52. Учет операций по кредитованию физических лиц.

Все кредиты, предоставленные физ. лицам подразделяются на 2 группы: 1.Кредиты, которые выдаются без определенной цели (от 2 до 3 лет ); 2.Кредиты, которые выдаются с определенной целью, т.е. носят целевой характер (свыше 3 лет).

Документы, которые предоставляют физ. лица при получении кредиты: - паспорт; - анкета;- справка о доходах; - обеспечение по кредиту (поручительства).

Для учета кредитов предоставленных физ. лицам открыты счета: 454, 455, 457. Эти счета активные, по д-ту учитываются кредиты выданные, по кр-ту ведется учет сумм погашенных кредитов.

Например: 1.Предоставлен кредит нал деньгами физ. лицу – нерез на срок свыше 3 лет. Д 45706 К20202

2.Поступил взнос нал деньгами в счет погашения кредита предоставленному физ. лицу. Д 20202 К 454, 455, 457

Для учета просроченной задолженности по кредитам открыт счет 458 – «Просроченная задолженность по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам». К счету 458 открыты счета 2 порядка (активные): 45814, 45815, 45817. По д-ту учитываются выявленная просроченная задолженность, по к-ту учитываются суммы поступившие в счет погашения просроченной задолженности или списанные как безнадежные к взысканию.

Например: 1.Учтена сумма просроченной задолженности по кредиту, предоставленному физ. лицу – индивидуальном предпринимателю. Д 45814 К 454

2.поступил взнос в счет погашения просроченной задолженности по кредиту предоставленному физ. лицу – нерезиденту. Д457 К 45817

В качестве обеспечения по кредитам предоставленные физ. лицам открыты счета: 91311, 91314, 91312-П. При предоставлении кредита сумма обеспечения на внебалансовом счете увеличивается, при погашении кредита-уменьшается.

% за пользование кредитом могут быть учтены 2 способами: % начисляют и получают в течение месяца; % начисляют и получают в разные месяца.

При начислении и уплате %ов по кредитам используются такие счета: 318 (П), 325 (А), 47426 (П), 7427 (А), 459 (А), 70601 (П) , 70606 (А) , 916 (А)

Для учёта %, получаемых банком по первому способу: % начислены и получены от физ. лиц Д 20202,423,426 К70601

При учёте %, начисленных вторым способом этот процесс включает два этапа: начисление % Д 47427 К 70601 и получение Д 20202, 423, 426 К 47427

Если заёмщик нарушил условия расчётов с банком по кредитам и пр. размещённым средствам, то ему будут начислены просроченные %, для которых открыты счета: 318 П, 325 А, 459 А.

Начислены просроч % Д 45914, 15,17 К 47427

Получены (уплачены) просроч % Д 20202, 423, 426 К 45914, 15, 17, Д 47427 К 70601

Списаны начисленные просроч % Д 47427 К 45914, 15, 17, Д 99999 К 91604

53. Операции доверительного управления в кредитных организациях.

Доход КБ-% от прибыли

Траст опер-доверительные отношения между сторонами, при которых одна из них принимает на себя обяз-ва по распоряжению соб-тью в пользу доверителя или 3его лица (бенефициара). Виды траста:

1)институциональный-договор закл-ся с пред-тием на управление его активами

2)персональный-бывает завещательный (оформ-ся на основании завещания), безотзывный (доверитель не может расторгнуть договор без согласия бенефециара), отзывной (договор м.б. расторгнут доверителем в люб момент), краткоср траст (временная передача активов с исп-нием дохода на опред цели)

3)мастер-траст-операции, оказываемые банком или траст компанией пенсион фонду, страх компании для управления общ фондом доверителя.

Соб-ть, нах-ся в активн трасте, может продаваться, закладываться, т.е видоизменяться. При пассивн трасте им-во, переданное в управление, не м.б. продана (земля, недвиж-ть)

Объекты доверит управления: движ и недвиж им-во ю и ф л; ден ср-ва и док-ты, сопровождающие их движение; права и док-ты на получ-е, распоряж-е и пользов-е им-вом, на получ-е доходов от им-ва; ц\б. Не м.б. объектом-им-во, нах-щееся в хоз ведении или оперативном управлении. Передача недвиж им-ва в доверит управ подлежит гос регистр.

Договор деверит управ-я содержит: предмет договора, порядок и условия управл-я, порядок возмещ-я расходов и уплаты вознагражд-я управляющему, ответ-ть сторон, срок договора и порядок его досрочн расторж-я, юр адреса и подписи сторон. Договор закл-ся на срок не более 5 лет.

Важной частью договора явл-ся инвестиц декларация, кот составляется при вложении ден ср-в в к ц\б (если объект доверит уплав сами ц\б, то он не составляется) В декларации оговаривается: достиж-е наиб ком-кой эфф-ти исп-ния ден ср-в, поддержание установленной стр-ры активов, срок действия декларации, диверсиф-ция активов, принятых в довер управ.

В наст время в КБ могут создаваться Общ Фонды Банк Управления (ОФБУ), они м.б. различ направленности, напр фонд управл-я недвиж, ц/б, ден ср-вами, др.

«+» ОФБУ: обяз регистр-я в ЦБР (цель- контроль за возможностью управл-я банк активами), диверсиф-ция активов, переданных в управ-е, ведение раздельн учета ОФБУ от самого КБ, прозрачность деят-ти ОФБУ (представление отчет-ти кажд учред-лю с периодичностью, указ-ной в дог-ре), полученная прибыль распределяется между учередит-ями пропорционально квоте участия.

КБ не гаран-ет доходов от размещ-я ср-в, переданных в дов управ-ие. В проц-се дов управ-ия могут возникнуть фин риски. КБ мин-ют их на основании инвестиц-ной декларации.