Типовые корреспонденции счетов по учету затрат на производство

┌────┬──────────────────────────┬────────────────┬──────────────────────┐

│ │Содержание хозяйственной│Корреспондирую- │Документы, на основа-│

│ N │операции │щие счета │нии которых производя-│

│п/п │ ├───────┬────────┤тся бухгалтерские за-│

│ │ │ дебет │ кредит │писи │

├────┴──────────────────────────┴───────┴────────┴──────────────────────┤

│ Растениеводство │

├────┬──────────────────────────┬───────┬────────┬──────────────────────┤

│ 1 │Списаны в затраты по│ 20-1 │ 01-8 │Карточка учета инвен-│

│ │обычной деятельности мало-│ │ │таря и хозяйственных│

│ │ценные основные средства│ │ │принадлежностей, бух-│

│ │стоимостью не более 1000│ │ │галтерская справка │

│ │руб. за единицу (согласно│ │ │ │

│ │учетной политике организа-│ │ │ │

│ │ции) │ │ │ │

├────┼──────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────────────┤

│ 2 │Начислена амортизация соб-│ 20-1 │ 02-1 │Ведомости расчета и│

│ │ственных основных средств,│ │ │начисления амортизации│

│ │непосредственно участвую-│ │ │по основным средствам│

│ │щих в производстве продук-│ │ │(ф. N 48-АПК, 49-АПК) │

│ │ции растениеводства │ │ │ │

├────┼──────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────────────┤

│ 3 │Отражена в составе расхо-│ 20-1 │ 02-1 │Ведомости расчета и│

│ │дов растениеводства амор-│ │ │начисления амортизации│

│ │тизация объектов доходных│ │ │по основным средствам│

│ │вложений в материальные│ │ │(ф. N 48-АПК, 49-АПК) │

│ │ценности (в учете у лизи-│ │ │ │

│ │нгодателя по имуществу,│ │ │ │

│ │находящемуся на его балан-│ │ │ │

│ │се) │ │ │ │

├────┼──────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────────────┤

│ 4 │Начислена амортизация ли-│ 20-1 │ 02-2 │Ведомости расчета и│

│ │зингового имущества лизин-│ │ │начисления амортизации│

│ │гополучателем, относящего-│ │ │по основным средствам│

│ │ся на основные средства,│ │ │(ф. N 48-АПК, 49-АПК) │

│ │занятые в растениеводстве│ │ │ │

│ │(при учете этого имущества│ │ │ │

│ │у него на балансе) │ │ │ │

├────┼──────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────────────┤

│ 5 │Начислена амортизация по│ 20-1 │ 04 │Бухгалтерская справка │

│ │объектам нематериальных│ │ │ │

│ │активов путем уменьшения│ │ │ │

│ │их первоначальной стоимос-│ │ │ │

│ │ти (организационные расхо-│ │ │ │

│ │ды, деловая репутация)│ │ │ │

│ │(доля, приходящаяся на│ │ │ │

│ │продукцию растениеводства)│ │ │ │

├────┼──────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────────────┤

│ 6 │Начислена амортизация не-│ 20-1 │ 05 │Ведомость учета нема-│

│ │материальных активов, от-│ │ │териальных активов и│

│ │носящихся к растениеводст-│ │ │их амортизации (ф.│

│ │ву │ │ │N 72-АПК), бухгалтерс-│

│ │ │ │ │кая справка │

├────┼──────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────────────┤

│ 7 │Израсходовано сырье и ма-│ 23-1, │ 10-1, │Лимитно-заборная ведо-│

│ │териалы на техническое│ 20-1 │ 23-3 │мость (ф. N 261-АПК),│

│ │обслуживание тракторов,│ │ │накладная внутрихозяй-│

│ │комбайнов и самоходных│ │ │ственного назначения│

│ │машин (вне ремонтной мас-│ │ │(ф. N 264-АПК); книжка│

│ │терской) │ │ │чеков на затраты под-│

│ │ │ │ │разделения (ф. N 249-│

│ │ │ │ │АПК) │

├────┼──────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────────────┤

│ 8 │Списаны минеральные и│ 20-1 │ 10-2 │Акт об использовании│

│ │бактериальные удобрения,│ │ │минеральных и органи-│

│ │химикаты и гербициды,│ │ │ческих удобрений (ф. N│

│ │использованные в основном│ │ │262-АПК), книжка чеков│

│ │производстве │ │ │на затраты подразделе-│

│ │ │ │ │ния (ф. N 249-АПК) │

├────┼──────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────────────┤

│ 9 │Израсходованы нефтепродук-│ 20-1 │ 10-4 │Учетный лист трактори-│

│ │ты на работу машинно-трак-│ │ │стамашиниста (ф. N 133│

