- •1. Банковские, межбанковские объединения
- •2. Учет нематериальных активов и материальных запасов (сч.609, 610).
- •3. Электронные банковские услуги.
- •4. Структура плана счетов банка. Базовые принципы строения плана счетов.
- •5. Порядок регистрации и лицензирования кредитной организации.
- •6. Организация и учет кредитов полученных от других банков (сч.312, 313, 314, 317, 318, 914).
- •7. Классификация и общая характеристика банковских операций.
- •8. Годовой отчет и подготовка к нему. Бухгалтерская отчетность банка.
- •9. Порядок осуществления переводов без открытия счета в Сбербанке России. Блиц-переводы в валюте Российской Федерации и в иностранной валюте.
- •10. Учет операций по выпуску собственных ценных бумаг (сч.520, 521, 522, 907).
- •11. Источники формирования доходов и прибыль кредитных организаций
- •12. Структура баланса. Четыре типа хозяйственных операций.
- •13.Банковские риски и методы их минимизации
- •14. Учет операций по кредитованию других банков. (сч.320, 321, 324, 325).
- •15. Ресурсы коммерческих банков. Собственные средства кредитных организаций.
- •16.Учет операций с бланками строгой отчетности и разными ценностями. (сч.91207, 91202, 91203).
- •17. Депозитные операции коммерческих банков.
- •18.Учет срочных операций (сч. Главы г)
- •19. Общая характеристика безналичных расчетов в кредитных организациях.
- •20.Учет основных средств банка (счет 604,60601, 607).
- •21. Порядок распоряжения вкладами физических лиц в Сбербанке России.
- •22. Учет финансовых результатов деятельности банка (сч.108, 109, 708). Учет фондов (сч.107) и добавочного капитала (сч.106).
- •23. Методы определения кредитоспособности заемщиков.
- •24. Особенности бухгалтерского учета операций с иностранной валютой. Учет операций по переоценке средств в иностранной валюте.
- •25. Операции коммерческих банков с ценными бумагами.
- •26.Учет расчетов с дебиторами. Учет расчетов с кредиторами (счет 603).
- •27. Залоговые операции коммерческих банков. Выдача гарантий и поручительств. Цессия.
- •28. Учет факторинговых операций (сч.47401, 47402). Учет доверительных операций кредитных организаций
- •29. Поручения вкладчиков о списании денежных средств со вкладов физических лиц в Сбербанке России.
- •30. Учет операций с ценными бумагами других эмитентов (сч.501-509, 908).
- •31. Особенности предоставления долгосрочных кредитов коммерческими банками.
- •32. Учет гарантийных операций с векселями (сч.60315, 91404). Учет операций по предоставлению вексельного кредита.
- •33. Межбанковское кредитование. Консорциальные кредиты, предоставляемые коммерческими банками.
- •35. Потребительские кредиты коммерческих банков.
- •36. . Учет расчетов по корреспондентским счетам и путем клиринга. Учет расчетов через ркц.
- •37. Порядок осуществления переводов вкладов физических лиц в Сбербанке России.
- •38.Учет доходов и расходов банка (сч.706, 707, 613, 614).
- •39. Ипотечные кредиты коммерческих банков.
- •40. Учет операций по дисконтированию векселей.
- •41. Вексельные кредиты, предоставляемые коммерческими банками.
- •42. Организация и учет расчетов с использованием платежных поручений.
- •43. Лизинг – преимущества, виды.
- •44. Учет депозитных операций физических и юридических лиц.
- •45. Характеристика основных видов вкладов в Сбербанке России.
- •46. Организация синтетического учета. Организация аналитического учета. Порядок нумерации лицевых счетов.
- •47. Порядок проведения идентификации и установление статуса вкладчиков.
- •48.Учет кассовых операций(сч.20202, 20207, 20208, 20209).
- •49. Инвестиционные операции коммерческих банков.
- •50. Учет операций по кредитованию юридических лиц.
- •51. Брокерские операции коммерческих банков.
- •52. Учет операций по кредитованию физических лиц.
- •53. Операции доверительного управления в кредитных организациях.
