2) Финансовые ресурсы организаций и источники их формирования

Финансовые ресурсы организаций и источники их формирования – это все источники ДС аккумулированные п/п-м для формирования необходимых ему активов с целью осуществления всех видов деят-ти, как за счет собственных доходов, налогоплатежей, так и за счет различных видов поступлений. Фин. ресурсы явл. источниками образования целевых денежных фондов п/п, к-ые различаются на фонды потребления, накопления и резервный.

Наличие фин ресурсов, необходимых размеров, предопределяет фин. устойчивость п/п в любой период года. По источникам формирования фин ресурсы делятся на: собственные и заемные.

Собственные – это средства п/п, сформированные в момент его создания в виде УК. УК находится в распоряжении п/п на всем протяжении его существования. Кроме того, собственными источниками пополнения фин ресурсов п/п явл нераспределенная прибыль отчетного года и прошлых лет, фонды специального назначения, эмиссионный доход, а также средства новых инвесторов. Источниками пополнения приравненные к собственным явл Кт зад-ть, постоянно находящаяся в распоряжении п/п, целевое финансирование бюджета и вышестоящих органов.

К заемным ср-вам относят: краткосрочные и долгосрочные кредиты и ссуды банков, бюджетные кредиты и ссуды, займы юр и физ лиц .

Фин ресурсы направляются на следующие цели:

финансирование затрат на производство и реализацию продукции

реальные фин инвестиции

образование денежных фондов спец назначения

платежи в бюджетные и внебюджетные фонды

погашение кредитов и ссуд

благотворительные цели

3) Экономическое содержание и организация оборотного капитала. Классификация оборотных активов

Оборотный капитал представляет собой с одной стороны часть пассива баланса, содержащую величину авансированного капитала на создание оборотных средств, с другой стороны – сами оборотные средства.

Оборотные средства отражаются в итоговой части 2 части бух. баланса. Оборотные средства состоят из оборотных производственных фондов и фондов обращения.

Оборотные производственные фонды включают запасы, полуфабрикаты собственного производства, расходы будущих периодов. Оборотные производственные фонды представляют и потребляются организацией во время каждого производственного цикла, изменяя свою первоначальную форму и переносят свою стоимость на готовую продукцию.

Классификация оборотных производственных средств

производственные запасы:

а) сырье, основные материалы, полуфабрикаты

б) вспомогательные материалы

в) топливо

г) тара и тарные материалы

д) запасные части для ремонта

2) незавершенное производство

3)расходы будущих периодов – затраты на подготовку и освоение новой продукции, производимые в данный период, но подлежащие включению в себест-ть в будущем

Фонды обращения пред собой ДС и готовую продукциию. Классификация фондов обращения:

готовая продукция на складах предприятия, ожидающая реализации

продукция отгруженная, но неоплаченная покупателем

свободные ДС п/п-я, числящиеся на р/с и других счетах в банке

денежные ресурсы и ср-ва в незаконченных расчетах ( т.е. сумма долгов, причитающаяся п/п-ю от других п/п-й, задолженность по оплате труда, Дт зад-ть…)

кругооборот оборотного капитала обеспечивает непрерывность процесса воспроизводства авансированного капитала. В процессе кругооборота оборотный капитал проходит след. стадии:

переход оборотного капитала из денежной формы в форму производственных запасов (из сферы обращения в сферу производства Д-Т)

передача в производство производственных запасов материальных ценностей и создание нов продукта Т – П׀ - Т׀

3) продажа гот прод-ции Т׀- Д׀

В практике планирования и анализа оборотные активы группируются по след. признакам:

а) по характеру источника формирования

- валовые оборотные активы характеризуют общий объем. Это оборотные активы в целом.

- чистые обор активы (чистый рабочий капитал) – характеризует ту часть об активов, к-ая сформирована за счет собственных и долгосрочных капиталов.

Чистые оборотные активы = сумма валовых об активов – краткосрочные текущие фин. обязательства. Данный показатель характеризует величину потребности в собственном оборотном капитале

- собственные об.активы – характеризуют ту часть, к-ая сформирована за счет СК. Определяется как валовые об.активы – долгосрочные займы, авансируемые в об.ср-ва – краткосрочные текущие обязательства.

б) по видам

1) запасы сырья, материалов и др аналогичных ценностей

2) затраты в незавершенное производство

3) запасы гот. прод-ции для перепродажи

4) товары отгруженные

5) расходы будущих периодов

6) Дт зад-ть

7) краткосрочные фин. вложения

8) ДС и др.

в) в зависимости от функции и роли в производственном процессе

- обслуживающий производственный цикл

- обслуживающий финансовый денежный цикл

г) в зависимости от практики контроля, планирования и управления:

- нормированные – производственные запасы, незавершенное производство, расходы буд.периодов, полуфабрикаты, гот. продукция на складе

- ненормируемые – товары отгруженные, но неоплаченные покупателем, ДС в кассе и на счетах в банках, Дт зад-ть, средства прочих расчетов.

д) по периоду функционирования

- постоянная часть об.активов

- переменная часть об.активов

е) по степени ликвидности

- абсолютно ликвидные средства (ДС, КФВ)

- быстро реализуемые об.активы (товары отгруженные, Дт зад-ть, авансы выданные)

- медленно реализуемые об.активы (запасы гот продукции, сырья и материалов)

- неликвидные средства (сомнительная Дт зад-ть, незавершенное производство, расходы буд.периодов)