5. Оперативные финансовые планы.

К оперативным финансовым планам, разрабатываемым на предприятии относятся платежный календарь и кассовый план. Платежный календарь предназначен для управления денежными потоками предприятия. Составляется на месяц с разбивкой на короткие сроки (декада, пятидневка).Его составление начинается с выявления предстоящих расходов и платежей, затем определяются источники финансирования.

Кассовый план – это план поступления и выплаты наличных денег через кассу предприятия.Форма кассового плана разрабатывается предприятием самостоятельно и зависит от особенностей организации финансовой деятельности. Кассовый план составляется в поквартальном разрезе или по месяцам.

55,. Сущность и методика бизнес планирования на предприятии

Бизнес-план необходим для целенаправленной и планомерной деятельности любого предприятия как средство самоорганизации, при установлении контактов с потенциальными партнерами, инвесторами и кредиторами. Бизнес-план – инструмент управления, обеспечивающий планомерное и эффективное выполнение задач, стоящих перед предприятием.

Бизнес-план – это документ, в котором дается описание основ­ных разделов развития фирмы (организации) на конкурентном рынке с учетом собственных и заемных финансовых источников, материальных и кадровых возможностей и предполагаемых рисков, возникающих в процессе реализации предпринимательских проек­тов.

Бизнес-план — это документ, который позволяет ответить на вопрос: «Строит ли вообще вкладывать денежные средства (капи­тал) в этот проект и принесет ли доход (прибыль) его реализация». Научно обоснованный бизнес-план должен быть количественным и качественным ориентиром как для самого предприятия, так и для его партнеров и кредиторов. Бизнес-план – это экономически обоснован­ный аналитический документ, показывающий реальность плани­руемого дела (проекта). С другой стороны, бизнес-план выступает как средство действенной рекламы для будущих инвесторов, парт­неров. Поэтому он должен быть написан деловым языком, понят­ным финансистам, банкирам, партнерам по бизнесу.

Этапы разработки бизнес-плана:1 Постановка целей и задач; 2 Анализ ситуации; 3 Разработка проекта бизнес-плана; 4 Уточнение бизнес-плана;5 Утверждение.

Разрабатывать бизнес-план рекомендуется на 3-5 лет (иногда на год), причем показатели для первого года рассчитывать на каждый месяц, для второго поквартально, а начиная с третьего года – на годовой период. Т. о., бизнес-план включает в себя перспективный и текущий планы.

Принципы бизнес-планирования:

• гибкости, предусматривающей постоянную адапта­цию к изменениям среды, в которой функционирует данная организация;

• непрерывности, предусматривающей «скользящий» ™ характер планирования;

• коммуникативности, под которой понимается коор­динация и интеграция усилий;

• интерактивности, предусматривающей творческий ха­рактер планирования и неоднократность проработки уже составленных разделов плана;

• многовариантности, предусматривающей выбор наи­лучшего из альтернативных возможностей достижения поставленной цели;

• участия, предполагающего вовлечения в процесс планирования всех возможных участников будущей организации;

• адекватности отражения реальных проблем и само­оценки в процессе планирования.

Состав и структура бизнес-плана

К форме и структуре бизнес-плана не предъявляются жесткие требования. Однако, как правило, в нем предусматриваются разделы, в которых раскрываются основная идея и цели бизнеса, характеризуется специфика продукта предприятия и удовлетворения им потребностей рынка, дается оценка рынка и устанавливается стратегия поведения фирмы на определенных рыночных сегментах, определяется организационная и производственная структура, фор­мируется финансовый проект дела, включая стратегию финансирования и предложения по инвестициям, описываются перспективы роста предприятия, маркетинговые исследования.

Количествен­ная информация, характеризующая разделы бизнес-плана, должна быть четкой, емкой, но в то же время относительно краткой. Объем бизнес-плана зависит от цели (проекта), но главное — он должен конкретно характеризовать и конечную цель, и все направления деятельности фирмы, в результате реализации которых будет обес­печено достижение цели. Текст желательно проиллюстрировать графическим материалом.

