44. Учет депозитных операций физических и юридических лиц.

(сч. 423, 426, 410-422, 425)

Депозитная операция заключается в том, что банк привлекает свободные ден ср-ва клиентов на депозиты на опред-ных условиях. Объектом депозитных операций являются сами вклады (депозиты), субъектами – лица, которые могут быть вкладчиками. Это физические и юридические лица, с каждым из которых банк в обязательном порядке заключает договор банковского депозита (вклада).

Выделяют 3 группы депозитов: 1.до востребования 2.срочный 3.сберегательные вклады гр-н. Для учета депозитов физ лиц открыты счета 423,426. Для учета депозитов юр лиц открыты счета 410-422,425. Счета второго порядка открыты для классификации депозитов по видам и срокам.

Все счета имеют пассивный хар-р, поэтому по кредиту учитываются средства: 1. начисленные средства на депозиты, 2. начисленные %, если по договору предусмотрено присоединение % к депозиту, 3. поступившие для начисления депозита, суммы, предоставленных кредитов

По дебету: 1. суммы выданные и списанные с депозита, 2. выплачиваемые %, если по договору предусмотрено присоединение % к сумме депозита, 3. суммы перечисляемые по получению клиентом, владельцев депозита – физ лиц при погашении кредита и процентов

Н-р: принят взнос на депозит ф. л Д20202, К423,426;

Выдана часть с депозита ф л Д423,426 К20202

Н-р : принят взнос на депозит ю л Д20202,30102,405-408 К410-422,425;

Выдана часть с депозита ю л Д410-422,425 К20202,30102,405-408

Способы начисления % по депозитам:

1.Проценты начисляют и присоединяют ко вкладу в течение одного и того же месяца. При этом начисление и присоединение % учитывается 1ой проводкой:

Начислены и присоединены % по депозитам ю л Д 70606 К 410-422,425 (ф л 423,426)

2.Охватывают 2 периода: 1 месяц – проценты начисляют; 2 месяц – проценты присоединяют.

а) Начислены проценты Д 70606 К 47426 (ф.л. 47411)

б) Присоединены проценты по вкладу ю л Д 47426 (ф.л. 47411) К 410-422,425 (ф л 423,426)

47411- Начисленные % по банковским счетам и привлеченным средствам физ.лиц – П.

47426-Обязательства по уплате %-П-для юр лиц

70606 - Расходы – А.

45. Характеристика основных видов вкладов в Сбербанке России.

Вклады для расчетов

До востреб. Валюта Руб, долл, евро и др виды валют. Срок вклада не ограничен. Мин первонач взнос 10 руб, 5 долл, 5 евро, по вкладам в др валютах- устанавливается тер-ными банками СБ сам-но, для отделений в Москве – эквив-т 5 долл. Операции: о/с, д/в (неогр), ч/в, з/с. Порядок начисления %: каждый календарный квартал. ставка 0,01 % годовых незав-мо от вида валюты.

Универсальный. Валюта руб, долл США, евро, фунты стерлингов, япон йены, швейцарские франки, шведские, норвежские, датские кроны, канадские, сингапурские и австралийские доллары. Тер-ным банкам предоставляется право определять виды ин валют, в которых открывается вклад. Срок вклада 5 лет. Мин первонач взнос (неснижаемый остаток)-10 руб; 5 долл; 5 евро, в др видах валют — эквив-т 5 долл США. Операции: о/с, д/в (неогр), ч/в (в пределах суммы, превышающей размер неснижаемого остатка), з/с. Порядок начисления %: каждые 3 мес. ставка 0,01 % годовых.

Если остаток по вкладу в ин. валюте, отличной от долл США и евро, в рез-те изменения курса валюты вклада составит меньше несниж остатка, договор не прекращает своего действия. Вкладчик может внести во вклад и снять с него валюту, отличную от валюты вклада.

По обоим вкладам доход за неполный срок хранения исчисляется исходя из % ставки, установленной СБ по вкладу на дату открытия (пролонгации) вклада.