│ │торного парка и стационар-│ │ │-АПК), книжка чеков│

│ │ных двигателей в основном│ │ │на затраты подразделе-│

│ │производстве │ │ │ния (ф. N 249-АПК) при│

│ │ │ │ │различных формах под-│

│ │ │ │ │рядных и арендных│

│ │ │ │ │отношений │

├────┼──────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────────────┤

│ 10 │Списана зеленая масса,│ 20-1 │ 10-7 │Акт приемки грубых и│

│ │использованная на приго-│ │ │сочных кормов (ф.│

│ │товление силоса, сенажа и│ │ │N СП-17) │

│ │травяной муки (в течение│ │ │ │

│ │отчетного периода по пла-│ │ │ │

│ │новой себестоимости) │ │ │ │

├────┼──────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────────────┤

│ 11 │Дописаны или сторнированы│ 20-1 │ 10-7 │Расчеты себестоимости│

│ │калькуляционные разницы в│ │ │продукции растениево-│

│ │конце года по семенам│ │ │дства, бухгалтерская│

│ │озимых культур │ │ │справка │

├────┼──────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────────────┤

│ 12 │Списаны семена и посадоч-│ 20-1 │ 10-8 │Акт расхода семян и│

│ │ный материал, израсходова-│ │ │посадочного материала│

│ │нные на посев и посадку│ │ │(ф. N СП-13) │

│ │урожая текущего года в те-│ │ │ │

│ │чение года по │ │ │ │

├────┼──────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────────────┤

│ 13 │Списан инвентарь и хозяй-│ 20-1 │ 10-11 │Лимитно-заборная ведо-│

│ │ственные принадлежности,│ │ │мость (ф. N 261-АПК),│

│ │выданные со склада в осно-│ │ │накладная внутрихозяй-│

│ │вное производство │ │ │ственного назначения│

│ │ │ │ │(ф. N 264-АПК) │

├────┼──────────────────────────┼───────┼────────┴──────────────────────┤

│ 14 │Отражен перерасход в стои-│ 20-1 │ 16 │Бухгалтерская справка │

│ │мости материалов, исполь-│ │ │ │

│ │зованных на основное про-│ │ │ │

│ │изводство (при использова-│ │ │ │

│ │нии счета 16) │ │ │ │

├────┼──────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────────────┤

│ 15 │Отражена экономия в стои-│ 20-1 │ 16 │Бухгалтерская справка │

│ │мости материалов на умень-│ │ │ │

│ │шение затрат основного│ │ │ │

│ │производства сторни-ровоч-│ │ │ │

│ │ная запись) │ │ │ │

├────┼──────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────────────┤

│ 16 │Отнесены суммы НДС по ма-│ 20-1 │ 19-3 │Расчет НДС, бухгалтер-│

│ │териально-производственным│ │ │ская справка │

│ │запасам, использованным│ │ │ │

│ │при изготовлении продук-│ │ │ │

│ │ции, не облагаемой НДС │ │ │ │

├────┼──────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────────────┤

│ 17 │Отнесены суммы НДС по вы-│ 20-1 │ 19-3 │Расчет НДС, бухгалтер-│

│ │полненным работам, услу-│ │ │ская справка │

│ │гам, использованным при│ │ │ │

│ │производстве продукции, не│ │ │ │

│ │облагаемой НДС │ │ │ │

├────┼──────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────────────┤

│ 18 │Распределены затраты неза-│ 20-1 │ 20-1 │Расчеты распределения│

│ │вершенного производства на│ │ │затрат незавершенного│

│ │начало года (зяблевая об-│ │ │производства растение-│

│ │работка почвы, лущение│ │ │водства с приложением│

│ │жнивья, внесение под зябь│ │ │актов, указывающих,│

│ │и пар органических и мине-│ │ │под какие культуры,│

│ │ральных удобрений) по│ │ │выполненные работы│

│ │культурам урожая текущего│ │ │внесены удобрения │

│ │года │ │ │ │

├────┼──────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────────────┤

│ 19 │Распределены по культурам│ 20-1 │ 20-1 │Расчеты распределения│

│ │расходы на орошение и осу-│ │ │общих расходов на оро-│

│ │шение, которые в течение│ │ │шение и осушение по│

│ │года не могли быть отнесе-│ │ │видам культур │

│ │ны непосредственно на│ │ │ │

│ │культуры │ │ │ │

├────┼──────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────────────┤

│ 20 │Распределены по культурам│ 20-1 │ 20-1 │Расчеты распределения│

│ │затраты на известкование и│ │ │затрат на известкова-│

│ │гипсование почв, выполнен-│ │ │ние и гипсование по│

