Отчет о движении денежных средств чп «Ирэн»

Сальдо на начало					10000
Приток					3015560
	выручка		3015560
Отток					2649234
	закупка и доставка		2552420
	заработная плата		54000
	ЕСН		19224
	электроэнергия		20698
	ЕНВД		2892
Сальдо на конец					376326

В конце первого года деятельности ЧП «Ирэн» меняет организационно-правовую форму деятельности и регистрируется как ОАО «Ирэн» с уставным капиталом 450 000 рублей. Производится первичная эмиссия обыкновенных акций количеством 5000 шт. и номиналом 90 рублей

Переходный баланс

Актив				на конец года
Здания, машины, оборудование (стоимость - Am)				96231
Запасы				1700
Дебиторская задолженность				5200
Денежные средства				376326
Баланс:				479457
Пассив
Уставный капитал				450000
Нераспределенная прибыль				29457
Баланс:				479457

Расчет показателей рентабельности

ROS¹⁷ = NP / S = 352287 / 3015560 = 0,12 или 12%

ROE = NP / E = ROА = 352287 / 479457 = 0,74 или 74 %

ROI = ROS * CT= ROS *S / A = 0,12 * 3015560 / 479457 = 0,75 или 75%

CT = S / A = 6,3

ROS = 0,75 / СТ

СТ	1	2,5	4	5,5	6,3
ROS	0,75	0,3	0,19	0,14	0,12

3.3 Проведение операционного анализа18.

Постоянные затраты:

-плата за электроэнергию (20698 руб.);

• амортизационные отчисления (14039 руб.);

• заработная плата (54000 руб.);

• ЕСН (19224 руб.)

Всего на сумму: 107961 руб.

Переменные затраты:

• закупка и доставка продукции (2552420 руб.);

• Всего на сумму: 2552420 руб.

Сила воздействия операционного рычага = Валовая маржа / Прибыль = (Выручка от реализации – Переменные затраты) / Прибыль = (3015560 – 2552420) / 352287 = 1,31

Порог рентабельности = Постоянные затраты : Валовая маржа / Выручка = 107961 / (463140 / 3015560) = 107961 / 0,156 = 692058 руб.

Пороговое количество товара = Порог рентабельности / Цена реализации = 692057,7 / 5,66 = 122272

Запас финансовой прочности = Выручка – Порог рентабельности = 3015560 – 692058 = 2323502 руб.