50. Учет операций по кредитованию юридических лиц.

Все кредиты юр.лиц подразделяются на 2 группы:

1.юр.лица- клиенты нашего банка (у которых открыт р/с в нашем банке)-такие заемщики, не предоставляют док-ты, подтверждающие их создание как юр.лица). Кредит предоставляется путем перечисления ден ср-в на р\с

2.юр.лица, которые имеют р/с в другом банке, предоставляют заявление на получение кредита, док-ты подтверждающие законность их создания, выписку с корсчета. Кредит предоставляется путем перечисления ср-в через корсчета нашего банка в другом.

Для учета кредитов, предоставленных юр.лицам открыты счета:441-453,456.Все счета открыты для классификации кредитов в зав-ти от формы соб-ти, вида деят-ти и места регистрации. Счета А.

Счета 2-го порядка открыты для классификации кредитов по срокам. По Д- предоставление кредита, по К-суммы, поступившие в счет погашения кредита.

Для учета просроченной задолженности по кредитам, предоставленным юр. лицам, открыты счета 45801-13,45816, эти счета активные. По Д- суммы выявленной задолженности, по К- сумма, поступившая в счет погашения просроченной задолженности.

Обеспечение учитывается на счетах:91311 П, 91414 А, 91313 П,91312 П. По кредиту учитываются суммы обеспечения, полученного в момент предоставления кредита. По дебету – суммы обеспечения, возвращенного после полного погашения кредита.

% за пользование кредитом могут быть учтены 2 способами: % начисляют и получают в течение месяца; % начисляют и получают в разные месяца.

При начислении и уплате %ов по кредитам используются такие счета: 318 (П), 325 (А), 47426 (П), 7427 (А), 459 (А), 70601 (П) , 70606 (А), 916 (А)

Для учёта %, получаемых банком по первому способу: % начислены и получены от юр. лиц Д 405-408 К70601

При учёте %, начисленных вторым способом этот процесс включает два этапа: начисление % Д 47427 К 70601 и получение Д 405-408 К 47427

Если заёмщик нарушил условия расчётов с банком по кредитам и пр. размещённым средствам, то ему будут начислены просроченные %, для которых открыты счета: 318 П, 325 А, 459 А.

Начислены просроч % Д 45901-13, 16 К 47427

Получены (уплачены) просроч % Д405-408 К45901-13, 16, Д 47427 К70601

Списаны начисленные просроч % Д47427 К45901-13, 16, Д 99999 К91604

51. Брокерские операции коммерческих банков.

При осущ этого вида деят-ти банк выступает посредником (в роли брокера) осущ куплю-продажу ц/б по поруч-ю клиента. Операция предусматривает конкретное поруч-е клиента, при этом за неимением возможности его выполнить (напр, при наличии более выгодного) КБ должен обяз-но уведомить клиента, а уже потом или выполнить (при согласии) или отказаться от выполнения брокер опер

Цель: получ-е дохода, расширение спектра предоставляемых услуг, диверсиф-ция деят-ти, приобретение проф навыков на рынке ц/б, повышение рейтинга банка.

Объекты: гос и корпоративные ц/б, акции, облигации, векселя при условии выполнения эмитентами условий эмиссии. Субъектами: физ и юр лица (инвестиционные компании), банки, КО.

Брокерсе опер банки осущ как на первичном, так и вторичном рынке ц/б.

На 1чном банк осущ размещение выпуска ц/б, заключая договор с эмитентом, при этом банк может: 1.Принимать на себя обяз-ва выкупа неразмещенной части выпуска ц/б (банк гарант-ет продажу полного выпуска) 2.не принимать на себя данное обяз-во и осущ-ть продажу без гарантии полного размещения выпуска .

Договор на оказание брокер услуг должен содержать: приамбулу, предмет договора (описание ц/б, наим-ние, № выпуска, регистрац №, объем размещения, номин ст-ть, цена размещения указ-я в проспекте эмиссий), права и обяз-ти сторон (обяз-ти эмитента по предоставлению в банк док-ции, материалы инф-ного и рекламного хар-ра, предусматривается мат-ная ответ-ть эмитента перед банком, опред схема документооборота и обращения ден ср-в), расчеты между сторонами (опред-ся размер выплачиваемого банку комиссион вознаграж-я и порядок его перечисления), порядок разрешения споров, юр адреса, банк реквизиты и подписи сторон

При закл-нии договора эмитент предоставляет в банк учред док-ты, проспект эмиссии, сведения о регистр-и эмитента, фин отчет-ть и др, чтобы банк мог оценить фин сост эмитента и предоставить необход инф-цию инвестору. Продавая ц/б-у, банк обязан предоставить полную инф-цию о ней, о рисках связанных с вложением, ее доход-ти, порядке и сроках получ-я доходов, хар-ре налогооб-ния.

Банк обязан предоставить эмитенту отчет об исполнении поруч-я в форме извещения, кот передается клиенту с периодичностью указаний в договоре. В извещении указ-ся дата заключ-я сделки купли-продажи, суммы сделки, место совершения, наим-ние и реквизиты инвестора, размер банк комиссии.

Как правило, заключив договор на размещение ц/б, банк выполняет и ф-цию регистрации и сделки.

На 2чном рынке банк по поруч-ю клиентов может совершить сделку купли-продажи ц/б в различных формах, в зав-ти от вида закл-ного договора. Договор комиссии-банк обязуется совершить сделку от своего имени и за счет клиента. Договор поручения -банк обязуется совершить сделку от имени и за счет клиента.

Доход банка от брокер деят-ти зав-т от: инвест-ных кач-в ц/б, объемов операции, географии продажи и покупки, выполнения банком сопутствующих ф-ций (регистрация сделки, уплата налога), привлечение филиальной сети. Размер дохода колеблется от 5% до 10%.