- •1. Банковские, межбанковские объединения
- •2. Учет нематериальных активов и материальных запасов (сч.609, 610).
- •3. Электронные банковские услуги.
- •4. Структура плана счетов банка. Базовые принципы строения плана счетов.
- •5. Порядок регистрации и лицензирования кредитной организации.
- •6. Организация и учет кредитов полученных от других банков (сч.312, 313, 314, 317, 318, 914).
- •7. Классификация и общая характеристика банковских операций.
- •8. Годовой отчет и подготовка к нему. Бухгалтерская отчетность банка.
- •9. Порядок осуществления переводов без открытия счета в Сбербанке России. Блиц-переводы в валюте Российской Федерации и в иностранной валюте.
- •10. Учет операций по выпуску собственных ценных бумаг (сч.520, 521, 522, 907).
- •11. Источники формирования доходов и прибыль кредитных организаций
- •12. Структура баланса. Четыре типа хозяйственных операций.
- •13.Банковские риски и методы их минимизации
- •14. Учет операций по кредитованию других банков. (сч.320, 321, 324, 325).
- •15. Ресурсы коммерческих банков. Собственные средства кредитных организаций.
- •16.Учет операций с бланками строгой отчетности и разными ценностями. (сч.91207, 91202, 91203).
- •17. Депозитные операции коммерческих банков.
- •18.Учет срочных операций (сч. Главы г)
- •19. Общая характеристика безналичных расчетов в кредитных организациях.
- •20.Учет основных средств банка (счет 604,60601, 607).
- •21. Порядок распоряжения вкладами физических лиц в Сбербанке России.
- •22. Учет финансовых результатов деятельности банка (сч.108, 109, 708). Учет фондов (сч.107) и добавочного капитала (сч.106).
- •23. Методы определения кредитоспособности заемщиков.
- •24. Особенности бухгалтерского учета операций с иностранной валютой. Учет операций по переоценке средств в иностранной валюте.
- •25. Операции коммерческих банков с ценными бумагами.
- •26.Учет расчетов с дебиторами. Учет расчетов с кредиторами (счет 603).
- •27. Залоговые операции коммерческих банков. Выдача гарантий и поручительств. Цессия.
- •28. Учет факторинговых операций (сч.47401, 47402). Учет доверительных операций кредитных организаций
- •29. Поручения вкладчиков о списании денежных средств со вкладов физических лиц в Сбербанке России.
- •30. Учет операций с ценными бумагами других эмитентов (сч.501-509, 908).
- •31. Особенности предоставления долгосрочных кредитов коммерческими банками.
- •32. Учет гарантийных операций с векселями (сч.60315, 91404). Учет операций по предоставлению вексельного кредита.
- •33. Межбанковское кредитование. Консорциальные кредиты, предоставляемые коммерческими банками.
- •35. Потребительские кредиты коммерческих банков.
- •36. . Учет расчетов по корреспондентским счетам и путем клиринга. Учет расчетов через ркц.
- •37. Порядок осуществления переводов вкладов физических лиц в Сбербанке России.
- •38.Учет доходов и расходов банка (сч.706, 707, 613, 614).
- •39. Ипотечные кредиты коммерческих банков.
- •40. Учет операций по дисконтированию векселей.
- •41. Вексельные кредиты, предоставляемые коммерческими банками.
- •42. Организация и учет расчетов с использованием платежных поручений.
- •43. Лизинг – преимущества, виды.
- •44. Учет депозитных операций физических и юридических лиц.
- •45. Характеристика основных видов вкладов в Сбербанке России.
- •46. Организация синтетического учета. Организация аналитического учета. Порядок нумерации лицевых счетов.
- •47. Порядок проведения идентификации и установление статуса вкладчиков.
- •48.Учет кассовых операций(сч.20202, 20207, 20208, 20209).
- •49. Инвестиционные операции коммерческих банков.
- •50. Учет операций по кредитованию юридических лиц.
- •51. Брокерские операции коммерческих банков.
- •52. Учет операций по кредитованию физических лиц.