│ │ные за счет собственных│ │ │отдельным культурам │

│ │средств и списываемые в│ │ │ │

│ │течение 5-7 лет │ │ │ │

├────┼──────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────────────┤

│ 21 │Распределена амортизация│ 20-1 │ 20-1 │Ведомость распределе-│

│ │основных средств растение-│ │ │ния амортизации в рас-│

│ │водства (кроме машинно-│ │ │тениеводстве (ф. N│

│ │тракторного парка) по ви-│ │ │110-АПК) │

│ │дам культур и незавершен-│ │ │ │

│ │ного производства │ │ │ │

├────┼──────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────────────┤

│ 22 │Списаны по культурам зат-│ 20-1 │ 20-1 │Акт на запашку культур│

│ │раты на зеленые удобрения,│ │ │на зеленые удобрения,│

│ │запаханные под другие│ │ │под другие культуры │

│ │культуры │ │ │ │

├────┼──────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────────────┤

│ 23 │Распределены по культурам│ 20-1 │ 20-1 │Расчет распределения│

│ │затраты на культурно-тех-│ │ │затрат на культурно-│

│ │нические мероприятия по│ │ │технические мероприя-│

│ │улучшению земель (расчист-│ │ │тия по улучшению зе-│

│ │ка площадей от леса, кус-│ │ │мель │

│ │тарника, камней, срезка и│ │ │ │

│ │разделка кочек), выполнен-│ │ │ │

│ │ные за счет собственных│ │ │ │

│ │средств и списываемые в│ │ │ │

│ │течение 5-7 лет │ │ │ │

├────┼──────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────────────┤

│ 24 │Отнесена доля затрат пче-│ 20-1 │ 20-2 │Расчет распределения│

│ │ловодства медово-опыли-│ │ │затрат пчеловодства│

│ │тельного направления на│ │ │медово-опылительного │

│ │культуры растениеводства │ │ │направления │

├────┼──────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────────────┤

│ 25 │Списаны органические удоб-│ 20-1, │ 10-2, │Акт об использовании│

│ │рения, вывезенные на поля│ 20-1 │ 20-2 │минеральных, органи-│

│ │и использованные в расте-│ │ │ческих и бактериальных│

│ │ниеводстве (навоз, куриный│ │ │удобрений │

│ │помет, навозная жижа) │ │ │ │

├────┼──────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────────────┤

│ 26 │Отражена стоимость услуг│ 20-1 │23-4, 7 │Путевые листы грузово-│

│ │вспомогательных произ-│ │ │го автомобиля (ф.│

│ │водств, выполненных для│ │ │N 4-П, 4-С), учетные│

│ │основного производства│ │ │листы труда и выпол-│

│ │(работа грузового и гуже-│ │ │ненных работ (ф. N 131│

│ │вого транспорта по пере-│ │ │-АПК, 32-АПК) │

│ │возке семян, удобрений и│ │ │ │

│ │др. грузов) │ │ │ │

├────┼──────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────────────┤

│ 27 │Распределены общепроизвод-│ 20-1 │ 25-1 │Ведомость распределе-│

│ │ственные расходы растение-│ │ │ния общепроизводствен-│

│ │водства по отдельным куль-│ │ │ных расходов растение-│

│ │турам и под урожай будущих│ │ │водства по отдельным│

│ │лет │ │ │культурам и под урожай│

│ │ │ │ │будущих лет │

├────┼──────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────────────┤

│ 28 │Распределены общехозяйст-│ 20-1 │ 26 │Ведомость распределе-│

│ │венные расходы, относящие-│ │ │ния общехозяйственных│

│ │ся к основному производст-│ │ │расходов на растение-│

│ │ву, по отдельным культурам│ │ │водство │

├────┼──────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────────────┤

│ 29 │Отнесены в состав основно-│ 20-1 │ 29 │Накопительная ведо-│

│ │го производства услуги│ │ │мость учета затрат (ф.│

│ │обслуживающих производств│ │ │N 301-АПК), бухгалтер-│

│ │и хозяйств │ │ │ская справка │

├────┼──────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────────────┤

│ 30 │Начислен налог на землю │ 20-1 │ 68 │Бухгалтерская справка │

├────┼──────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────────────┤

│ 31 │Отражены отчисления едино-│ 20-1 │ 69 │Расчетно-платежная │

│ │го социального налога, от-│ │ │ведомость (ф. N Т-49),│

│ │носящегося на растениевод-│ │ │бухгалтерская справка │