- •54. Учет операций по формированию уставного капитала банка (сч.10207, 10208, 105).
- •55. Депозитарная деятельность кредитных организаций
- •56. Учет расчетных операций(сч.405, 406, 407, 408).
- •57. Операции банков с наличной иностранной валютой и чеками.
- •58.Учет расчетов с филиалами (сч.303).
- •59. Операции коммерческих банков с драгоценными металлами и камнями.
- •60. Характеристика оборотной ведомости и баланса.
- •78.Провести идентификацию банковской карты visa classic.
- •82.Провести идентификацию банковской карты visa gold.
- •80. Провести идентификацию банковской карты visa electron.
- •81.Провести идентификацию банковской карты maestro.
- •79.Провести идентификацию банковской карты mastercard standard.
- •83.Провести идентификацию банковской карты mastercard gold.
24. Особенности бухгалтерского учета операций с иностранной валютой. Учет операций по переоценке средств в иностранной валюте.
Бух-кий учет операций с ин валютой содержит ряд особенностей:
1. В плане счетов бух учета нет спец раздела для учета операций с ин валютой. В плане счетов действует принцип единообразия в отражении операций в разных видах валют, т.е. все операции учитывают на единых счетах, независимо от того в какой валюте они были совершены, за исключением операций с ценностями, которые не имеют аналогов в рублях (с дорожными чеками). Для учета особых валютн ценностей открывают спец счета 20203, 911
2. Синтетич учет по опер с ин валютой осущ-ся только в руб, анал учет ведется в двух показ-лях: в валюте по номиналу и в рублях по курсу.
3. Курс нац валюты к иностранной устанавливает ЦБ и, по мере изменения курса, производят переоценку остатка средств в ин валюте.
Для учета операций по переоценке остатков средств по счетам в ин валюте открываются счета: 70603 (только в к-т, тк П) и 70608 (только в д-т, тк А), 93801 и 96801, напр:
Текущ курс-30 руб за 1 $, новый курс-29,95. 150 $
150*30=4500
150*29,95=4492,5
4492,5-4500= -7,5-руб масса ↓
Переоценка по 20202: Д70608 (А) К20202 (А) 840
Переоценка по 40502: Д40502 840 (П) 70603 (П)
По некоторым счетам переоценку не производят (все в руб):
- Счета для учета УК: 102, 105. Если взносы в УК поступают в ин валюте, то их сразу переоценивают по курсу на текущ дату и в дальнейшем не переоценивают.
- Счета для учета им-ва банка: 604, 606-610. При оприходовании им-ва, ст-ть которого выражена в ин валюте, ст-ть переводят в рубли по курсу на дату оприходования и далее не переоценивают.
- Счета для учета фин-вых результатов: 706-708.
- Счета для учета добавочного капитала и фондов: 106, 107. Эти счета м.б выражены только в руб.
- Счета для учета участия банка в УК других организаций: 601, 602.
25. Операции коммерческих банков с ценными бумагами.
Банки осуществляют на рынке ценных бумаг деятельность в качестве финансовых посредников и профессиональных участников.
Как финансовые посредники банки приобретают ценные бумаги с целью извлечения доходов по ним или управления другими компаниями при приобретении контрольного пакета акций этих компаний, а также осуществляют собственные эмиссии ценных бумаг с целью формирования собственного уставного капитала, выпускают собственные долговые обязательства – облигации, векселя, производные ц/б. Потребность в средствах с более коротким сроком удовлетворяется путем эмиссии и размещения сертификатов.
КБ как проф участник может осущ-ть след виды деят-ти на РЦБ:
-брокерская (банк выступает посредником (в роли брокера) осущ куплю-продажу ц/б по поруч-ю клиента. Операция предусматривает конкретное поруч-е клиента, при этом за неимением возможности его выполнить (напр, при наличии более выгодного) КБ должен обяз-но уведомить клиента, а уже потом или выполнить (при согласии) или отказаться от выполнения брокер опер)
-дилерская (совершение сделок купли-продажи ц/б от своего имени и за свой счет путем публичного объявления цен покупки или продажи опред-х ц/б)
-фин-вый консультант на РЦБ-юр лицо, имеющее лицензию на осущ-ние брокер и (или) дилерской деят-ти на РЦБ, и оказывающее эмитенту услуги по подготовке проспекта эмиссии ц/б
-доверит управл-е (доверительные отношения между сторонами, при которых одна из них принимает на себя обяз-ва по распоряжению соб-тью в пользу доверителя или 3его лица-бенефициара).
