Приложение 1

Методические указания по расчету показателей

ПОКАЗАТЕЛЬ

РАСЧЕТ

Общая величина оборотного капитала (оборотных активов)

Строка 290 баланса

Величина оборотного капитала, реально функционирующего в хозяйственной деятельности организации

Строка 290 баланса –  строк 220, 230, 244, 252 баланса

Стоимость материальных оборотных средств

Строка 210 баланса

Величина ликвидных активов, принимаемых в расчет коэффициента абсолютной ликвидности

 строк 250, 260 баланса

Величина собственного капитала организации (уточненный вариантⁱ)

 строк 490, 640, 650 баланса

Величина собственного капитала организации (неуточненный вариант)

Строка 490 баланса

Величина заемного капитала (уточненный вариант)

 строк 590, 690 баланса –  строк 640, 650 баланса

Величина заемного капитала (неуточненный вариант)

 строк 590, 690 баланса

Величина финансовых вложений

 строк 140, 250 баланса

Величина собственного оборотного капитала (уточненный вариант)

 строк 490, 640, 650 баланса – строка 190 баланса

Величина собственного оборотного капитала (неуточненный вариант)

Строка 490 баланса – строка 190 баланса

Величина краткосрочных обязательств, принимаемых в расчет коэффициентов ликвидности

 строк 610, 620, 630, 660 баланса

Величина собственного капитала и других долгосрочных источников финансирования (уточненный вариант)

 строк 490, 640, 650, 590 баланса

Величина собственного капитала и других долгосрочных источников финансирования (неуточненный вариант)

 строк 490, 590 баланса

Величина других долгосрочных источников финансирования, кроме собственного капитала

Строка 590 баланса

Величина чистых оборотных активов

Строка 290 баланса –  строк 220, 244, 252 –  строк 610, 620, 630, 660 баланса

Величина чистой (нераспределенной) прибыли (убытка) периода

Строка 190 формы №2

Величина валовой прибыли от продаж

Строка 029 формы №2

Данные, принимаемые для расчета финансово-эксплуатационной потребности организации (ФЭП)

 строк 210, 230, 240 баланса – строка 620 баланса

Индекс постоянного (внеоборотного) актива (неуточненный вариант)

Строка 190 баланса / строка 490 баланса

Индекс постоянного (внеоборотного) актива (уточненный вариант)

Строка 190 баланса /  строк 490, 640, 650 баланса

Коэффициент платежеспособности за период (год) по данным ф. № 4 «Отчет о движении денежных средств»

( строк 010, 020 формы №4) / строка 120 формы №4

Коэффициент критической ликвидности (промежуточного покрытия) (неуточненный вариант)

(строка 290 баланса –  строк 210, 220, 230 баланса) /  строк 610, 620, 630, 660 баланса

Коэффициент критической ликвидности (промежуточного покрытия) (уточненный вариант)

(строка 290 баланса –  строк 210, 220, 230, 244, 252 баланса) /  строк 610, 620, 630, 660 баланса

Коэффициент абсолютной ликвидности

 строк 250, 260 баланса /  строк 610, 620, 630, 660 баланса

Коэффициент срочной ликвидности (по состоянию на конкретную дату)

 денежных средств на расчетном счете и в кассе организации /  срочных обязательств на эту дату

Коэффициент текущей ликвидности (уточненный вариант)

(строка 290 баланса –  строк 220, 244, 252 баланса) /  строк 610, 620, 630, 660 баланса

Коэффициент текущей ликвидности (неуточненный вариант)

(строка 290 баланса – строка 220 баланса) /  строк 610, 620, 630, 660 баланса

Коэффициент автономии (уточненный вариант)

 строк 490, 640, 650 баланса / (строка 300 баланса –  строк 244, 252 баланса)

Коэффициент автономии (неуточненный вариант)

Строка 490 баланса / строка 300 баланса

Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами (уточненный вариант)

( строк 490, 640, 650 баланса – строка 190 баланса) / строка 290 баланса

Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами (неуточненный вариант)

(Строка 490 баланса – строка 190 баланса) / строка 290 баланса

Коэффициент финансовой устойчивости (доля долгосрочных источников финансирования в активах баланса) (уточненный вариант)

( строк 490, 640, 650, 590 баланса) / (строка 300 баланса –  строк 244, 252 баланса)

Коэффициент финансовой устойчивости (доля долгосрочных источников финансирования в активах баланса) (неуточненный вариант)

( строк 490, 590 баланса) / строка 300 баланса

Коэффициент маневренности собственного капитала (уточненный вариант)

( строк 490, 640, 650 баланса – строка 190 баланса) / ( строк 490, 640, 650 баланса)

Коэффициент маневренности собственного капитала (неуточненный вариант)

(Строка 490 баланса – строка 190 баланса) / строка 490 баланса

Коэффициент финансовой активности предприятия (плечо финансового рычага) (уточненный вариант)