Факторы, определяющие содержание и объем бизнес-плана:

– размер предприятия;

– специфика вида деятельно­сти;

– размеры пред­полагаемого рынка сбыта, наличияеконкурентов;

– полнота составных частей (укрупненный или детализированный);

– цель разработки бизнес-плана (для внутреннего пользования, для инвестора, как заявка на банковский кредит);

– периода планирования ( на год, на несколько лет);

– практический опыт бизнес-планирования.

Разработка и содержание бизнес-планов инвестиционных проектов на промышленных предприятиях нашей республики регламентируется Рекомендациями по их разработке, утвержденными Министерством экономики РБ 31.03.99.

Типовая структура бизнес-плана, основывающаяся на зарубежных и отечественных рекомендациях по составлению бизнес-планов: общая характеристика фирмы (резюме); характеристика товаров (услуг); рынки сбыта товаров (услуг); конкуренция на рынках; план маркетинга; план производства; организационный план; юридический план; риски в деятельности фирмы; финансовый план; приложения

Титульный лист: принадлежность и полное наименование предприятия, название «Бизнес-план деятельности … предприятия, место и дата составления, для кого он предназначен.

Общие сведения: Наименование и местонахождение предприятия, его производственная схема, реквизиты, отраслевая принадлежность, форма собственности, ф.и.о. руководителя и исполнителей (адрес, телефоны). Основные направления, общие и конкретные цели деятельности предприятия. Технико-экономический уровень производства и выпускаемой продукции, ее использование, конкурентоспособность.

Резюме: Состав конкретных мероприятий, необходимых предприятию в рамках определенной стратегии. Обоснование экономических преимуществ предприятия (производств) по сравнению с достигнутым уровнем и конкурентами. Результаты, которые ожидается получить в будущем (объемы производства и реализации продукции, затраты, валовая и чистая прибыль, эффективность и др.).

Рынки сбыта товаров (услуг): Особенности, позволяющие выпуск и реализацию продукции. Основные характеристики рынков сбыта продукции предприятия, степень их насыщенности, тенденции к изменению. Выход на внешние рынки. Обеспеченность ресурсами. Цены на продукцию.

Конкуренция на рынках сбыта: Оценка конкурентов (качество продукции, объемы выпуска, уровень издержек производства, цены), название их фирм, месторасположения, преимущества и недостатки, доля рынка, которым они владеют, предполагаемый объем продаж.

План маркетинга: Цели и стратегия маркетинга, ценообразование. Реклама, конкретные покупатели по видам продукции. Экономическое обеспечение ВЭД.

План производства: Технология, меры по ее совершенствованию и затраты на осуществление. Производственная база, уровень использования производственной мощности, затраты на ее поддержание и расширение. Материальные ресурсы предприятия, прогноз их потребления и затрат на приобретение. Качество продукции, соответствие ее стандартам, меры по улучшению. Потребность в кадрах по профессиям и квалификации, форма привлечения к труду.

Организационный план: Оргструктура управления предприятием (схема управления, состав подразделений и их функции, координация и взаимосвязь, распределение обязанностей). Управленческий персонал. Кадровая политика. Система материального и морального стимулирования.

Юридический план: Правовые аспекты деятельности предприятия ( дата создания и организации, учредительные документы, лицензии и т.п.). Распределение акционерного капитала, количество выпущенных акций, стоимость одной акции. Особенности правовой системы в части, касающейся деятельности предприятия.

Риски в деятельности фирмы: Типы риска в производстве и реализации продукции, организационные мероприятия по их предупреждению. Оценка степени риска и ущерба от них. Программ страхования от рисков.

Финансовый план: Выручка от продажи, налоги и отчисления, инвестиции, отчет о прибыли и убытках. Баланс денежных доходов и расходов. Бухгалтерский баланс, достижение точки безубыточности.

Приложения: технические данные о продукции; анкеты руководящих работников; организационная и другие схемы; результаты аудиторских проверок; мнения консультантов и экспертов; патентная, сертификатная и др. документация.