36. . Учет расчетов по корреспондентским счетам и путем клиринга. Учет расчетов через ркц.

Межбанке расчеты – это расчеты, осущ-ющиеся между двумя или несколькими банками. Основным организатором системы как межбанковских расчетов выступает ЦБ

В наст время межбанко расчеты осущ-ются след способами: через корсчет в ЦБ, через корсчета открытые друг у друга (ЛОРО и НОСТРО); внутрибанковские расчеты; расчеты путем клиринга; электронные и другие платежи. Расч операции КО между подразделениями одного банка или между головным банком и филиалами осущ-ются через межфилиальные счета.

С целью повысить качество и скорость расчетов, коммерческие банки устанавливают кор отношения с другими банками: открывают кор счета друг у друга. Кор счета позволяют осуществлять расчеты между банками напрямую, т. е. минуя РКЦ или другой расчетный центр. Любой КБ имеет право открывать любое количество кор.счетов. Ностро – счет нашего банка в другом банке (30110, 30114). Лоро – счет другого банка, открытый в нашем банке (30109, 30111, 30116). Основные записи делаются по счету ЛОРО, он является решающим для обеспечения своевременного расчета (открывается на основании договора).

Счет НОРО – А, поэтому по дебету учитываются суммы, зачисленные на корсчет, по кредиту списанные с корсчета. Счет ЛОРО- П, по кредиту суммы зачисленные на корсчет, по дебету списанные. Анал учет по каждому кор счету ведется в банке на отдельных лицевых счетах

Клиринг - зачет взаимных требований и обязательств и использующуюся банками в целях упрощения обмена платежами. При расчетах реальные деньги исп-ются только для уплаты незачтенной разницы. Для учета-сч 30213-15,18,19.

30213 (А) - учет средств, депонированных кредитными организациями для расчетов в расчетной НКО, отражение результатов клиринга и валовых расчетов. 30214 (П)- парный счет с 30213. Счет открывается в НКО.

30215-А - закрытие позиций лицевых счетов участников расчетов в расчетной НКО, работающей без предварительного депонирования средств на счетах участников расчетов. Счет ежедневно закрывается

30218 - проведение взаимозачета платежей между участниками расчетов в расчетной НКО. Счет ежедневно закрывается.

30219 - учет средств взаимозачета, проводимого расчетными НКО по платежам кредитных организаций - участников расчетов. Счет открывается на балансе кредитной организации - участника взаимозачета.

Пример: 1)перечислены ср-ва банком в расчетную НКО для взаимозачета Д30213 К30102 2)В НКО открыт счет этого банка Д 30104 К30214 3)Произведен взаимозачет Д30218 К30218 4)Определен рез-т взаимозачетов: дебетовое сальдо Д30214 К30218 или кредитовое сальдо Д30218 К30214 5)Отражены опер у банка: списание Д405-408 К30219 и Д30219 К30213 или зачисление Д30219 К405-408 и Д30213 К30219

Каждый КБ имеет право создавать, открывать кор. счета в ЦБ. Для обслуживания КБ, созданы спец. структурные подразделения- РКЦ. Расчёты через РКЦ в КБ отражаются по счёту 30102 (А) - корсчета КО в ЦБ. В ЦБ, т. е. в РКЦ эти расчёты осущ-ются через счёт 30101 (П) - корсчета КО в ЦБ

Филиал А РКЦ - учреждение, которое начинает расчёты, т. е. осуществляет начальные обороты - это РКЦ, где открыт корсчёт банку плательщика. Филиал Б РКЦ - подразделение, которое завершает расчёты, т. е. осуществляет ответные обороты.

В РКЦ банка-отправителя платежа, получив платёжное поручение от банка №1, проверяют: наличие всех реквизитов; их правильность; достаточность ср-в на корсчёте; если всё правильно, то составляется авизо в 3-ёх экз-рах (1 экз. авизо вместе с платёжным поручением направляют в филиал Б, 2 экз. направляется в вычислительный центр ЦБ, 3 экз-р остаётся в филиале А в док-тах дня). Далее составляется проводка: Д 30101 К начальные обороты

В РКЦ банка-получителя платежа, получив авизо и платёжный док-т, проверяют: правильность оформления док-та и реквизитов в нём. Если всё правильно, то сумму док-та перечисляют на счёт банка-получателя и делают проводку: Д ответные обороты К30101

При искажении или неправильном указании в док-тах наим-ния клиента или № его счёта, либо отсутствии расчётного док-та, сумму док-та относят на счёт 47416 (П), 47417 (А). Назначения - учёт сумм невыясненного назначения, которые в момент поступления не могут быть проведены по соот-ющим счетам. Анал учёт ведётся на одном лицевом счёте с приложением к нему ведомости - расшифровки с указанием в ней сумм и даты зачисления на счет 47416 или 17.

При отсутствии или недостаточности ср-тв на корсчёте КО, сумму относят на счёт 47418 (П). Анал. учёт ведётся по каждому клиенту КО.