( строк 590, 690 баланса –  строк 640, 650 баланса) / ( строк 490, 640, 650 баланса)

Коэффициент финансовой активности предприятия (плечо финансового рычага) (неуточненный вариант)

( строк 590, 690 баланса) / строка 490 баланса

Коэффициент оборачиваемости активов

Строка 010 формы №2 / (0,5 *  строк 300 н.г., 300 к.г. баланса)

Коэффициент оборачиваемости собственного капитала (уточненный вариант)

Строка 010 формы №2 / (0,5 *  строк 490, 640, 650 н.г., 490, 640, 650 к.г. баланса)

Коэффициент оборачиваемости собственного капитала (неуточненный вариант)

Строка 010 формы №2 / (0,5 *  строк 490 н.г., 490 к.г. баланса)

Коэффициент оборачиваемости оборотных активов

Строка 010 формы №2 / (0,5 *  строк 290 н.г., 290 к.г. баланса)

Коэффициент оборачиваемости материально-производственных запасов

Строка 020 формы №2 / (0,5 *  строк 210 н.г., 210 к.г. баланса)

Коэффициент оборачиваемости денежных средств

Строка 010 формы №2 / (0,5 *  строк 260 н.г., 260 к.г. баланса)

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности

Строка 020 формы №2 / (0,5 *  строк 620 н.г., 620 к.г. баланса)

Коэффициент оборачиваемости краткосрочной дебиторской задолженности

Строка 010 формы №2 / (0,5 *  строк 240 н.г., 240 к.г. баланса)

Оборачиваемость (в днях) всех оборотных активов за период (год)

(0,5 * ( строк 290 н.г., 290 к.г. баланса)* 360) / строка 010 формы №2

Оборачиваемость (в днях) материально-производственных запасов за период (год)

(0,5 * ( строк 210 н.г., 210 к.г. баланса)* 360) / строка 020 формы №2

Оборачиваемость (в днях) кредиторской задолженности за период (год)

(0,5 * ( строк 620 н.г., 620 к.г. баланса)* 360) / строка 020 формы №2

Оборачиваемость (в днях) всей дебиторской задолженности за период (год)

(0,5 * ( строк 230 н.г., 240 н.г., 230 к.г., 240 к.г. баланса)* 360) / строка 010 формы №2

Оборачиваемость (в днях) краткосрочных кредитов банка за период (год)

(0,5 * ( строк 610 н.г., 610 к.г. баланса)* 360) / строка 010 формы №2

Доходность активов организации

 строк 010, 060, 080, 090, 120, 170 формы №2 / (0, 5 *  строк 300 н.г., 300 к.г. баланса)

Рентабельность активов по прибыли до налогообложения

Строка 140 формы №2 / (0, 5 *  строк 300 н.г., 300 к.г. баланса)

Общая рентабельность собственного капитала по прибыли до налогообложения (уточненный вариант)

Строка 140 формы №2 / (0, 5 *  строк 490, 640, 650 н.г., 490, 640, 650 к.г. баланса)

Общая рентабельность собственного капитала по прибыли до налогообложения (неуточненный вариант)

Строка 140 формы №2 / (0, 5 *  строк 490 н.г., 490 к.г. баланса)

Рентабельность собственного капитала по нераспределенной (чистой) прибыли (уточненный вариант)

Строка 190 формы №2 / (0, 5 *  строк 490, 640, 650 н.г., 490, 640, 650 к.г. баланса)

Рентабельность собственного капитала по нераспределенной (чистой) прибыли (неуточненный вариант)

Строка 190 формы №2 / (0, 5 *  строк 490 н.г., 490 к.г. баланса)

Рентабельность продаж по чистой нераспределенной прибыли

Строка 190 формы №2 / строка.010 формы №2

Рентабельность продаж по прибыли от продаж

Строка 050 формы №2 / строка.010 формы №2

Рентабельность полных расходов на реализацию продукции

Строка 050 формы №2 /  строк 020, 030, 040 формы №2

Рентабельность доходов по чистой прибыли

Строка 190 формы №2 /  строк 010, 060, 080, 090, 120, 170 формы №2

Маржинальный доход от продаж за период

Выручка от продажи продукции – сумма переменных затрат

Удельный маржинальный доход (маржинальный доход на единицу продукции)

(Выручка от продажи конкретной продукции – сумма переменных затрат, относящихся к конкретной продукции) / количество единиц продукции

Критический объем производства (продаж) продукции в натуральных единицах (порог рентабельности продукции)

Сумма постоянных затрат / маржинальный доход на единицу продукции

Критический объем производства (продаж) продукции в стоимостном выражении

Критический объем производства (продаж) продукции в натуральных единицах * средняя цена единицы продукции

