42. Организация и учет расчетов с использованием платежных поручений.
Платежное поручение — это распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему банку перевести опред-ную сумму на счет получателя ср-в, открытый в этом или другом банке (форма 0401060).
Платежными поручениями пред-тия рассчитываются за 1.товары и услуги 2.аренду помещения 3.в счет погашения кредита 4.в счет оплаты налогов 5.в бюджет и внебюджет фонды
Срок исполнения платежного поручения — 10 дней, не считая дня выписки. Плат поручения принимаются банком независимо от наличия ден средств на счете плательщика. При отсутствии или недостаточности ден средств на счете плательщика платежные поручения помешаются в картотеку документов, не оплаченных в срок. Банк обязан информировать плательщика об исполнении платежного поручения.
Платежное поручение проверяется бух-ром банка плательщика: 1.наличие и правильность всех реквизитов 2.наличие подписей и печати 3.карточку с образцами подписей 4.достаточно ли ср-в на счете пред-тия, для того чтобы выполнить поручение.
Если достаточно и все реквизиты соот-ют , то сумму по платежному поручению списывают со счета плательщика: Д 405-408, К30102, 09,10
Если суммы на счете недостаточно, то для выполнения поручения, сумму по док-ту относят на счет 90902 «расчет. док-ты неоплаченные в срок»-Д90902 К99999
Если ср-в хватает только на частичную оплату, то на док-те делают отметку «частичная оплата». Если в банке плательщика будет обнаружено, что док-т составлен не должным образом, его необходимо вернуть и переоформить.
В банке получателя бух-р проверяет: правильно ли док-т адресован, правильность всех реквизитов, составляет проводку Д 30102,09,10 К 405-408
Схема расчетов платежными поручениями:
1-отгрузка прод-ции, передача счет-фактур, заключение договора. 2-предоставление в банк платежного поручения на перечисление ср-в поставщику. 3-отражение проводок Д р/с плательщика К 30102. 4-сдача док-тов в РКЦ (Филиал А). 5-списание ср-в с кор. счета банка плательщика, высылка авизо в РКЦ (Филиал Б). Авизо- официальное извещение о выполнении расчетн операций. 6-зачисление ср-в на кор. счет банка получателя 7-передача выписки с кор. счета банка получателя 8-начисление ср-в на р/с получателя 9-переача выписки с р/с получателя о зачислении ср-в по платежному поручению.
43. Лизинг – преимущества, виды.
Лизинг-это долгоср аренда (от 3/5лет) дорогостоящего оборуд-ния. Объект лизинг сделки - движ и недвиж им-во.
Прямыми участниками м.б: КБ или лизинг комп (приобретают по заявке лизингополучателей-арендаторов необход-е оборуд-е и сдают его в аренду), пред-тия и население (лизингополуч-ли), поставщики объектов сделки (пром и торг компании). Косвен участниками м.б: ком-кие и инвестиц КБ, кредитующие лизингодателя и выступающие гарантом сделки, страх комп, брокерские и др посреднические фирмы.
Док-ты лизинг сделки: лизинг договор, договор купли-продажи на поставку объекта сделки, протокол приема объекта сделки. Договор вкл-ет: стороны и предмет договора, наим-ние поставщика, срок, возможность субаренды, права и обяз-ти сторон, усл-я платежей, страх-ние (при оперативном лизинге страхует лизингодатель, при финн-вом-лизингополуч-ль), порядок расторжения договора, реквизиты сторон, подписи, печать, дата. Срок договора зав-т: от срока службы оборуд-ния, от периода амортиз (фин лизинг), цикла появления аналога сделки (оперативн лизинг), инфляции (чем выше, тем невыгоднее долгоср лизинг). Лизинг можно классиф-ть:
1)по составу участников- прямой (собст-к оборуд-ния сам-но сдает объект лизинга) и косвенный (действуют посредники). Частный случай прям лизинга-возвратный (лизингодатель приобретает оборуд-ние и сдает его в аренду его же владельцу)
2)по типу им-ва –лизинг движ, недвиж им-ва и бывшего в эксплуатации (оперативный)
3)по усл-ям амортиз – лизинг с полной амортиз (с полной выплатой ст-ти оборуд-ния) и с неполн амортиз.
4)по степени окупаемости и усл-ям амортиз – финн лизинг (срок договора = или близок сроку амортиз, за срок выплачивается полная ст-ть обруд-ния, безобрывный период договора, риски мин-ные, по окончанию срока договора- приобретение оборуд-ния) и оперативный (исп-ся для оборуд-ния, им-щего быстрый моральн износ, договор закл-ся на срок меньший, чем срок амортиз, оборуд-ние повторно сдается новому лизингополуч-лю, возникает риск ненах-ния нового лизингополуч-ля –марк-говый риск)
5)по объему обслуж-ния – чистый (обслуж-ние берет на себя лизингополуч-ль), лизинг с полным набором услуг и с частичным.
6)в зав-ти от сектора рынка- внутренний (участники сделки в одной стране) и междунар (стороны относятся к разн странам, м.б экспортный –зарубежн сторона – лизингополуч-ль, импортный –зарубежн стороной - лизингодатель)
7)по отношению к налог льготам – фиктивный (носит спекуляционный хар-р, закл-ся для получения большей прибыли за счет получ-я необоснованных налог и амортиз скидок) и действенный (лизингодатель им право на инвестиц скидки, ускоренную амортиз, лизингополуч-ль может вычитать арендные платежи из доходов, заявляемых для уплаты налогов)
8)в зав-ти от платежей – лизинг с ден платежом и с компенсационным (платежи осущ-ся поставкой товаров, пр-ных на данном оборуд-нии либо путем встречной услуги-бартер).
Состав лизинг платежа: амортиз оборуд-ния, плата за привлекаемые лизингодателем р-сы, лизинговая маржа (1-3%), рисковая премия, издержки лизингодателя, лизинг % (плата за лизинг минус амортиз)
«+» для лизингополуч-ля: возможность расширения пр-ва, модернизации без крупных затрат и привлеч-я заемн ср-в; затраты равномерно распределяются на весь срок договора; способствует быстрой замене старого оборуд-ния (оперативн лизинг); налог льготы и инвестиц стимулы; возможность приобретения оборуд-ия по окончании срока договора (фин лизинг); обслуж-ние и ремонт может взять на себя лизингодатель. «+» для лизингодателя: источник доходов, привлеч-е клиентов, широкий спектр услуг, диверсиф-ция портфеля, налог льготы (для КБ), налаживание связей с пр-лями.