- •53. Операции доверительного управления в кредитных организациях.
- •54. Учет операций по формированию уставного капитала банка (сч.10207, 10208, 105).
- •55. Депозитарная деятельность кредитных организаций
- •56. Учет расчетных операций(сч.405, 406, 407, 408).
- •57. Операции банков с наличной иностранной валютой и чеками.
- •58.Учет расчетов с филиалами (сч.303).
- •59. Операции коммерческих банков с драгоценными металлами и камнями.
- •60. Характеристика оборотной ведомости и баланса.
- •78.Провести идентификацию банковской карты visa classic.
- •82.Провести идентификацию банковской карты visa gold.
- •80. Провести идентификацию банковской карты visa electron.
- •81.Провести идентификацию банковской карты maestro.
- •79.Провести идентификацию банковской карты mastercard standard.
- •83.Провести идентификацию банковской карты mastercard gold.
18.Учет срочных операций (сч. Главы г)
Сделки по покупке и продаже разл фин активов бывают 2-х видов:
1.наличные –сделки по покупке/продаже фин актива с немедленной поставкой товара в теч 2 раб дней, чаще встречаются сделки SPOT, где поставка осущ-ется на 2 раб. день от даты закл-ния сделки. Также бывают сделки TODAY (со встречной поставкой валюты и рублей в день заключения сделки), TOMORROW (с датой валютирования, которая выполняется на день, следующий за заключением сделки).
2.срочные (опер SWOP)- сделки по покупке/продаже фин актива, где дата расчетов составляет более 2-х раб. дней.
Срочн сделки по покупке и продаже фин активов учитываются в главе Г- здесь учит-ся сделки, по которым дата закл-ния расчетов не совпадают с датой расчетов. При наступлении даты расчетов счета гл Г закрывают и сделки учит-ся на 47407 и 47408 (для учета рез-тов). На активных - требования по поставке, то, что должны банку и нереализованные курсовые разницы. На пассивных – обяз-ва по поставке.
Пример:
1.Заключена срочн сделка по продаже алмазов безнал путем: Д934 К964 Д964 К 934 Д 47408 К47407 Д405-408 и 30102 К47408 Д47407 К20401
2.Заключена срочн сделка по покупке золота безнал путем Д934 К964 Д964 К 934 Д 47408 К47407 Д47407 К 20202Д20302 К47408
2.1. Заключена срочная сделка по продаже собственных облигаций банка со сроком погашения до 1 года: Дт 93303 Кт 96503
2. При наступлении даты расчетов закрыты счета главы «Г»: Дт 96503 Кт 93303
(При изменени цены:
Отражаем нереализ-ю курс разницу: если ден масса ↓ Д 94001 А-сумма, на кот-ю уменьш-сь ст-ть ц/б К93303-сумма окончательная, если ден масса ↑ Д 93303 К 97001 П
Дт 96503 Кт 93303 на сумму окончательную и 94001 на сумму уменьшения)
3. Учтена сумма срочной сделки на балансе: Дт 47408 Кт 47407
4. Проведены расчеты по сделке:
перечислены ден ср-ва за облигации Дт 30102 Кт 47408
проданы соб-ные облигации Дт 47407 Кт 52004 и Дт 99999 Кт 90701;
3.Заключена нал сделка по покупке золота за 5000 р. При наступлении даты расчетов ст-ть золота упала на 10 р.
-Д93101(А треб-я КБ-золото) К96001 (П обяз-ва КБ-деньги) 5000
-Д93901(нереал курс разница) К93101 (ден масса ↓)
-Д96001 5000 К93101 4990, 93901 10
-учтена сумма срочн сделки Д47408 К47407 5000
-перечислены ден ср-ва за золото Д47407 К30102 5000
-оприходовано золото Д20302 5000, 70606 10 К47408 4990
19. Общая характеристика безналичных расчетов в кредитных организациях.
