5) Планирование оборотных средств организации

При планировании об.ср-в и источников их финанс-ия расчеты необходимо проводить по основным их составляющим:

• производственные запасы;

• дебиторская задолженность;

• наличные денежные средства.

Величина ср-в, вкладываемых в запасы и затраты, рассчитывается исходя из их суточной потребности, времени доставки и хранения и цен покупки.

Составной частью потребности п/п-я в матер ресурсах явл производ-ые запасы сырья, материалов и оборудования. Производ запасами наз-ся матер ресурсы, к-ые уже поступили на п/п-е, но еще не подверглись первой производ операции. Размер производственного запаса зависит от:

• величины потребности в различных видах материалов;

• периодичности поставки материально-технических ресурсов;

• расстояния между поставщиком и потребителем, вида транспорта;

• сезонности поставок;

• требований к качествен характеристикам поставляемых материалов.

Производ запас измеряется в относит-ых и абс-ых величинах. В относит-ых величинах объем запаса измеряется кол-вом суток производ-ого потребления данного вида материала. Абс-ная величина запаса опред-ся в натур единицах.

В зависимости от назначения производственный запас делится на:

• Подготовительный.

• Текущий.

• Страховой.

Подготовительный запас матер ресурсов создается в связи с необходимостью складской обработки и подготовки к использованию поступающих материалов. Его величина опред-ся временем на разгрузку и укладку материалов на хранение, колич-ую и качест-ую их приемку, при необходимости на проведение нек-ых технологич операций по доведению до товарных кондиций отд видов ресурсов, а также времени на оформление складских док-ов. Обычно норма подготовительного запаса равна суточной потребности в матер ресурсах.

Наиболее важным явл установление текущего запаса, к-ый предназнач для бесперебойного обеспечения процесса произ-ва в период м/у двумя очередными поставками материала. Раз-р этого запаса уменьш-ся от мах-ого (при поступлении материалов на склад потребителя) до нулевого (п/д очередной поставкой).

Величина текущего запаса опред-ся суточной потребностью в данном ресурсе (П) и периодом времени между двумя очередными поставками (Т ) в сутках:

3тек. = Р • Тсут

Р- расход суточный , кг, г.

Страховой (технологически неснижаемый) запас предназ-ся для бесперебойного обеспечения произ-ва материалами при отклонениях от принятых интервалов поставки. Раз-р его опред-ся по ср-нему нарушению договорных сроков поставки. Графически это м.б. представлено след образом (нарисовать рис), где Т — мах-ое фактич отклонение срока поставки от планового за прош периоды, сутки.

Т.о, общая величина производ запаса включает все рассмотренные виды.

При опред-ии величины поставок необходимо учитывать, что больший их размер позволяет сократить расходы на транспортировку, выбрать более рацион форму доставки, но в то же время увеличивает об.ср-ва п/п-я на приобретение и затраты на хранение. Поэтому, при данных условиях транспортировки и хранения м. опред-ть оптим раз-р поставки (запаса) или оптим ее периодичность, обеспечивающие мин-ные суммарные затраты на транспорт и хранение материала.

При расчетах определяется:

• объем поставок;

• сроки поставок;

• ассортимент поставок;

• качество ресурсов.

• условия расчета;

• ответственность за соблюдение договорных условий.

На основе этого рассчитываются оборотные средства:

ОСсырье = Оi · Р · tхр + Зстрахов.

Оi – суточная потребность;

Р – цена

tхр - время хранения

ОС всп. мат. = Оi · п · Р · tхр + Зстрахов

п – норма расхода

На энергию: ОС энег = Ос · пэ · Р + плата за заявленную мощность.

Опред-ся не сами об.ср-ва, а их изменения. Опред-ся мах-ый, мин-ый, среднегод расход об.ср-тв.

На п/п-ях нефтяной и газовой промышленности, особенно в р-нах Сибири и Крайнего Севера, создают еще сезонные запасы (как разновидность текущего и страхового), призванные обеспечить произ-во материалами в период бездорожья. В этом случае матер ресурсы поставляют в так наз-мый сезонный период на неск-ко месяцев вперед (на сезонный срок). Размер сезонного запаса, включающего ранее перечисленные виды запасов, опред-ют исходя из продолж-ти периода бездорожья

Дт и Кт зад-ти рассч исходя из роста V произ-ва и поведения п/п-я на рынке:

- увеличение рынка сбыта = рост ДЗ и КЗ

- увеличение оборота = рост ДЗ и КЗ пропорционально.

ДС определяются в соответствии с величиной абс ликвидности предприятия

Источники дополнительного финансирования: СС, ЗС, КЗ.

Необходимо рассчитать коэфф-ты фин состояния п/п-я (ликвидности, и т.д).

План-ие ОС заканч-ся разработкой б-та и расчетом финансово-эксплуатационные потребности (ФЭП).

ФЭП = ПЗ + ДЗ – КЗ

Где ПЗ – произв.запасы

ДЗ –дебит.задолж.

КЗ= кредит.задолж.

При планировании определяется прирост ОС:

1 укрупненный метод (план – факт)

2. пофакторный метод

3. индексный метод