46. Организация синтетического учета. Организация аналитического учета. Порядок нумерации лицевых счетов.

Законченный бух. учет должен вкл-ть в себя синтетический и аналитический учет.

Синтетический учет ведется в укрупненных показателях, т.е. в виде остатков и оборотов по счетам. Ведется только в руб.

Аналитический учет детализирует данные синтетического учета и дает более подробное представление о банке. Аналитический учет позволяет анализировать и контролировать каждую операцию. Может включать количественный учет и данные в валюте по номиналу.

Данные синт. и аналит. учета выверяют не реже 1 раза в месяц. Если будут выявлены расхождения в этих данных то выясняют причины, исправляют ошибки и если необходимо составляют исправительные проводки.

Документы синтетического учета: 1.ежедневный баланс 2.ежедневная оборотная ведомость

Ежедневный баланс-все совершенные за день операции заносятся в баланс банка. Баланс содержит след.графы: 1.номера счета 1 и 2 порядка 2.наим-ние разделов и счетов баланса. 3.признак счета 4.актив,итог 5.пассив ,итог

Ежедневная оборотная ведомость составляется по счетам КО, содержит след.графы: 1.номера счетов 1 и 2 порядка 2.наим-ние разделов и счетов 3.входящие остатки на отчетную дату 4.обороты за отчетный период 5.исходящие остатки на отчетную дату

Аналитический учет ведется в 2х направлениях: 1.путем открытия лицевого счета анал учета, 2.путем ведения спец учетных регистров

К каждому баланс счету 2 порядка открываются лиц счета анал учета. Номер лиц счета анал учета складывается из 20 знаков, которые условно можно представить в виде букв – А ББ ВВ ГГГ К ДДДД ЛЛЛЛЛЛЛ, где: А – номер раздела плана счетов, Б –номер счета I порядка, В –номер счета II порядка, Г – код валюты, К – ключ, Д – номер подразделения банка, у которого нет счета в Банке Р (т.е филиал), если Д = 0, то счет в ЦБ есть, Л – личный номер объекта учета.

Все спец учетные регистры анал учета можно подразделить на 2 группы: общие и подробные регистры

К общим регистрам относятся: ведомость остатков по счетам (составляется ежедневно. В нее вкл-ются итоги по счетам), ведомость остатков прочих, привлеченных и размещенных ср-в (отражается движение по счетам, по которым определены сроки размещения и привлечения ср-в)..

К подробным регистрам анал учета следует отнести: журналы, карточки, выписки.

47. Порядок проведения идентификации и установление статуса вкладчиков.

Идентификация физического лица – установление соответствия личности на основании представленных документов и получение сведений в рамках действующего законодательства.

Закон обязывает Банк устанавливать сведения о клиенте, осуществляющем открытие вклада, и вкладчике, приобретающем соответствующие права по договору банковского вклада. Сведения также устанавливаются при осуществлении последующих операций по вкладу.

ОКР-к при осущ-и опер по вкладам д идентифицировать клиента и установить следующие сведения:

1)при упрощенной индетификации - фамилию, имя, а также отчество (если есть), дату рождения, реквизиты ДУЛ,

2)при полной индитификации – вдобавок устанавливают гражданство, адрес места жительства (регистрации) или места пребывания, ИНН (при его наличии), Номера контактных телефонов и факсов

Проверяются данные документа, подтверждающего право ин гражданина или лица без гражданства на пребывание (проживание) в РФ. Для иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих на территории РФ доп-но указ-ся данные миграционной карты .

Для определения статуса физ лица контролер проводит анализ представленного ДУЛ, и определяет место постоянного или преимущественного проживания клиента:

Резиденты	Статус	Нерезиденты
Паспорт РФ, загранпаспорт, паспорт моряка, временное удостоверение личности ф. 2-П, военный билет для срочников, удостоверение военнослужащего для офицеров	Гр-не РФ	Заграничный паспорт с отметкой консульства РФ в ин государстве «ПРИНЯТ НА УЧЕТ»
Паспорт иностранного гражданина с отметкой о выдаче вида на жительство в РФ	Ин гр-не	Национальный паспорт иностранца + нотариально заверенный перевод паспорта иностранца
Вид на жит-во в РФ,	Лица без гражданства	Разрешение на временное проживание в РФ, вид на жительство ин гос-ва
	Беженцы	Удостоверение беженца, свидетельство о рассмотрении ходатайства о признании лица беженцом

Статус: Резиденты – гр-не РФ, за исключением гр-н РФ, признаваемых постоянно проживающими в ин гос-ве в соот-вии с зак-вом этого гос-ва. А также ин гр-не (лица без гражданства), постоянно проживающие в РФ на основании вида на жит-во в РФ. Резиденту вклад открывается на балансовом счете 423, нерезиденту - 426.

ДУЛ: должны быть действительны на дату их представления, представляются клиентами в банк при совершении всех операций и в подлиннике.