│ │ство │ │ │ │

├────┼──────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────────────┤

│ 32 │Начислена оплата труда ра-│ 20-1 │ 70 │Учетный лист труда и│

│ │ботникам растениеводства │ │ │выполненных работ (ф.│

│ │ │ │ │N 131-АПК, 132-АПК),│

│ │ │ │ │учетный лист тракто-│

│ │ │ │ │риста машиниста (ф.│

│ │ │ │ │N 133-АПК), путевой│

│ │ │ │ │лист трактора (ф.│

│ │ │ │ │N 134-АПК), расчет на-│

│ │ │ │ │численной оплаты труда│

│ │ │ │ │работникам растение-│

│ │ │ │ │водства, наряд на│

│ │ │ │ │сдельную работу (ф.│

│ │ │ │ │N 136-АПК, 137-АПК),│

│ │ │ │ │ведомость прочих зат-│

│ │ │ │ │рат и удержаний (ф.│

│ │ │ │ │N 139-АПК, табель уче-│

│ │ │ │ │та использованного ра-│

│ │ │ │ │бочего времени ф.│

│ │ │ │ │N 140-АПК), расчетно-│

│ │ │ │ │платежная ведомость│

│ │ │ │ │(ф. N Т-49-АПК) │

├────┼──────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────────────┤

│ 33 │Включены в издержки основ-│ 20-1 │ 76-1 │Договор страхования,│

│ │ного производства суммы│ │ │расчет страховых пла-│

│ │страховых взносов по стра-│ │ │тежей, бухгалтерская│

│ │хованию урожая сельскохо-│ │ │справка │

│ │зяйственных культур │ │ │ │

├────┼──────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────────────┤

│ 34 │Списаны на увеличение зат-│ 20-1 │ 94 │Приказ руководителя│

│ │рат основного производства│ │ │организации, расчет│

│ │недостачи в пределах норм│ │ │норм естественной убы-│

│ │естественной убыли │ │ │ли, сличительная ведо-│

│ │ │ │ │мость результатов ин-│

│ │ │ │ │вентаризации товарно-│

│ │ │ │ │материальных ценностей│

│ │ │ │ │(ф. N ИНВ-19) │

├────┴──────────────────────────┴───────┴────────┴──────────────────────┤

│ Животноводство │

├────┬──────────────────────────┬───────┬────────┬──────────────────────┤

│ 1 │Списаны в затраты по ос-│ 20-2 │ 01-8 │Карточка учета инвен-│

│ │новной деятельности мало-│ │ │таря и хозяйственных│

│ │ценные основные средства,│ │ │принадлежностей, бух-│

│ │стоимостью не более 1000│ │ │галтерская справка │

│ │руб. за единицу (согласно│ │ │ │

│ │учетной политике организа-│ │ │ │

│ │ции) │ │ │ │

├────┼──────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────────────┤

│ 2 │Начислена амортизация│ 20-2 │ 02-1 │Ведомости расчета и│

│ │собственных основных│ │ │начисления амортизации│

│ │средств, непосредственно│ │ │по основным средствам│

│ │участвующих в производстве│ │ │(ф. N 48-АПК, 49-АПК) │

│ │продукции животноводства │ │ │ │

├────┼──────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────────────┤

│ 3 │Отражена в составе расхо-│ 20-2 │ 02-1 │Ведомости расчета и│

│ │дов животноводства аморти-│ │ │начисления амортизации│

│ │зация объектов доходных│ │ │по основным средствам│

│ │вложений в материальные│ │ │(ф. N 48-АПК, 49-АПК) │

│ │ценности (в учете у лизин-│ │ │ │

│ │годателя по имуществу, на-│ │ │ │

│ │ходящемуся на его балансе)│ │ │ │

├────┼──────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────────────┤

│ 4 │Начислена амортизация ли-│ 20-2 │ 02-2 │Ведомости расчета и│

│ │зингового имущества лизин-│ │ │начисления амортизации│

│ │гополучателем (при учете│ │ │по основным средствам│

│ │этого имущества у него на│ │ │(ф. N 48-АПК, 49-АПК) │

│ │балансе), приходящаяся на│ │ │ │

│ │продукцию животноводства │ │ │ │

├────┼──────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────────────┤

│ 5 │Начислена амортизация по│ 20-2 │ 04 │Бухгалтерская справка │

│ │объектам нематериальных│ │ │ │

│ │активов, приходящаяся на│ │ │ │

│ │продукцию животноводства,│ │ │ │

│ │путем уменьшения их перво-│ │ │ │

│ │начальной стоимости (орга-│ │ │ │

│ │низационные расходы, дело-│ │ │ │

│ │вая репутация) │ │ │ │

├────┼──────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────────────┤

│ 6 │Начислена амортизация не-│ 20-2 │ 05 │Ведомость учета нема-│

│ │материальных активов, от-│ │ │териальных активов и│

