения: либо темные на светлом фоне, либо наоборот. Обычно наносятся способом металлографической печати, описанный эффект достигается за счет спец.гравировки печатной формы. Напр, скрытое изображение букв "РР" (Кипп-эффект) - при рассматривании банкноты под острым углом к поверхности, против источника света, на орнаментальной ленте становятся видны буквы "РР". В зависимости от ориентации банкноты буквы будут выглядеть светлыми на темном фоне или темными на светлом фоне.
Что нанесено высоким способом печати на банкнотах БР?
Высоким способом печати на банкнотах нанесены серийные номера.
На каких номиналах банкнот БР отсутствует совмещенный рисунок, наблюдаемый в проходящем свете?
1000 руб. Модификации 2004 г., 5000 руб. выпуска 2006 г., 500,1000,5000 модификации 2010
С какого года применяется микроперфорация на банкнотах БР? Что нанесено микроперфорацией на банкнотах БР?
Микроперфорация - элемент из множества сквозных отверстий в бумажной основе банкноты, образующих изображение, наблюдаемое в проходящем свете; бумага в месте расположения микроотверстий - гладкая и не должна восприниматься шероховатой на ощупь
с 2004 года (начиная со 100). При рассматривании банкноты против источника света наблюдается изображение числа номинала, сформированное абсолютно ровными параллельными рядами микроотверстий. Бумага в месте расположения микроотверстий не должна восприниматься шероховатой.
Что такое микроперфорация? На каких номиналах банкнот БР присутствует микроперфорация?
Микроперфорация - элемент из множества сквозных отверстий в бумажной основе банкноты, образующих изображение, наблюдаемое в проходящем свете; бумага в месте расположения микроотверстий - гладкая и не должна восприниматься шероховатой на ощупь. При рассматривании банкноты против источника света наблюдается изображение числа номинала
На номиналах модификации 2004г.: 100 , 500 , 1000, выпуска 2006 г. 5000 руб, модификации 2010г: 500,1000,5000
На каких номиналах банкнот БР применяется цветопеременная краска?
на 500, 1000, 5000 рублях
500 (98г, модиф 01, 04 г) и 1000 (2001г) - При наклоне банкноты текст эмблемы Банка России, обладающий эффектом металлического блеска, меняется с красно-коричневого до золотисто-зеленого.
1000 (модиф 2004) и 5000 (2006г) - При наклоне банкноты цвет герба, обладающий эффектом металлического блеска меняется с малинового до золотисто-зеленого.
1000 и 5000 (модиф 10г) - Оптически переменная магнитная краска (OVMI) с эффектом перемещения яркой блестящей горизонтальной полосы (на гербе)
С какого года на банкнотах БР применяется эл-т MVC? Объясните что это.
с 2004 года, Как и металлическая нить, муаровый узор нанесен на банкнотах всех номиналов.
Скрытые муаровые полосы (MVC)- При рассматривании банкноты под прямым углом зрения поле выглядит однотонным. При наклоне банкноты на поле появляются многоцветные муаровые полосы.
Присутствует ли на банкнотах БР ИК метки? Приведите приметы?
Присутствуют. Имитаций подобной защиты на поддельных банкнотах не обнаружено. Они разные в зависимости от номинала банкноты, а также ее модификации
Напр, на рублях, за искл-ем модиф 2010г, в ИК спектре светятся разл участки лиц стороны банкнот и защитн нить ныряющего типа. В модиф 2010 г светятся разл участки как лиц, так и оборот стороны.
Например, на банкноте номиналом 500 рублей и модификацией 2004 г. присутствуют такие инфракрасные метки как: на лицевой стороне – текст: «Билет Банка России», эмблема Банка России, левая часть фрагмента основного рисунка банкноты, текст: «Подделка билетов Банка России преследуется по закону» и метка для людей с ослабленным зрением; на оборотной стороне – видимая на поверхности часть защитной нити «ныряющего типа».
71.Проверить подлинность банкноты 1 доллар США с помощью детектора DoCash 500.
72.Проверить подлинность банкноты 10 долларов США с помощью детектора DoCash 500.
73.Проверить подлинность банкноты 10 евро с помощью детектора DoCash.
74.Проверить подлинность банкноты 5 евро с помощью детектора DoCash Big.
66.Просчитать банкноты с помощью счетчика банкнот Laurel.
67.Просчитать банкноты с помощью счетчика банкнот Assistant.
68. Просчитать банкноты с помощью счетчика банкнот DoCash 700.
69. Просчитать банкноты с помощью счетчика банкнот DoCash 3000.
Использование счетчиков для подсчета банкнот
Счетчик банкнот относится к специальному банковскому оборудованию и предназначен для быстрого пересчета банкнот.
Принцип работы таких счетчиков банкнот заключается в следующем: находящаяся в накопителе купюра захватывается механическими роликами и перемещается в тракт, где учитывается посредством электрического или оптического датчика. Далее купюра последовательно проходит через ряд сенсоров, определяющих наличие поддельных или поврежденных банкнот, а также слипшихся купюр
В секторе ОКР Нах-ся счетики банкнот 3х видов: DoCash, Assistant 3500, Laurel j700.
DoCosh – самый распространенный, предназначен для пересчета банкнот. На сетчике 2 дисплея, загрузочный бункер и накопитель для пересчитанных банкнот. Меньший дисплей называется дисплей фасовки, на нем отображ-ся размер фасовки и сведения об ошибках. ( Фасовка – это отсчет опред. кол-ва банкнот, стандартная 100). Клавиша «старт» запускает и останавливает счет.
Чтобы вкл-ть счетчик необходимо подключать универсальный шнур и перевести кнопку в полож-е «1». Для счета необходимо установить опред парам-ры:
1.Скорость счета (кол-во просчитанных банкнот в мин) – клавиша Sp, скорость м б 600, 1200, 1500 банкнот
2.Настроить датчик сдвоенности ( Клавиша De) 3 полож-я: D – банкноты грязные, толстые, сдвоенные, M – банкноты средней светопроницаемости, L- банкноты светл цвета на тонк бумаге
3.Ручной или автоматический старт – нажимаем клавишу Set пока не появятся на дисплее фасовки Au, затем нажимаем клавишу 1 (автостарт) и 0 (для ручного)
4.Детекция по размеру – клавиша SD
Выбор режима работы:
А)режим простого счета – клавиша С дальше клавиша старт
Б)счет с накоплением – нажать клавишу Ad, затем старт
В)Фасовка банкнот – с помощью цифровых клавиш выбираем режим фасовки, потом старт, для отключения -клав C.
Assistant – включают также как и DoСash, также устанавливают пар-ры (1, скорости две – 600, 1200; 2.3.4.),
Особенность счетчика Assistant 3500 в том, то он оснащен детекторами обнаружения поддельных банкнот, датчики подлинности настраиваются для кажд банкносты отдельно (клавиши C Y R для настройки)
Нажимать SET до AU - нажать 1 для автосчета или 0 для ручного – START – класть банкноты (при автосчете сам начнет считать, при ручном нужно нажать START)
Если считает неправильно, то сверху подкрутить против часовой стрелки почти до нуля круглый регулятор