56. Учет расчетных операций(сч.405, 406, 407, 408).

Расчет опер -это традиц БО, при которой банк, являясь посредником, осущ-ет списание и зачисл-е ден ср-в по счетам клиентов-лиц, им-щих счет в банке.

Для учета операции по счетам юр.лиц в 4 разделе балансовых счетов открыты счета 405-408.

Счета 405-407 первого порядка классифицируют клиентов вне зав-ти от формы соб-ти, счета 2го порядка указывают на вид деят-ти, которой занимается юр.лицо. На счете 408 открыты счета прочим клиентам (физ. и юр. лица), все эти счета П, по К - сумма зачисленных и принятых на счета, по Д- выданные и списанные по счетов.

При выдачи нал.денег по счету юр. лица исп-ются след. док-ты: 1.объявление на взнос наличными- прием н.д.на р/с. 2.ден чек при выдаче н.д. с р/с. Чековые книжки выдаются юр.лицу при открытии счета.

Операционисты банка, получив платежн док-т от представителей юр.лица проверяет: 1.наличие и правильность всех реквизитов 2.соот-вие подписей на платежн док-те, на карточке 3.соот-вие печати 4.достаточно ли ср-в на счете юр.лица для совершения расходной операции.

Анал учет по счетам 405-408 ведется в лицевых счетах, которые распечатываются за каждый опер. день в 2х экз-рах:1ый- выписка, на нем проставляется подпись операциониста, проводящего операцию, и он выдается на руки представителю юр.лица. Лиц счет содержит след сведения: 1.наим-ние банка и орг-ции 2.дата и время составление выпуска 3.№ р/с. 4. Дата предыдущей операции 5.кол-во док-тов, проведенных сегодня по счету 6.входящий остаток 7.исходящие остаток 8.оборот за текущую дату

По каждому док-ту в лиц счете указаны: 1.дата 2.вид операции 3.№ док-та банка 4.БИК банка 5.номер корсчета банка 6.счет плательщика 7.счет покупателя 8.итого оборотов по д-ту и по к-ту.

57. Операции банков с наличной иностранной валютой и чеками.

Осн НПА, регул-щим соверш-е опер с нал ин вал и чеками, явл-ся Инстр-я ЦБР №136-и. В уполномоченном банке (филиале) могут осуществляться следующие виды операций с нал ин валютой и чеками.

1.Покупка/ Продажа наличной иностранной валюты за наличную валюту Российской Федерации.

2 Продажа наличной иностранной валюты одного иностранного государства (группы государств) за наличную иностранную валюту другого иностранного государства (группы государств) (конверсия).

3. Размен ден знаков ин государства на денежные знаки (денежный знак) того же иностранного государства (группы ин государств).

4. Покупка/ Продажа чеков за наличную валюту Российской Федерации или ин валюту.

5. Прием денежных знаков иностранных государств (группы иностранных государств), чеков для направления на инкассо.

6. Прием наличной иностранной валюты для зачисления на банковские счета физических лиц с использованием платежных карт.

7. Выдача наличной иностранной валюты с банковских счетов физических лиц с использованием платежных карт.

8. Покупка чеков с зачислением денежных средств на банковские счета, счета по вкладу физических лиц в иностранной валюте или в валюте Российской Федерации.

9. Продажа чеков за счет денежных средств на банковских счетах, счетах по вкладу физических лиц в иностранной валюте или в валюте Российской Федерации.

10. Прием наличной иностранной валюты при осуществлении операций по переводу денежных средств из Российской Федерации по поручению физических лиц без открытия банковских счетов.

11. Выдача наличной иностранной валюты при осуществлении операций по переводу денежных средств в Российскую Федерацию без открытия банковских счетов в пользу физических лиц.

12. Прием наличной иностранной валюты для зачисления на банковские счета, счета по вкладу физических лиц в иностранной валюте или в валюте Российской Федерации.

13. Выдача наличной иностранной валюты с банковских счетов, счетов по вкладу физических лиц в иностранной валюте или в валюте Российской Федерации.

Привлеч-е ден ср-в в ин. валюте может осущ-ся след сп-бами: привлеч-е валютн ср-в юр и физ лиц; опер на межбанк валютн рынке; эмиссия валютн сертификатов.

Уполномоч банки открывают юр. лицам-резид след виды валютн счетов: текущ счет (исп-ется для осущ-ния расчетов в ин. валюте по ВЭД); транзитн счет; спец счет.

Физ. лицам банки открывают в ин. валюте вклады до востреб и срочн. Банки устанавливают разные % ставки в зав-ти от вида вклада, валюты, от остатка ср-в на счете или от величины несниж остатка. Опер по вкладам физ. лиц в ин. валюте могут совершать сами вкладчики или их дов-ные лица. По вкладам м.б составлены завещания. По вкладам в зав-ти от вида совершаются опер до­п взноса или выдачи части ср-в, осущ-ются переводы вкладов. При закрытии счета вкладчику выдается весь остаток ср-в на счете, дробная часть остатка, которая не может быть выдана в виде банкнот, покупается банком по банк курсу покупки и выдается вкладчику в руб. Банк карты по счетом в ин. валюте позволяют привлекать валютн ср-ва физ лиц.

КБ размещ-ют ср-ва в ин. валюте в срочн депозиты в зарубежных банках. Одновременно они стремятся привлечь от ин банков их ср-ва в срочн депозиты. По взаимному соглашению между банками депозиты м.б: до востреб; срочные; с предварительным уведомлением, т.е. на заранее установленные сроки с предварительным сообщением об изъятии вклада. По депозитам ин банков в КБ открывается отдельный л\с и ведется спец до­к-т. В нем указ-ся: наим-ние банка-кор-та; сумма депозита; % ставка; порядок начисл-я % и измен-я усл-й депози­та, если они возникнут.

Валютн сертификат-обяз-во, выпускаемое первоклассным бан­ком с обещанием выплатить сумму вклада (депозита) в конкрет­ный день и в конкретном месте. Он выпускается на предъявителя, поэтому может продаваться др дер­жателю без обяз-ного уведомления об этом эмитента.