Безналичные расчеты — это расчеты без участия наличных денег путем перевода ден ср-в со счета юр лица на другой счет. Расчет опер -это традиц БО, при которой банк, являясь посредником, осущ-ет списание и зачисл-е ден ср-в по счетам клиентов-лиц, им-щих счет в банке.
Организатором безнал расчетов в РФ явл-ся ЦБ. Порядок проведения безнал расчетов между юр л в валюте РФ регламентируется в Положении ЦБ № 2-П «О безналх расчетах в РФ» от 3 октября 2002 г. Это Положение не распространяется на безнале расчеты с участием физ лиц.
Безнал расчеты осущ-ются через КОции и ЦБ. Юр лица открывают в банках счета (расчетные и текущие); КОции открывают корсчета в ЦБ и/или в др КО. Расчет счета – открываются фин орг-циям ком юр лицами, имеющим и самостоятельный баланс и эк-кую и юр незав-ть. Текущ счета – открываются неком юр лицами или орг-циям, не имеющ статус юр лица. Для открытия р/с юр л необходимо предоставить в банк: заявл-е; заверенные копии учред док-тов; свидет-во о постановке на учет в налоговой; копию письма о присвоении кодов статистики; карточку с образцами подписей и печати, и оттиска печати.
Условия безнал расчетов: каждое пред-тие и орг-ция, незав-мо от формы собств-ти, должны хранить свои ден средства в банке, каждое пред-тие сам-но выбирает банк для обслуж-я, КБ производит операции по распоряжению владельцев счета и несет ответ-ность по обслуживанию клиентов.
Согласно Положению сущ-ют след формы безнал расчетов: платежными поручениями; по аккредитиву; чеками; по инкассо. Форму расчетов клиент выбирает сам. Операции по счетам осущ-ют на основании расчетных док-тов. Все расчетные док-ты можно разделить на 2 группы: распоряжение плательщика о списании со своего счета ден средств и об их перечислении на счет получателя (Напр, платежн. поручение), распоряжение получателя средств о списании ден средств и перечислении их на счет, указанный получателем (напр, инкасс поручение).
При осущ-нии безнал расчетов исп-ются такие платежные док-ты: Платежное поручение. Аккредитив. Чек. Платежное требование. Инкассовое поручение.
Расч док-ты должны содержать обязательные реквизиты: наимен-ние, расч док-та, № р/с, число, вид платежа (электронно, почтой, телеграфом); наимен-ние плательщика, ИНН, № р/с; наимен-ние и место нахождения банка плательщика, БИК, кор счет; наимен-ние получателя, ИНН, № р/с; наимен-ние и место нахождения банка получателя, БИК, кор счет; назначение платежа, сумма платежа (цифрами и прописью), подписи уполномоченных лиц и оттиск печати.
Расчетные документы заполняются с помощью ЭВМ или в ручную, чернилами черного цвета. Кол-во экз-ров расчет док-тов должно соот-вать числу участников расчетов.
Расчетный документ применяются банком незав-мо от суммы и действителен к предъявлению в банк в течение 10 календарных дней,не считая дня его оформления.
Банк принимает к оплате расчетные документы от лиц, которые: 1)указаны в карточке с образцами подписи и оттиском печати; 2)имеют доверенность на предоставление и получение документов в банк и от банка
Спис-е сo счета - только по распоряж-ю его владельца на основании расч док-тов и в пределах сумм на счете. При недостаточности ср-в спис-е осущ-ется по мере их поступления: 1 очередь — по исполнит-ным док-там по возмещению вреда жизни и здоровью, о взыскании алиментов; 2 очередь — по исполнит-ным док-там по выплате выходных пособий и оплате труда, по выплате вознаграж-я по авторскому договору; 3 очередь — по платежндок-там, для расчетов по оплате труда, по отчислениям в Пенс фонд, Фонд соц страх и фондов обяз мед страх; 4 очередь — по платежн док-там, для платежей в бюджет и в другие внебюдж фонды; 5 очередь — по исполнит-ным док-там, для удовлетворения др ден требований; 6 очередь — по др платеж док-там в порядке календарной очередности. Спис-е ср-в со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке поступления док-тов.