Запас финансовой прочности или зона безопасной (устойчивой) работы организации

Выручка от продажи продукции – критический объем производства (продаж) продукции в стоимостном выражении

Величина стоимости (цены) привлеченного капитала, %

 расходов, связанных с привлечением финансовых ресурсов /  привлеченных ресурсов * 100

Текущая доходность (дивидендный доход) акций, %

 дивидендов / рыночная стоимость акций * 100

Общий индекс цен

Y =  p₁q₁ /  p₀q₁. где p – цена единицы товара, q – количество единиц

Индекс прироста цен

Общий индекс цен – 1

Дополнительные вложения

Объем предстоящих вложений * индекс прироста цен

Балансовая стоимость акции

Чистые активы / количество оплаченных акций

Общая величина доходов периода

 строк 010, 060, 080, 090, 120, 170 формы №2

Общая величина расходов периода

 строк 020, 030, 040, 070, 100, 130, 150, 180 формы №2

Величина расходов на 1 руб. доходов организации

Общая величина расходов периода / Общая величина доходов периода

Величина доходов на 1 руб. расходов организации

Общая величина доходов периода / Общая величина расходов периода

Расходы по обычным видам деятельности на 1 руб. выручки от продажи продукции

 строк 020, 030, 040 формы №2 / строка 010 формы №2

Доля доходов от основной деятельности в общей сумме доходов организации

Строка 010 формы №2 /  строк 010, 060, 080, 090, 120, 170 формы №2

Величина чистых доходов (прибыли)

Общая величина доходов периода – общая величина расходов периода

Фондоотдача

f = N / F или λ^F

Материалоотдача

m = N / M или λ^м

Производительность труда

w = N / R или λ^R

Оборачиваемость оборотных активов (количество оборотов)

l = N / E или λ^E

Зарплатоотдача

z = N / U или ^z

Себестоимость продукции

S = U + M + A

Изменение себестоимости продукции

S = (U₁ + M₁ + A₁) – (U₀ + M₀ + A₀)

Затраты на один рубль продукции

Z = (U + M + A) / N

Трудозатраты на 1 рубль продукции

t = U / N

Затраты по амортизации на 1 рубль продукции

a = A / N

Доля материальных затрат в общей сумме затрат

ms = M / S

Относительное отклонение стоимости основных производственных фондов

∆F΄=F ₁– (F₀ * N₁ / N₀ )

Относительное отклонение материальных затрат

∆M΄=М₁ – (М₀ * N₁ / N₀)

Относительное отклонение среднесписочной численности работников

∆R΄=R₁ – ( R₀ * N₁ / N₀)

Относительное отклонение оборотных средств

∆Е΄=Е₁ – (E₀ * N₁ / N₀)

Относительное отклонение амортизационного фонда

A = A₁ – (A₀ * N₁ / N₀)

Относительное отклонение средств на оплату труда

U = U₁ – (U₀ * N₁ / N₀)

Влияние на отклонение объема продукции изменения стоимости основных производственных фондов

∆N_(F) = ∆F * f₀

Влияние на отклонение объема продукции изменения фондоотдачи

∆N_(f) = f * F₁

Влияние на отклонение объема продукции изменения стоимости израсходованных материалов (материальных затрат)

∆N_(М) = ∆М * m₀

Влияние на отклонение объема продукции изменения материалоотдачи

∆N_(m) = m * М₁

Влияние на отклонение объема продукции изменения среднесписочной численности работников

∆N_(R) = ∆R * w₀

Влияние на отклонение объема продукции изменения производительности труда

∆N_(w) = ∆w * R₁

Влияние на отклонение объема продукции изменения стоимости оборотных средств

∆N_(Е) = ∆E * l₀

Влияние на отклонение объема продукции изменения оборачиваемости оборотных средств

∆N_(l) = l * E₁

Коэффициент экстенсивности для каждого вида ресурсов

( ресурса (M, R, E, F и т.д.) в %) /  объема продаж в %

Коэффициент интенсивности для каждого вида ресурсов

1 – коэффициент экстенсивности

Будущая стоимость вклада с начислением простых процентов

FV = PV * (1 + r / 100 * n)

Будущая стоимость вклада с начислением сложных процентов

FV = PV * (1 + (r / 100) / m) ^{n * m}

Первоначальная стоимость вклада с начислением простых процентов

PV = FV / (1 + r / 100 * n)

Первоначальная стоимость вклада с начислением сложных процентов

PV = FV / (1 + (r / 100) / m) ^{n * m}

Сумма начисленных сложных процентов

∑q = PV * (1 + (r / 100) / m) ^{n * m} – PV

Сумма дисконта (α)

∑α = PV * (1 – r / 100 * n)

Величина приведенного дохода от инвестиций (d΄)

d΄=D₁+…+D_k , где D = B / (1 + r / 100)^t/n