│ │носящихся к животноводству│ │ │их амортизации (ф.│

│ │ │ │ │N 72-АПК), бухгалтер-│

│ │ │ │ │ская справка │

├────┼──────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────────────┤

│ 7 │Израсходованы сырье и ма-│ 23-1, │ 10-1, │Лимитно-заборная ведо-│

│ │териалы на техническое об-│ 20-2 │ 23-3 │мость (ф. N 261-АПК),│

│ │служивание тракторов, ком-│ │ │накладная внутрихозяй-│

│ │байнов и самоходных машин│ │ │ственного назначения│

│ │(вне ремонтной мастерской)│ │ │(ф. N 264-АПК); книжка│

│ │ │ │ │чеков на затраты под-│

│ │ │ │ │разделения (ф. N 249-│

│ │ │ │ │АПК) │

├────┼──────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────────────┤

│ 8 │Израсходованы медикаменты,│ 20-2 │ 10-2 │Лимитно-заборная ведо-│

│ │биопрепараты, а также мо-│ │ │мость (ф. N 261-АПК),│

│ │чевина для добавления в│ │ │накладная внутрихозяй-│

│ │корм животным │ │ │ственного назначения│

│ │ │ │ │(ф. N 264-АПК) │

├────┼──────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────────────┤

│ 9 │Израсходованы нефтепродук-│ 20-2 │ 10-4 │Учетный лист тракто-│

│ │ты на работу машин и меха-│ │ │риста-машиниста (ф.│

│ │низмов (доильных устано-│ │ │N 133-АПК), книжка че-│

│ │вок, кормораздатчиков и│ │ │ков на затраты подраз-│

│ │т.п.) в животноводстве │ │ │деления (ф. N 249-АПК)│

│ │ │ │ │при различных формах│

│ │ │ │ │подрядных и арендных│

│ │ │ │ │отношений │

├────┼──────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────────────┤

│ 10 │Списаны корма и подстилка,│ 20-2 │ 10-7 │Ведомость учета расхо-│

│ │израсходованные для содер-│ │ │да кормов (ф. N СП-20)│

│ │жания продуктивных живот-│ │ │или учетный лист дви-│

│ │ных (остатки кормов и под-│ │ │жения животных и рас-│

│ │стилки производства прош-│ │ │хода кормов на свино-│

│ │лых лет - по балансовой│ │ │водческих комплексах │

│ │стоимости, урожая текущего│ │ │ │

│ │года - по плановой се-│ │ │ │

│ │бестоимости) │ │ │ │

├────┼──────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────────────┤

│ 11 │Дописаны или сторнированы│ 20-2 │ 10-7 │Расчеты себестоимости│

│ │калькуляционные разницы в│ │ │продукции растениевод-│

│ │конце года по израсходо-│ │ │ства, бухгалтерская│

│ │ванным кормам производства│ │ │справка │

│ │текущего года │ │ │ │

├────┼──────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────────────┤

│ 12 │Отнесена на затраты живот-│ 20-2 │ 29 │Накладная внутрихозяй-│

│ │новодства стоимость пище-│ │ │ственного назначения и│

│ │вых отходов, полученных от│ │ │ведомость расхода кор-│

│ │столовой и буфетов │ │ │мов │

├────┼──────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────────────┤

│ 13 │Списан инвентарь и хозяй-│ 20-2 │ 10-11 │Лимитно-заборная ведо-│

│ │ственные принадлежности,│ │ │мость (ф. N 261-АПК),│

│ │выданные со склада в ос-│ │ │накладная внутрихозяй-│

│ │новное производство │ │ │ственного назначения│

│ │ │ │ │(ф. N 264-АПК) │

├────┼──────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────────────┤

│ 14 │Отражен перерасход в стои-│ 20-2 │ 16 │Бухгалтерская справка │

│ │мости материалов, исполь-│ │ │ │

│ │зованных на основное про-│ │ │ │

│ │изводство (при использова-│ │ │ │

│ │нии счета 16) │ │ │ │

├────┼──────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────────────┤

│ 15 │Отражена экономия в стои-│ 20-2 │ 16 │Бухгалтерская справка │

│ │мости материалов на умень-│ │ │ │

│ │шение затрат основного│ │ │ │

│ │производства (сторнировоч-│ │ │ │

│ │ная запись) │ │ │ │

├────┼──────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────────────┤

│ 16 │Отнесены суммы НДС по ма-│ 20-2 │ 19-3 │Расчет НДС, бухгалтер-│

│ │териально-производственным│ │ │ская справка │

│ │запасам, использованным│ │ │ │

│ │при изготовлении продук-│ │ │ │

│ │ции, не облагаемой НДС │ │ │ │

├────┼──────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────────────┤