-клиринг (деят-ть по опред-нию взаимных обяз-в и их зачету по поставкам ц/б и расчетам по ним. Опред-ние взаимных обяз-в вкл-ет: сбор, сверка, корректировка инф-ции по сделкам с ц/б и подготовка бух док-тов по ним. КБ, осущ-яя клиринг деят-ть, обязан сформ-ть спец фонды для сниж-я рисков и утвердить правила осущ-ния клиринг деят-ти)
-депозитарная (деят-ть КБ, кот выступает в роли депозитария, осн ф-цией кот явл хран-е сертификатов ц/б и учет перехода прав на ц/б)
-деят-ть по ведению реестра владельцев ц/б (сбор, фиксация, обработка, хран-е и предоставление данных владельцев ц/б. Реестр-список зарегистр-ных владельцев ц/б с указанием данных ц/б. Договор на ведение реестра закл-ся только с одним юр л. Регистратором явл-ся КБ, регистратор может вести реестры неограниченного числа эмитентов. Регистраторы не вправе осущ-ть сделки с ц/б эмитента, зарегистр-ного в системе ведения реестра владельцев ц/б)
-номинальный держатель ц\б (лицо, зарегистр-ное в системе ведения реестра, втч являющееся депонентом депозитария, и не являющееся владельцем в отношении этих ц/б. В кач-ве номин держателей могут выступать проф участники РЦБ: депозитарий; брокер. Номин держатель именных ц\б может получать все выплаты по ц\б, осущ-ть учет ц\б и др)
-деят-ть по орг-ции торговли на РЦБ (предоставление услуг, способствующих закл-нию сделок купли-продажи ц\б между участниками РЦБ. Проф участник РЦБ, осущ-ющий такую деят-ть, наз-ется организатором торговли на РЦБ. Организатор торговли обязан раскрыть след инф-цию любому заинтересованному лицу: правила допуска к торгам; правила закл-ния, регистрации и исполнения сделок; регламент внесения изменений и дополнений; список ц/бг, допущенных к торгам)
Все виды проф деят-ти на РЦБ осущ-ются на основании лицензий, кот выдаются ФСФР: лицензией проф участника РЦБ; лицензией на осущ-ние деят-ти по ведению реестра; лицензией фондовой биржи.
Таким образом, банки на РЦБ могут выступать в качестве его проф участника – инвестиционного института. Известно, что потенциально наиболее прибыльные инвестиции, кредиты имеют повышенный риск потери капитала. Поэтому практически каждый банк заботится об уменьшении риска путем диверсификации вложений, выхода на другой рынок. В мировой практике принято ограничивать инвестиции в каждый вид ценных бумаг 10% общей стоимости портфеля.
Залоговые операции с ценными бумагами. Банк может принять от заемщика ценные бумаги в качестве залога по выданной краткосрочной ссуде. Стоимость залога оценивается по рыночному курсу ценных бумаг, а не по их номиналу. Чтобы снизить риск. потерь, банк обычно выдает ссуду в пределах 60 - 90% стоимости залога. Также, заключая кредитное соглашение с заемщиком, банк предусматривает положение о том, что в случае понижения рын цены заложенных бумаг клиент обязан представить определенный банком дополнительный залог (напр, Залоговый вексельн кредит).
Целями проводимых банком операций с ц\б явл-ся: форм-ние и увелич-е УК; привлеч-е заемных ср-в для исп-ния в активн опер; получ-е доходов; участие в УК АО для контроля за соб-тью; исп-ние ц\б в кач-ве залога; диверсиф-ция; повышений рейтинга.