«Пенсионный +» - Открыть вклад могут лица, получающие пенсии из ПФР; из министерств и ведомств, осущ-ющих пенсион обеспечение; от негос-ных пенсион фондов. Валюта: Руб. Срок: 3 года. Мин-ный первонач. взнос (неснижаемый остаток)- 1 руб. Операции: о/с, д/в (мин-ный не ограничен), ч/в (в пределах суммы, превышающей размер несниж остатка), з/с. Порядок начисления %: кажд 3 мес. ставка 3,5% годовых. Начисляются проценты за каждый день, который средства находились на счете в банке. Доход за неполный срок хранения исчисляется исходя из % ставки, установленной по вкладу, т.е % ставка не зависит от срока хранения.

Срочные вклады

«Подари жизнь» - Валюта – рубли. Срок вклада - 1 год. Мин-ный первонач. взнос - 10 000 руб. Операции о/с, в/%, з/с. Возможность пополнения и частичного снятия средств не предусмотрена. В течение основного срока вклада ∑ в размере 0,3% годовых от ∑ вклада за каждый истекший период перечисляется в Благотворительн фонд. Вкладчик имеет право перечислять % по вкладу на счет банк карты, открытый в СБ.

Порядок нач-ния % - кажд 3 мес, с даты пролонгации/открытия счета и по окончании основного срока вклада; % ставка – 7,25% годовых. Доход за неполный срок исчисляется: при востребовании вклада в течение первых 6 мес– исходя из % ставки по вкладам до востреб; при востребовании вклада по истечении 6 мес– исходя из 2/3 % ставки по вкладу.

26 май 2011 года Сбербанк предложил новую линейку вкладов: «Сохраняй» (без возможности пополнения и частичного снятия); «Пополняй» (с возможностью только пополнения); «Управляй» (с возможностью пополнения и частичного снятия). По всем трем вкладам применяются уннверсальные усл-я, которые делают депозитные продукты более привлекательными и удобными в использовании:

Срок вклада: индивидуальный, с точностью до дня (неоднократная пролонгация срока вклада): Сохраняй - от 1 мес. до 3 лет включительно, Пополняй и Управляй - от 3-х мес. до 2 лет включительно;

Усл-я досрочного расторжения: вкладчик получает % в размере 2/3 от первонач ставки, если вклад расторгается досрочно, по не ранее, чем через 6 месяцев после открытия.

Начисление процентов: начисляются и выплачиваются ежемесячно.

Мин сумма вклада: Сохраняй и Пополняй — 1000 руб/100 долл. США/100 евро; Управляй» - 30 тыс рубл/1000 долл. США/1000 евро.

Мин сумма доп взноса: Пополняй и Управляй - 1000 руб/100 долл. США/100 евро. При безнал-не ограничена.

Ввод доп суммовых градаций позволил вкладчику, у которого открыт вклад с возможностью пополнения, быстрее достичь новой суммовой градации и увеличить процентную ставку по вкладу. При этом по вкладу: Пополняй - ставка автоматически увеличивается при достижении следующей суммовой градации; Управляй - ставка увеличивается при заключении вкладчиком доп соглашения об увеличении неснижаемого остатка.

Новое условие, регул-щее макс сумму вклада, введено по вкладам с возможностью пополнения. Задача условия минимизация %ных рисков. Макс сумма - это сумма первоначального взноса, увеличенная в 10 раз. При увелич-и остатка вкладов за счет доп взносов сверх макс суммы, на разницу между фактическим остатком и макс суммой устанавливается пониженная % ставка, соответствующая 1/2 от ставки, действующей по вкладам на дату превышения. % ставки в руб от 4% до 8% годовых:

Условия по вкладам «Сохраняй» и «Пополняй» для пенсионеров остаются такими же, как и для остальных категорий населения, за исключением: % ставки выше на 1%. Если при открытии этих вкладов вкладчик не имел право на получение пенсии, а в течение срока достиг пенсионного возраста или получил право на её получение, то пролонгация вклада осущ-ется под % ставку для пенсионеров. Условие роста % ставки и ограничение на внесение доп взносов по вкладу «Пополняй» (максимальная сумма вклада) не распространяются по вкладам пенсионеров.