│ 17 │Отнесены суммы НДС по вы-│ 20-2 │ 19-3 │Расчет НДС, бухгалтер-│

│ │полненным работам, услу-│ │ │ская справка │

│ │гам, использованным при│ │ │ │

│ │производстве продукции, не│ │ │ │

│ │облагаемой НДС │ │ │ │

├────┼──────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────────────┤

│ 18 │Отнесена на затраты произ-│ 20-2 │ 94 │Акт на выбытие живот-│

│ │водства стоимость павшего│ │ │ных и птицы (забой,│

│ │по вине работников живот-│ │ │прирезка, падеж) (ф.│

│ │новодства молодняка скота│ │ │N СП-54) и накладная│

│ │(кроме стихийных бедствий│ │ │внутрихозяйственного │

│ │эпизоотии) │ │ │назначения (ф. N 264-│

│ │ │ │ │АПК) │

├────┼──────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────────────┤

│ 19 │Отражена стоимость услуг│ 20-2 │ 23-4,7 │Путевые листы грузово-│

│ │вспомогательных произ-│ │ │го автомобиля (ф.│

│ │водств, выполненных для│ │ │N 4-П, 4-С), учетные│

│ │основного производства│ │ │листы труда и выпол-│

│ │(работа грузового и гуже-│ │ │ненных работ (ф. N 131│

│ │вого транспорта по пере-│ │ │-АПК, 32-АПК) │

│ │возке кормов, подстилки) │ │ │ │

├────┼──────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────────────┤

│ 20 │Распределены общепроизвод-│ 20-2 │ 25-1 │Ведомость распределе-│

│ │ственные расходы животно-│ │ │ния общепроизводствен-│

│ │водства │ │ │ных расходов животно-│

│ │ │ │ │водства │

├────┼──────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────────────┤

│ 21 │Распределены общехозяйст-│ 20-2 │ 26 │Ведомость распределе-│

│ │венные расходы, относящие-│ │ │ния общехозяйственных│

│ │ся к животноводству │ │ │расходов на животно-│

│ │ │ │ │водство │

├────┼──────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────────────┤

│ 22 │Отнесены в состав основно-│ 20-2 │ 29 │Накопительная ведо-│

│ │го производства услуги об-│ │ │мость учета затрат (ф.│

│ │служивающих производств и│ │ │N 301-АПК), бухгалтер-│

│ │хозяйств │ │ │ская справка │

├────┼──────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────────────┤

│ 23 │Отражены отчисления едино-│ 20-2 │ 69 │Расчетно-платежная ве-│

│ │го социального налога, от-│ │ │домость (ф. N Т-49),│

│ │носящегося на животновод-│ │ │бухгалтерская справка │

│ │ство │ │ │ │

├────┼──────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────────────┤

│ 24 │Начислена оплата труда ра-│ 20-2 │ 70 │Учетный лист труда и│

│ │ботникам животноводства │ │ │выполненных работ (ф.│

│ │ │ │ │N 131-АПК, 132-АПК),│

│ │ │ │ │учетный лист тракто-│

│ │ │ │ │риста-машиниста (ф.│

│ │ │ │ │N 133-АПК), путевой│

│ │ │ │ │лист трактора (ф.│

│ │ │ │ │N 134-АПК), расчет на-│

│ │ │ │ │численной оплаты труда│

│ │ │ │ │работникам растение-│

│ │ │ │ │водства, наряд на│

│ │ │ │ │сдельную работу (ф.│

│ │ │ │ │N 136-АПК, 137-АПК),│

│ │ │ │ │ведомость прочих зат-│

│ │ │ │ │рат и удержаний (ф.│

│ │ │ │ │N 139-АПК, табель уче-│

│ │ │ │ │та использованного│

│ │ │ │ │рабочего времени ф.│

│ │ │ │ │N 140-АПК), расчетно-│

│ │ │ │ │платежная ведомость│

│ │ │ │ │(ф. N Т-49-АПК) │

├────┼──────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────────────┤

│ 25 │Включены в издержки основ-│ 20-2 │ 76-1 │Договор страхования,│

│ │ного производства суммы│ │ │расчет страховых пла-│

│ │страховых взносов по стра-│ │ │тежей, бухгалтерская│

│ │хованию падежа животных │ │ │справка │

│ │ │ │ │ │

├────┴──────────────────────────┴───────┴────────┴──────────────────────┤

│ Прочие затраты │

├────┬──────────────────────────┬───────┬────────┬──────────────────────┤

│ 1 │Оприходованы полуфабрикаты│ 21 │ 20-3 │Накладная внутрихозяй-│

│ │собственного производства │ │ │ственного назначения│

│ │ │ │ │(ф. N 264-АПК) │

├────┼──────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────────────┤

│ 2 │Отражена доля общепроиз-│ 21 │ 25, 26 │Ведомость распределе-│

│ │водственных и общехозяйст-│ │ │ния цеховых расходов│

