26.Учет расчетов с дебиторами. Учет расчетов с кредиторами (счет 603).

Возникает по операциям, имеющий нерегулярный случайный характер, учет расчетов с дебиторами и кредиторами ведется в 6 разделе главы «А» на счете 603. Большинство счетов открытых по счету 603 парные.

Дебиторы – это физ или юр лица, которые им обяз-ва по отношению к банку. Дебит зад-ть учитывается по активной части счета 603. По дебиту – при возникновении дебит задолженности, по кредиту – при погашении или списании зад-ти.

Анал учет ведется по кажд дебиторуи кредитору или отдельно по л\с.

Дебит зад-ть обычно возникает по таким суммам: Авансы, предоставленные поставщикам, подрядчикам 60312, Авансы, выданные подотчетным лицам 60308, Авансы, перечисленные предприятиям связи на почтово-телеграфные расходы 60312, Ущерб, причиненный банку 60308 (если ущерб причинил конкретный работник банка) , 60323 – если ущерб причинен посторонним лицом и 70606.

Ущерб м.б. причинен банку путем хищений, злоупотреблений, недостач, переплат, поломки или уничтожение какого-либо имущества. Ущерб может быть причинен работником банка или посторонним. В случае выявления ущерба необходимо составить акт, потребовать письменное объяснение от лиц виновных, сообщить в вышестоящую организацию. Если необходимо обратиться в следственные органы.

-На складе обнаружена недостача электролампочек, которая отнесена в убыток Д 70606 К 61009

-Выявлена недостача сберегательных сертификатов со сроком погашения до 180 дней Д60308 К52203, Д99999 К90701

-Недостача погашена работ-ком банка нал деньгами, в подтверждение выдана квитанция 31. Д20202 К60308, Д99999 К91207

Подотчетные лица – это сотрудники КБ, которым выданы ден средства на приобретение мат запасов, на командировочные, представительские и почтово-телеграфн расходы. Нал деньги раб-ку выдаются по письм заявлению, подписанному рук-лем банка и глав бух-ром. Если раб-к не отчитался по сумма заранее, ему аванс не выдается. О том, как был израсходован аванс, раб-к должен отчитаться в теч 3 дн со дня выдачи аванса или в течение 3 дн со дня возвращения с командировки.

-Выдан аванс работнику на командировку наличными деньгами Д 60308 К 20202

-Представлен авансовый отчет Д 70606 К 60308

Кредиторы- физ и юр лица перед которыми банк несет обяз-во. Учит-ся на сч 603 по пассивн счетам. Расчеты с кредиторами возникают по следующим сумма: 60301 – налоги в бюджет, Отчисление во внебюджетные фонды 60322, Расчеты с работниками по оплате труда 60305, Расчеты с организациями – нерезидентами по хозяйственным суммам 60313, Дивиденды участникам банка 60320, Излишки наличных денег в кассе 60322

Кредиторская задолженность в случае возникновения учитывается по кредиту, а при погашении или списание по дебету.

Бух-р, который производит расчеты с кредиторами, обязан следить за тем, чтобы зад-ть была погашена в срок и полностью. Но сначала должен учитывать возникновение кред зад-ти, т.е. действительно ли банк несет обяз-ва по этой сумме. Если срок по кред зад-ти истек, то ее учитывают на счете «доходы» - 70601. Примеры:

Начислен налог в бюджет Д70606 К60301

Перечислен налог в бюджет Д60301 К30102

Обнаружены в кассе излишки нал денег, излишки отнесены на доходы Д60322 К 70601