Раздел II. Оборотные активы

Подраздел "Запасы"

По данному подразделу в строке 210 отражаются общие вложения организации в запасы материальных ценностей и в затраты незавершенного производства, по строкам 211—217—в конкретные виды вложений, в том числе: в сырье, материалы и аналогичные ценности (счета 10, 16) — по строке 211; в остатки животных на выращивании и откорме (счет 11) - по строке 212; в затраты в незавершенном производстве и издержки обращения (счета 20, 21, 23, 29,44) — по строке 213, в готовую продукцию и товары для перепродажи (счета 16,43, 41) — построке 214; в товары отгруженные (счет 45) — по строке 215; в запасы и расходы будущих периодов (счет 97) — по строке 216, в прочие запасы и затраты — по строке 217.

Подраздел "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям "

По данному подразделу суммы НДС по всем видам приобретенных ценностей (счет 19) указываются общей суммой по строке 220.

Подраздел "Дебиторская задолженность " (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

По строке 240 отражается общая сумма такой дебиторской задолженности, по строкам 241 - 246 - по конкретным ее составляющим, в том числе: по покупателям и заказчикам (счета 62, 76 с учетом счета 63) — по строке 241, по векселям к получению (счет 62) — по строке 242, по задолженности дочерних и зависимых обществ (счет 76) - по строке 243, по задолженности участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (счет 75) — по строке 244, по авансам выданным (счет 60) — по строке 245, по прочим дебиторам (счет 76 и др.) — по строке 246.

Подраздел "Краткосрочные финансовые вложения "

По этому подразделу учитываются финансовые вложения по строке 250 на срок до 12 месяцев по счетам 58, 81, по строкам 251—253 — по конкретным видам вложений, в том числе: по строке 251 — займы, предоставленные организациям на срок до 12 месяцев (по счету 58), по строке 252 — собственные акции, выкупленные у акционеров (по счету 81), по строке 253 — прочие краткосрочные финансовые вложения (облигации и др.).

Подраздел "Денежные средства "

В этом подразделе по строке 260 отражается общая сумма денежных средств организации, в том числе: по строке 261 — в кассе (счет 50), по строке 262 — на расчетных счетах (счет 51), по строке 263 — на валютных счетах (счет 52), по строке 264 — прочие денежные средства (счета 55, 57).

Подраздел "Прочие оборотные средства "

В данном подразделе по строке 270 указываются остатки оборотных активов, не нашедшие отражения по другим статьям раздела II бухгалтерского баланса.

Пассив баланса Раздел III. "Капитал и резервы"

Подраздел "Уставный капитал"

По данному подразделу по строке 410 отражается числящаяся по счету 80 сумма уставного (складочного, паевого, неделимого и т. п.) капитала и фондов в зависимости от зарегистрированной формы организации. Во всех случаях остаток в балансе по счету 80 должен соответствовать сумме, зарегистрированной учредительным документом.

Подраздел "Добавочный капитал"

В данном подразделе по строке 420 отражаются суммы числящегося на счете 83 добавочного капитала (от переоценки имущества, от эмиссионного дохода и др.).

Подраздел "Резервный капитал"

Данный подраздел занимает строки от 430 до 432. По строке 430 отражается общая сумма резервного капитала (фонда), учтенного по счету 82. По строке 431 учитываются резервы, созданные в соответствии с законодательством, по строке 432 — резервы, образованные в соответствии с учредительными документами.

Подраздел "Фонд социальной сферы "

В данном подразделе по строке 440 отражаются суммы фондов социальной сферы, учтенные на счете 84.

Подраздел "Целевое финансирование"

В подразделе по строке 450 учитываются суммы, числящиеся на счете 86 целевого финансирования, предназначенные на осуществление различных мероприятий целевого характера.

Подраздел "Нераспределенная прибыль прошлых лет"

В данном подразделе по строке 460 отражаются числящиеся на счете 84 суммы нераспределенной прибыли, перешедшие с прошлых лет.

Подраздел "Непокрытый убыток прошлых лет"

По данному подразделу по строке 465 указывается непокрытый убыток прошлых лет, числящийся на счете 84. При подсчете итога по разделу III "Капитал и резервы" эти суммы вычитаются.

Подраздел "Нераспределенная прибыль отчетного года"

В данном подразделе по строке 470 приводятся суммы нераспределенной прибыли отчетного года, числящиеся на счете 84.

Подраздел "Непокрытый убыток отчетного года "

По данному подразделу по строке 475 отражаются суммы непокрытого убытка отчетного года, числящиеся на счете 84. При подсчете итога по разделу III "Капитал и резервы" эти суммы вычитаются.