│ │венных расходов, приходя-│ │ │промышленных произ-│

│ │щихся на изготовление по-│ │ │водств, ведомость рас-│

│ │луфабрикатов │ │ │пределения общехозяй-│

│ │ │ │ │ственных расходов │

├────┼──────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────────────┤

│ 3 │Отпущены полуфабрикаты в│ 20-3, │ 21 │Накладная внутрихозяй-│

│ │производство │ 23-1 │ │ственного назначения│

│ │ │ │ │(ф. N 264-АПК); лимит-│

│ │ │ │ │но-заборная карта (ф.│

│ │ │ │ │N М-8) │

├────┼──────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────────────┤

│ 4 │Отпущены полуфабрикаты на│25, 26 │ 21 │Накладная внутрихозяй-│

│ │общепроизводственные и об-│ │ │ственного назначения│

│ │щехозяйственные нужды │ │ │(ф. N 264-АПК) │

├────┼──────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────────────┤

│ 5 │Использованы полуфабрикаты│23, 29 │ 21 │Накладная внутрихозяй-│

│ │на нужды вспомогательных и│ │ │ственного назначения│

│ │обслуживающих производств │ │ │(ф. N 264-АПК) │

├────┼──────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────────────┤

│ 6 │Приняты на склад в качест-│ 43 │ 21 │Накладная внутрихозяй-│

│ │ве готовой продукции полу-│ │ │ственного назначения│

│ │фабрикаты собственного│ │ │(ф. N 264-АПК) │

│ │производства │ │ │ │

├────┼──────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────────────┤

│ 7 │Начислена амортизация ос-│23, 29 │ 02, 05 │Ведомость расчета│

│ │новных средств и нематери-│ │ │амортизационных отчис-│

│ │альных активов по вспомо-│ │ │лений по основным│

│ │гательным и обслуживающим│ │ │средствам (ф. N 48-│

│ │производствам │ │ │АПК, 49-АПК, 50-АПК),│

│ │ │ │ │бухгалтерская справка │

├────┼──────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────────────┤

│ 8 │Отражены списанные ТМЦ для│23, 29 │ 10 │Накладная внутрихозяй-│

│ │содержания вспомогательнх │ │ │ственного назначения│

│ │и обслуживающих произ-│ │ │(ф. N 264-АПК); отчет│

│ │водств (ГСМ, запасных час-│ │ │о движении материаль-│

│ │тей и комплектующих, ле-│ │ │ных ценностей (ф.│

│ │лекарств и биопрепаратов,│ │ │N 265-АПК), лимитно-│

│ │кормов и т.д.) │ │ │заборная карта (ф.│

│ │ │ │ │N М-8) │

├────┼──────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────────────┤

│ 9 │Оказание услуг одним вспо-│23, 29 │ 23, 29 │Расчеты распределения│

│ │могательным и обслуживаю-│ │ │выполненных работ│

│ │щим производством другому │ │ │(услуг) по их видам,│

│ │ │ │ │накопительная ведо-│

│ │ │ │ │мость учета затрат (ф.│

│ │ │ │ │N 301-АПК) │

├────┼──────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────────────┤

│ 10 │Начислены налоги по вспо-│23, 29 │ 68 │Бухгалтерская справка │

│ │могательным и обслуживаю-│ │ │ │

│ │щим производствам │ │ │ │

├────┼──────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────────────┤

│ 11 │Начислены страховые взносы│23, 29 │ 69 │Расчетно-платежные ве-│

│ │по обязательному страхова-│ │ │домости (ф. N Т-49),│

│ │нию по вспомогательным и│ │ │бухгалтерская справка,│

│ │обслуживающим производст-│ │ │расчеты определения│

│ │вам │ │ │доли единого налога по│

│ │ │ │ │каждому работнику │

├────┼──────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────────────┤

│ 12 │Начислена заработная плата│23, 29 │ 70 │Наряд на сдельную ра-│

│ │по вспомогательным и об-│ │ │боту (ф. N 136-АПК,│

│ │служивающим производствам │ │ │137-АПК); расчетно-│

│ │ │ │ │платежные ведомости │

│ │ │ │ │(ф. N Т-49) │

├────┼──────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────────────┤

│ 13 │Оприходованы основные│ 08 │ 23 │Акты (накладные) при-│

│ │средства, изготовленные│ │ │емки-передачи основных│

│ │вспомогательными производ-│ │ │средств (ф. N ОС-1),│

│ │ствами │ │ │журнал учета затрат │

│ │ │ │ │в ремонтной мастерской│

│ │ │ │ │(ф. N 301-АПК) │

├────┼──────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────────────┤

│ 14 │Оприходованы ТМЦ, изготов-│ 10 │ 23 │Накладная внутрихозяй-│

│ │ленные вспомогательными│ │ │ственного назначения│

│ │производствами │ │ │(ф. N 264-АПК) │

├────┼──────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────────────┤

│ 15 │Отражены услуги, оказанные│ 20-1, │ 23, 29 │Наряд на сдельную ра-│

│ │вспомогательными и обслу-│ 20-2, │ │боту (ф. N 136-АПК,│

│ │живающими производствами│ 20-3, │ │137-АПК); путевые лис-│

│ │растениеводству, животно-│25, 26,│ │ты грузового автомоби-│

│ │водству, промышленным про-│29 │ │ля (ф. N 4-П, 4-С);│

│ │изводствам, обслуживающим│ │ │учетные листы труда и│

│ │производствам, общехозяй-│ │ │и выполненных работ│

│ │ственные и общепроизводст-│ │ │(ф. N 131-АПК и 132-│

│ │венные затраты, допроводки│ │ │АПК) │

│ │(сторно) амортизационных│ │ │ │

│ │разниц │ │ │ │

├────┼──────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────────────┤

│ 16 │Списание на общепроиз-│25, 26 │ 02, 05 │Ведомость расчета│

│ │водственные и общехозяйст-│ │ │амортизационных отчис-│

│ │венные расходы амортизации│ │ │лений по основным│

│ │основных средств, немате-│ │ │средствам (ф. N 48-│

│ │риальных активов │ │ │АПК, 49-АПК, 50-АПК),│

│ │ │ │ │бухгалтерская справка │

├────┼──────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────────────┤

│ 17 │Списаны товарно-материаль-│25, 26 │ 10 │Накладная внутрихозяй-│

│ │ные ценности на общепроиз-│ │ │ственного назначения│

│ │водственные и общехозяйст-│ │ │(ф. N 264-АПК); лимит-│

│ │венные расходы │ │ │но-заборная карта (ф.│

│ │ │ │ │N М-8) │

├────┼──────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────────────┤

│ 18 │Услуги вспомогательных и│25, 26 │ 23, 29 │Накопительная ведо-│

│ │обслуживающих производств,│ │ │мость учета затрат (ф.│

│ │списанные на общепроизвод-│ │ │N 301-АПК), лицевой│

│ │ственные и общехозяйствен-│ │ │счет (производственный│

│ │ные расходы │ │ │отчет) (ф. N 83-АПК) │

├────┼──────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────────────┤

│ 19 │Отнесена стоимость услуг│25, 26 │ 60 │Счет-фактура │

│ │сторонних организаций │ │ │ │

│ │ │ │ │ │

├────┼──────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────────────┤

│ 20 │Начислены налоги, отнесен-│25, 26 │ 68 │Бухгалтерская справка │

│ │ные на общепроизводствен-│ │ │ │

│ │ные и общехозяйственные│ │ │ │

│ │расходы │ │ │ │

├────┼──────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────────────┤

│ 21 │Начислены обязательные│25, 26 │ 69 │Расчетно-платежные ве-│

│ │страховые платежи, отне-│ │ │домости (ф. N Т-49),│

│ │сенные на общепроизводст-│ │ │бухгалтерская справка,│

│ │венные и общехозяйственные│ │ │расчеты определения│

│ │расходы │ │ │доли единого налога│

│ │ │ │ │по каждому работнику │

├────┼──────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────────────┤

│ 22 │Начислена заработная пла-│25, 26 │ 70 │Расчетно-платежные ве-│

│ │та, отнесенная на общепро-│ │ │домости (ф. N Т-49) │

│ │изводственные и общехозяй-│ │ │ │

│ │ственные расходы │ │ │ │

├────┼──────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────────────┤

│ 23 │Списаны командировочные│25, 26 │ 71 │Авансовый отчет (ф.│

│ │расходы │ │ │N АО-1) │

├────┼──────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────────────┤

│ 24 │Распределение общепроиз-│20-1, │ 25, 26 │Ведомость распределе-│

│ │водственных и общехозяйст-│20-2, │ │ния цеховых затрат (ф.│

│ │венных расходов на счета│20-3, │ │N 306-АПК), ведомость│

│ │производственных затрат │23, 29 │ │распределения общехо-│

│ │ │ │ │зяйственных расходов │

├────┼──────────────────────────┼───────┼────────┼──────────────────────┤

│ 25 │Включены в потери от брака│ 28 │10, 20, │Акты на выявление за-│

│ │различного рода расходы │ │23, 25, │бракованной продукции,│

│ │ │ │60 │бухгалтерские справки │

└────┴──────────────────────────┴───────┴────────┴──────────────────────┘